2025年國際稅收專業(yè)題庫——國際稅收規(guī)范與實(shí)踐考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。在每小題列出的四個選項(xiàng)中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)國際稅收的基本原則，下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)稅收中性原則？A.對跨國公司征收更高的所得稅率B.對設(shè)在避稅地的企業(yè)實(shí)施懲罰性稅率C.保證跨國經(jīng)濟(jì)活動的稅收負(fù)擔(dān)與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動相同D.對進(jìn)口商品征收關(guān)稅以增加財(cái)政收入2.在稅收協(xié)定中，"受益所有人"的概念主要是為了解決什么問題？A.避免雙重征稅B.防止稅基侵蝕C.確定稅收管轄權(quán)D.促進(jìn)貿(mào)易自由化3.根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，關(guān)于股息的征稅，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.支付方所在國有權(quán)優(yōu)先征稅B.收款方所在國必須征稅C.只有當(dāng)收款方所在國與支付方所在國達(dá)成協(xié)定時才征稅D.一般由受益所有人所在國征稅4.在轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域，"可歸屬利潤"的計(jì)算主要依據(jù)什么原則？A.企業(yè)整體利潤的合理分配B.關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別C.經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際貢獻(xiàn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)5.根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，關(guān)于利息的征稅，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.只有支付方所在國可以征稅B.收款方所在國必須征稅C.當(dāng)貸款用于關(guān)聯(lián)交易時，只有收款方所在國可以征稅D.一般由受益所有人所在國征稅6.在國際稅收領(lǐng)域，"一般反避稅條款"的主要目的是什么？A.防止雙重征稅B.解決稅收協(xié)定爭議C.打擊利用稅收漏洞的行為D.促進(jìn)跨國投資7.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，如何處理？A.僅在來源國征稅B.在我國和來源國之間進(jìn)行分?jǐn)侰.僅在我國征稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定8.在國際稅收領(lǐng)域，"稅收情報(bào)交換"的主要作用是什么？A.促進(jìn)稅收合作B.解決稅收爭議C.打擊跨境逃避稅D.增加財(cái)政收入9.根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)的征稅，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.只有支付方所在國可以征稅B.收款方所在國必須征稅C.當(dāng)特許權(quán)使用費(fèi)用于關(guān)聯(lián)交易時，只有收款方所在國可以征稅D.一般由受益所有人所在國征稅10.在轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域，"獨(dú)立交易原則"的核心是什么？A.關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)分B.經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際貢獻(xiàn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)D.企業(yè)整體利潤的合理分配11.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，如何征稅？A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定B.免稅C.在中國境內(nèi)預(yù)提所得稅D.由其境外機(jī)構(gòu)、場所合并申報(bào)12.在國際稅收領(lǐng)域，"稅收協(xié)定"的主要目的是什么？A.促進(jìn)稅收合作B.解決稅收爭議C.打擊跨境逃避稅D.增加財(cái)政收入13.根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，關(guān)于財(cái)產(chǎn)收益的征稅，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.只有原籍國可以征稅B.來源國必須征稅C.當(dāng)財(cái)產(chǎn)收益用于關(guān)聯(lián)交易時，只有來源國可以征稅D.一般由受益所有人所在國征稅14.在轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域，"可比非受控價(jià)格法"的主要特點(diǎn)是什么？A.基于市場價(jià)格的比較B.考慮了所有相關(guān)因素C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定D.適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易15.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，如何處理？A.在我國納稅B.在來源國納稅C.免稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定16.在國際稅收領(lǐng)域，"避稅地"的主要特征是什么？A.稅率低B.稅收制度完善C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)D.政治穩(wěn)定17.根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，關(guān)于資本利得的征稅，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.只有原籍國可以征稅B.來源國必須征稅C.當(dāng)資本利得用于關(guān)聯(lián)交易時，只有來源國可以征稅D.一般由受益所有人所在國征稅18.在轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域，"成本加成法"的主要特點(diǎn)是什么？A.基于成本的加成B.考慮了所有相關(guān)因素C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定D.適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易19.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，如何征稅？A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定B.免稅C.在中國境內(nèi)預(yù)提所得稅D.由其境外機(jī)構(gòu)、場所合并申報(bào)20.在國際稅收領(lǐng)域，"稅收饒讓"的主要目的是什么？A.促進(jìn)稅收合作B.解決稅收爭議C.打擊跨境逃避稅D.保障稅收權(quán)益二、多項(xiàng)選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。在每小題列出的五個選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求，請將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號內(nèi)。每小題全部選對得2分，部分選對得1分，有錯選或漏選的不得分。）1.國際稅收的基本原則包括哪些？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收中性原則D.稅收主權(quán)原則E.稅收合作原則2.稅收協(xié)定中關(guān)于股息征稅的規(guī)定，一般包括哪些內(nèi)容？A.支付方所在國征稅B.收款方所在國征稅C.參與比例D.預(yù)提稅率E.受益所有人確定3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括哪些？A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.聯(lián)合利潤法4.一般反避稅條款的主要內(nèi)容有哪些？A.稅基侵蝕B.規(guī)避稅行為C.稅收利益D.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查權(quán)E.懲罰性措施5.稅收情報(bào)交換的主要方式有哪些？A.自動交換B.請求交換C.針對性交換D.協(xié)議交換E.臨時交換6.我國企業(yè)所得稅法中關(guān)于非居民企業(yè)所得征稅的規(guī)定，主要包括哪些？A.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的預(yù)提所得稅B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的合并申報(bào)C.特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠D.來源于境外的免稅所得E.稅收協(xié)定優(yōu)惠7.稅收協(xié)定的主要作用有哪些？A.避免雙重征稅B.解決稅收爭議C.促進(jìn)稅收合作D.打擊跨境逃避稅E.增加財(cái)政收入8.避稅地的主要特征有哪些？A.稅率低B.稅收制度完善C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)D.政治穩(wěn)定E.管理寬松9.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的主要程序有哪些？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)立案B.調(diào)查取證C.企業(yè)陳述D.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定E.申訴復(fù)議10.稅收協(xié)定中關(guān)于利息征稅的規(guī)定，一般包括哪些內(nèi)容？A.支付方所在國征稅B.收款方所在國征稅C.參與比例D.預(yù)提稅率E.受益所有人確定11.資本利得的征稅規(guī)定，一般包括哪些內(nèi)容？A.原籍國征稅B.來源國征稅C.參與比例D.預(yù)提稅率E.受益所有人確定12.稅收饒讓的主要目的有哪些？A.促進(jìn)稅收合作B.解決稅收爭議C.打擊跨境逃避稅D.保障稅收權(quán)益E.增加財(cái)政收入13.稅收情報(bào)交換的主要作用有哪些？A.促進(jìn)稅收合作B.解決稅收爭議C.打擊跨境逃避稅D.增加財(cái)政收入E.提高稅收效率14.一般反避稅條款的適用范圍有哪些？A.關(guān)聯(lián)交易B.非關(guān)聯(lián)交易C.避稅行為D.稅基侵蝕E.稅收利益15.我國企業(yè)所得稅法中關(guān)于居民企業(yè)所得征稅的規(guī)定，主要包括哪些？A.境內(nèi)所得全額征稅B.境外所得免稅C.境外所得抵免D.特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠E.稅收協(xié)定優(yōu)惠三、判斷題（本部分共15題，每題1分，共15分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填"√"，錯誤的填"×"。）1.稅收協(xié)定中的"稅收饒讓"條款是為了確保所得在來源國征稅，防止受益所有人通過轉(zhuǎn)移利潤到低稅區(qū)實(shí)現(xiàn)完全免稅。（）2.在轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域，"可比非受控價(jià)格法"主要適用于沒有活躍市場的情形。（）3.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，可以免征企業(yè)所得稅。（）4.稅收情報(bào)交換僅限于雙邊稅收協(xié)定框架內(nèi)進(jìn)行，不能單方面進(jìn)行情報(bào)交換。（）5.一般反避稅條款的適用范圍僅限于關(guān)聯(lián)交易，不適用于其他類型的避稅行為。（）6.根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，關(guān)于股息的征稅，收款方所在國與支付方所在國可以同時征稅，但需進(jìn)行稅收抵免。（）7.在國際稅收領(lǐng)域，"避稅地"通常指稅率極低或?yàn)榱愕膰一虻貐^(qū)。（）8.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定采用哪種方法，無需考慮企業(yè)的意見。（）9.稅收協(xié)定中的"受益所有人"是指實(shí)際享有經(jīng)濟(jì)利益的人，而不是名義收款人。（）10.根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，關(guān)于利息的征稅，支付方所在國與收款方所在國可以同時征稅，但需進(jìn)行稅收抵免。（）11.在國際稅收領(lǐng)域，稅收情報(bào)交換的主要方式包括自動交換、請求交換和針對性交換。（）12.我國企業(yè)所得稅法中關(guān)于居民企業(yè)所得征稅的規(guī)定，境外所得可以免稅，也可以抵免。（）13.一般反避稅條款的目的是防止企業(yè)利用稅收漏洞進(jìn)行避稅，而不是增加財(cái)政收入。（）14.稅收協(xié)定中的"資本利得"是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，一般由原籍國征稅。（）15.在轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域，"成本加成法"主要適用于生產(chǎn)型關(guān)聯(lián)交易。（）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收中性原則在國際稅收中的體現(xiàn)。2.解釋轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的主要程序。3.說明稅收情報(bào)交換的主要方式及其作用。4.闡述一般反避稅條款的主要內(nèi)容。5.比較我國企業(yè)所得稅法中居民企業(yè)與非居民企業(yè)所得征稅的規(guī)定。五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合所學(xué)知識，詳細(xì)論述下列問題。）1.分析稅收協(xié)定中關(guān)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)征稅的規(guī)定及其意義。2.結(jié)合實(shí)際案例，論述轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的重要性及主要方法的應(yīng)用。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C稅收中性原則要求稅收制度的設(shè)計(jì)應(yīng)盡量減少對經(jīng)濟(jì)決策的扭曲，保證跨國經(jīng)濟(jì)活動的稅收負(fù)擔(dān)與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動相同，避免因稅收差異導(dǎo)致的資源配置扭曲。選項(xiàng)C最能體現(xiàn)這一原則。2.C受益所有人概念主要是為了確定實(shí)際享有經(jīng)濟(jì)利益的人，從而解決稅收管轄權(quán)爭議，防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移。選項(xiàng)C準(zhǔn)確表達(dá)了其核心目的。3.D聯(lián)合國稅收協(xié)定范本規(guī)定，股息一般由收款方所在國征稅，但需滿足一定條件，如受益所有人標(biāo)準(zhǔn)，且需進(jìn)行稅收抵免。選項(xiàng)D最符合規(guī)定。4.A可歸屬利潤的計(jì)算主要依據(jù)企業(yè)整體利潤的合理分配原則，即根據(jù)關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的貢獻(xiàn)比例進(jìn)行分配。選項(xiàng)A最準(zhǔn)確。5.C根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，利息一般由收款方所在國征稅，但當(dāng)貸款用于關(guān)聯(lián)交易時，只有收款方所在國可以征稅。選項(xiàng)C符合規(guī)定。6.C一般反避稅條款的主要目的是打擊利用稅收漏洞進(jìn)行避稅的行為，維護(hù)稅收公平。選項(xiàng)C最符合目的。7.C根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，一般在我國征稅，但可通過稅收協(xié)定進(jìn)行抵免。選項(xiàng)C最符合規(guī)定。8.A稅收情報(bào)交換的主要作用是促進(jìn)國家間的稅收合作，打擊跨境逃避稅行為。選項(xiàng)A最符合作用。9.D根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，特許權(quán)使用費(fèi)一般由收款方所在國征稅，但當(dāng)用于關(guān)聯(lián)交易時，只有收款方所在國可以征稅。選項(xiàng)D符合規(guī)定。10.D獨(dú)立交易原則的核心是企業(yè)整體利潤的合理分配，即關(guān)聯(lián)交易應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易相同或類似。選項(xiàng)D最符合核心。11.C根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，在中國境內(nèi)預(yù)提所得稅。選項(xiàng)C最符合規(guī)定。12.A稅收協(xié)定的主要目的是促進(jìn)國家間的稅收合作，避免雙重征稅。選項(xiàng)A最符合目的。13.B根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，財(cái)產(chǎn)收益一般由來源國征稅。選項(xiàng)B最符合規(guī)定。14.A可比非受控價(jià)格法的主要特點(diǎn)是基于市場價(jià)格的比較。選項(xiàng)A最符合特點(diǎn)。15.C根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，一般在我國免稅。選項(xiàng)C最符合規(guī)定。16.A避稅地的主要特征是稅率低。選項(xiàng)A最符合特征。17.B根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，資本利得一般由來源國征稅。選項(xiàng)B最符合規(guī)定。18.A成本加成法的主要特點(diǎn)是基于成本的加成。選項(xiàng)A最符合特點(diǎn)。19.C根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，在中國境內(nèi)預(yù)提所得稅。選項(xiàng)C最符合規(guī)定。20.D稅收饒讓的主要目的是保障稅收權(quán)益，確保稅收協(xié)定優(yōu)惠的享受。選項(xiàng)D最符合目的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD國際稅收的基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則、稅收中性原則和稅收主權(quán)原則。選項(xiàng)ABCD均符合原則。2.BCE稅收協(xié)定中關(guān)于股息征稅的規(guī)定，一般包括收款方所在國征稅、參與比例和受益所有人確定等內(nèi)容。選項(xiàng)BCE符合規(guī)定。3.ABCD轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和交易凈利潤法。選項(xiàng)ABCD均符合方法。4.ABCD一般反避稅條款的主要內(nèi)容有稅基侵蝕、規(guī)避稅行為、稅收利益和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查權(quán)。選項(xiàng)ABCD均符合內(nèi)容。5.ABCE稅收情報(bào)交換的主要方式包括自動交換、請求交換、針對性和臨時交換。選項(xiàng)ABCE均符合方式。6.ABE我國企業(yè)所得稅法中關(guān)于非居民企業(yè)所得征稅的規(guī)定，主要包括未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的預(yù)提所得稅和來源于境外的免稅所得。選項(xiàng)ABE符合規(guī)定。7.ABC稅收協(xié)定的主要作用有避免雙重征稅、解決稅收爭議和促進(jìn)稅收合作。選項(xiàng)ABC均符合作用。8.AE避稅地的主要特征是稅率低和管理寬松。選項(xiàng)AE符合特征。9.ABCD轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的主要程序包括稅務(wù)機(jī)關(guān)立案、調(diào)查取證、企業(yè)陳述和稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。選項(xiàng)ABCD均符合程序。10.BCD稅收協(xié)定中關(guān)于利息征稅的規(guī)定，一般包括收款方所在國征稅、參與比例和預(yù)提稅率。選項(xiàng)BCD符合規(guī)定。11.ABE資本利得的征稅規(guī)定，一般包括原籍國征稅、來源國征稅和受益所有人確定。選項(xiàng)ABE符合規(guī)定。12.ACD稅收饒讓的主要目的有促進(jìn)稅收合作、打擊跨境逃避稅和保障稅收權(quán)益。選項(xiàng)ACD均符合目的。13.ABCE稅收情報(bào)交換的主要作用有促進(jìn)稅收合作、解決稅收爭議、打擊跨境逃避稅和提高稅收效率。選項(xiàng)ABCE均符合作用。14.ACD一般反避稅條款的適用范圍包括關(guān)聯(lián)交易、避稅行為和稅基侵蝕。選項(xiàng)ACD均符合范圍。15.ACD我國企業(yè)所得稅法中關(guān)于居民企業(yè)所得征稅的規(guī)定，主要包括境內(nèi)所得全額征稅、境外所得抵免和特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ACD符合規(guī)定。三、判斷題答案及解析1.√稅收饒讓條款確保所得在來源國征稅，防止受益所有人通過轉(zhuǎn)移利潤到低稅區(qū)實(shí)現(xiàn)完全免稅，符合稅收中性原則。2.×可比非受控價(jià)格法主要適用于有活躍市場的情形，當(dāng)沒有活躍市場時，一般采用其他方法。3.×根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，需在中國境內(nèi)預(yù)提所得稅。4.×稅收情報(bào)交換不僅限于雙邊稅收協(xié)定框架內(nèi)進(jìn)行，也可以單方面進(jìn)行情報(bào)交換。5.×一般反避稅條款的適用范圍不僅限于關(guān)聯(lián)交易，也適用于其他類型的避稅行為。6.√根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，股息一般由收款方所在國征稅，但需進(jìn)行稅收抵免。7.√避稅地通常指稅率極低或?yàn)榱愕膰一虻貐^(qū)，主要目的是吸引外資和避稅。8.×轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)需考慮企業(yè)的意見，并進(jìn)行公平合理的調(diào)查。9.√受益所有人是指實(shí)際享有經(jīng)濟(jì)利益的人，而不是名義收款人，這是確定稅收管轄權(quán)的關(guān)鍵。10.√根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，利息一般由收款方所在國征稅，但需進(jìn)行稅收抵免。11.√稅收情報(bào)交換的主要方式包括自動交換、請求交換和針對性交換，這些方式各有特點(diǎn)。12.√我國企業(yè)所得稅法中關(guān)于居民企業(yè)所得征稅的規(guī)定，境外所得可以免稅，也可以抵免，根據(jù)具體情況而定。13.×一般反避稅條款的目的是打擊利用稅收漏洞進(jìn)行避稅的行為，同時也可以增加財(cái)政收入。14.√資本利得是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，一般由原籍國征稅，但需根據(jù)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)。15.√成本加成法主要適用于生產(chǎn)型關(guān)聯(lián)交易，通過成本加成的方式確定利潤。四、簡答題答案及解析1.稅收中性原則要求稅收制度的設(shè)計(jì)應(yīng)盡量減少對經(jīng)濟(jì)決策的扭曲，保證跨國經(jīng)濟(jì)活動的稅收負(fù)擔(dān)與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動相同。在國際稅收中，稅收中性原則主要體現(xiàn)在避免雙重征稅和稅收協(xié)定優(yōu)惠的享受上。通過稅收協(xié)定，各國可以協(xié)調(diào)稅收政策，確保所得在來源國征稅，同時避免在居住國重復(fù)征稅，從而保證稅收中性。2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的主要程序包括稅務(wù)機(jī)關(guān)立案、調(diào)查取證、企業(yè)陳述和稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報(bào)或自行發(fā)現(xiàn)的情況立案，然后進(jìn)行調(diào)查取證，包括收集相關(guān)資料和證據(jù)。接著，稅務(wù)機(jī)關(guān)會通知企業(yè)進(jìn)行陳述，企業(yè)可以提供相關(guān)材料和解釋。最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)調(diào)查結(jié)果和企業(yè)陳述作出決定，并通知企業(yè)。3.稅收情報(bào)交換的主要方式包括自動交換、請求交換和針對性交換。自動交換是指根據(jù)稅收協(xié)定自動交換的情報(bào)，無需任何請求即可進(jìn)行。請求交換是指一國請求另一國提供特定稅收情報(bào)。針對性交換是指針對特定案件或情況進(jìn)行的情報(bào)交換。稅收情報(bào)交換的作用是促進(jìn)國家間的稅收合作，打擊跨境逃避稅行為，提高稅收征管效率。4.一般反避稅條款的主要內(nèi)容有稅基侵蝕、規(guī)避