2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——稅務(wù)審查與全球稅收形勢(shì)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其在中國(guó)境內(nèi)所得按照中國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。若該公司通過轉(zhuǎn)移定價(jià)的方式將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查時(shí)通常采用哪種方法來調(diào)整價(jià)格？（A）成本加成法（B）resalepricemethod（C）交易凈利潤(rùn)法（D）可比非受控價(jià)格法2.在進(jìn)行稅務(wù)審查時(shí)，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票的行為，通常會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行何種處罰？（A）罰款（B）沒收違法所得（C）吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（D）以上都是3.國(guó)際稅收協(xié)定的作用是什么？（A）減少稅收漏洞（B）增加財(cái)政收入（C）促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易（D）以上都是4.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？（A）稅率（B）稅收優(yōu)惠（C）稅收政策穩(wěn)定性（D）以上都是5.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）以上都是6.國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則是什么？（A）稅收中性原則（B）公平稅負(fù)原則（C）稅收主權(quán)原則（D）以上都是7.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用哪些方法？（A）轉(zhuǎn)移定價(jià)（B）選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司（C）利用稅收優(yōu)惠（D）以上都是8.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）以上都是9.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是什么？（A）減少稅收沖突（B）增加稅收收入（C）促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作（D）以上都是10.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些國(guó)家的稅收政策？（A）美國(guó)（B）中國(guó)（C）德國(guó)（D）以上都是11.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在逃稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）以上都是12.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍是什么？（A）所得稅（B）增值稅（C）消費(fèi)稅（D）以上都是13.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？（A）稅收政策風(fēng)險(xiǎn)（B）稅收合規(guī)成本（C）稅收籌劃收益（D）以上都是14.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在漏稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）以上都是15.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是什么？（A）稅收協(xié)定條款（B）稅收協(xié)定適用范圍（C）稅收協(xié)定解釋（D）以上都是16.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用哪些策略？（A）利用稅收優(yōu)惠（B）選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司（C）轉(zhuǎn)移定價(jià)（D）以上都是17.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）以上都是18.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是什么？（A）減少稅收沖突（B）增加稅收收入（C）促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作（D）以上都是19.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些國(guó)家的稅收政策？（A）美國(guó)（B）中國(guó)（C）德國(guó)（D）以上都是20.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在逃稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）以上都是二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。若漏選、錯(cuò)選或未選均不得分。）1.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？（A）稅率（B）稅收優(yōu)惠（C）稅收政策穩(wěn)定性（D）稅收合規(guī)成本（E）稅收籌劃收益2.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票的行為，通常會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行何種處罰？（A）罰款（B）沒收違法所得（C）吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（D）追繳稅款（E）加收滯納金3.國(guó)際稅收協(xié)定的作用是什么？（A）減少稅收漏洞（B）增加財(cái)政收入（C）促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易（D）減少稅收沖突（E）促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作4.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用哪些方法？（A）轉(zhuǎn)移定價(jià)（B）選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司（C）利用稅收優(yōu)惠（D）選擇合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（E）優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)5.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（E）限制高管的商業(yè)活動(dòng)6.國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則是什么？（A）稅收中性原則（B）公平稅負(fù)原則（C）稅收主權(quán)原則（D）稅收公平原則（E）稅收效率原則7.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些國(guó)家的稅收政策？（A）美國(guó)（B）中國(guó)（C）德國(guó)（D）英國(guó)（E）澳大利亞8.在稅務(wù)審查中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙稅行為，通常會(huì)采取何種措施？（A）追繳稅款（B）加收滯納金（C）罰款（D）吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（E）限制高管的商業(yè)活動(dòng)9.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是什么？（A）減少稅收沖突（B）增加稅收收入（C）促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作（D）減少稅收漏洞（E）促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易10.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用哪些策略？（A）利用稅收優(yōu)惠（B）選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司（C）轉(zhuǎn)移定價(jià)（D）選擇合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（E）優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)審查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行全面檢查的一種行為。（√）2.跨國(guó)公司通過轉(zhuǎn)移定價(jià)的方式將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，屬于合法的稅務(wù)籌劃行為。（×）3.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是為了減少稅收漏洞，增加財(cái)政收入。（√）4.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，只需要考慮稅率的因素即可。（×）5.在稅務(wù)審查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金和罰款的措施。（√）6.國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括稅收中性原則、公平稅負(fù)原則和稅收主權(quán)原則。（√）7.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，只需要考慮稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)因素即可。（×）8.在稅務(wù)審查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙稅行為，通常會(huì)采取吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的措施。（×）9.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍包括所得稅、增值稅和消費(fèi)稅。（√）10.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，只需要考慮稅收合規(guī)的成本因素即可。（×）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審查的主要程序。稅務(wù)審查的主要程序包括：首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申報(bào)情況或隨機(jī)抽查，確定審查對(duì)象；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)出審查通知書，并告知審查的內(nèi)容和范圍；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬簿、憑證和相關(guān)資料進(jìn)行審查，核實(shí)其納稅情況；接著，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人進(jìn)行溝通，解釋審查結(jié)果，并聽取納稅人的意見；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審查結(jié)果，作出稅務(wù)處理決定，并告知納稅人。2.解釋國(guó)際稅收協(xié)定的作用和意義。國(guó)際稅收協(xié)定的作用和意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，減少稅收漏洞，避免雙重征稅，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)合作；其次，規(guī)范跨國(guó)公司的稅務(wù)行為，維護(hù)稅收秩序；再次，促進(jìn)各國(guó)稅收政策的協(xié)調(diào)，減少稅收沖突；最后，提高稅收效率，增加財(cái)政收入。3.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮以下因素：首先，稅率，即不同國(guó)家的稅率差異；其次，稅收優(yōu)惠，即各國(guó)政府為了吸引外資而提供的稅收優(yōu)惠政策；再次，稅收政策穩(wěn)定性，即各國(guó)稅收政策的變動(dòng)情況；此外，稅收合規(guī)成本，即進(jìn)行稅務(wù)籌劃所需的時(shí)間和費(fèi)用；最后，稅收籌劃收益，即通過稅務(wù)籌劃所能獲得的稅收利益。4.在稅務(wù)審查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在逃稅行為，通常會(huì)采取哪些措施？在稅務(wù)審查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在逃稅行為，通常會(huì)采取以下措施：首先，追繳稅款，即要求企業(yè)補(bǔ)繳應(yīng)納稅款；其次，加收滯納金，即對(duì)未按時(shí)繳納的稅款加收滯納金；再次，罰款，即對(duì)企業(yè)的逃稅行為進(jìn)行罰款；此外，還可能采取吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、限制高管的商業(yè)活動(dòng)等措施。5.國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則有哪些？國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括稅收中性原則、公平稅負(fù)原則和稅收主權(quán)原則。稅收中性原則指稅收政策不應(yīng)影響經(jīng)濟(jì)主體的決策和行為；公平稅負(fù)原則指納稅人應(yīng)承擔(dān)與其收入相匹配的稅負(fù)；稅收主權(quán)原則指各國(guó)政府有權(quán)制定和實(shí)施本國(guó)的稅收政策。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.答案：D解析：可比非受控價(jià)格法（ComparableUncontrolledPriceMethod）是稅務(wù)審查中常用的調(diào)整方法，通過比較受控交易價(jià)格與非受控交易價(jià)格之間的差異，來調(diào)整轉(zhuǎn)移定價(jià)。成本加成法、resalepricemethod和交易凈利潤(rùn)法雖然也是轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法，但在這個(gè)情境中，稅務(wù)機(jī)關(guān)更傾向于使用可比非受控價(jià)格法來調(diào)整價(jià)格。2.答案：D解析：虛開發(fā)票不僅涉及罰款，還可能包括沒收違法所得、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行綜合處罰，以確保稅收秩序。3.答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的作用是減少稅收漏洞、增加財(cái)政收入、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)合作。這些作用共同促進(jìn)了國(guó)際稅收的和諧與效率。4.答案：D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮稅率、稅收優(yōu)惠、稅收政策穩(wěn)定性、稅收合規(guī)成本和稅收籌劃收益等多個(gè)因素。綜合這些因素，才能制定出合理的稅務(wù)籌劃策略。5.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅漏稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金和罰款等措施。這些措施旨在確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)稅收秩序。6.答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括稅收中性原則、公平稅負(fù)原則和稅收主權(quán)原則。這些原則共同確保了國(guó)際稅收的公平性和效率。7.答案：D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用轉(zhuǎn)移定價(jià)、選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司、利用稅收優(yōu)惠等多種方法。這些方法旨在降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。8.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在騙稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金、罰款和吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等措施。這些措施旨在打擊騙稅行為，維護(hù)稅收秩序。9.答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的目的是減少稅收沖突、增加稅收收入、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。這些目的共同促進(jìn)了國(guó)際稅收的和諧與效率。10.答案：D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮多個(gè)國(guó)家的稅收政策，如美國(guó)、中國(guó)、德國(guó)、英國(guó)和澳大利亞等。綜合這些國(guó)家的稅收政策，才能制定出合理的稅務(wù)籌劃策略。11.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在逃稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金和罰款等措施。這些措施旨在確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)稅收秩序。12.答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍包括所得稅、增值稅和消費(fèi)稅。這些稅種在國(guó)際稅收中具有重要意義，需要通過協(xié)定進(jìn)行規(guī)范。13.答案：D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅收合規(guī)成本和稅收籌劃收益等多個(gè)因素。綜合這些因素，才能制定出合理的稅務(wù)籌劃策略。14.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在漏稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金和罰款等措施。這些措施旨在確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)稅收秩序。15.答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括稅收協(xié)定條款、稅收協(xié)定適用范圍和稅收協(xié)定解釋。這些內(nèi)容共同確保了國(guó)際稅收的公平性和效率。16.答案：D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用利用稅收優(yōu)惠、選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司、轉(zhuǎn)移定價(jià)和選擇合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等多種策略。這些策略旨在降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。17.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在騙稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金、罰款和吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等措施。這些措施旨在打擊騙稅行為，維護(hù)稅收秩序。18.答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的目的是減少稅收沖突、增加稅收收入、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。這些目的共同促進(jìn)了國(guó)際稅收的和諧與效率。19.答案：D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮多個(gè)國(guó)家的稅收政策，如美國(guó)、中國(guó)、德國(guó)、英國(guó)和澳大利亞等。綜合這些國(guó)家的稅收政策，才能制定出合理的稅務(wù)籌劃策略。20.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在逃稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金和罰款等措施。這些措施旨在確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)稅收秩序。二、多選題答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮稅率、稅收優(yōu)惠、稅收政策穩(wěn)定性、稅收合規(guī)成本和稅收籌劃收益等多個(gè)因素。綜合這些因素，才能制定出合理的稅務(wù)籌劃策略。2.答案：A、B、C、D、E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開發(fā)票的行為，通常會(huì)采取罰款、沒收違法所得、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、追繳稅款和加收滯納金等措施。這些措施旨在打擊虛開發(fā)票行為，維護(hù)稅收秩序。3.答案：A、B、C、D、E解析：國(guó)際稅收協(xié)定的作用是減少稅收漏洞、增加財(cái)政收入、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)合作。這些作用共同促進(jìn)了國(guó)際稅收的和諧與效率。4.答案：A、B、C、D、E解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用轉(zhuǎn)移定價(jià)、選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司、利用稅收優(yōu)惠、選擇合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)等多種方法。這些方法旨在降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.答案：A、B、C、D、E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅漏稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金、罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和限制高管的商業(yè)活動(dòng)等措施。這些措施旨在確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)稅收秩序。6.答案：A、B、C、D、E解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括稅收中性原則、公平稅負(fù)原則、稅收主權(quán)原則、稅收公平原則和稅收效率原則。這些原則共同確保了國(guó)際稅收的公平性和效率。7.答案：A、B、C、D、E解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮多個(gè)國(guó)家的稅收政策，如美國(guó)、中國(guó)、德國(guó)、英國(guó)和澳大利亞等。綜合這些國(guó)家的稅收政策，才能制定出合理的稅務(wù)籌劃策略。8.答案：A、B、C、D、E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在騙稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金、罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和限制高管的商業(yè)活動(dòng)等措施。這些措施旨在打擊騙稅行為，維護(hù)稅收秩序。9.答案：A、B、C、D、E解析：國(guó)際稅收協(xié)定的目的是減少稅收沖突、增加稅收收入、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作、減少稅收漏洞和促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易。這些目的共同促進(jìn)了國(guó)際稅收的和諧與效率。10.答案：A、B、C、D、E解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)采用利用稅收優(yōu)惠、選擇低稅率國(guó)家設(shè)立子公司、轉(zhuǎn)移定價(jià)、選擇合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)等多種策略。這些策略旨在降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：稅務(wù)審查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行全面檢查的一種行為。這是稅務(wù)審查的基本定義，確保了稅收秩序。2.答案：×解析：跨國(guó)公司通過轉(zhuǎn)移定價(jià)的方式將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，如果不符合稅法規(guī)定，則屬于逃稅行為，是不合法的。3.答案：√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的目的是減少稅收漏洞，增加財(cái)政收入，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)合作。這是國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用。4.答案：×解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮多個(gè)因素，如稅率、稅收優(yōu)惠、稅收政策穩(wěn)定性、稅收合規(guī)成本和稅收籌劃收益等，而不僅僅是稅率。5.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅漏稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金和罰款的措施。這些措施旨在確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)稅收秩序。6.答案：√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括稅收中性原則、公平稅負(fù)原則和稅收主權(quán)原則。這些原則共同確保了國(guó)際稅收的公平性和效率。7.答案：×解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮多個(gè)因素，如稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅收合規(guī)成本和稅收籌劃收益等，而不僅僅是稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)因素。8.答案：×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在騙稅行為時(shí)，通常會(huì)采取追繳稅款、加收滯納金、罰款等措施，而不一定是吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。9.答案：√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍包括所得稅、增值稅和消費(fèi)稅。這些稅種在國(guó)際稅收中具有重要意義，需要通過協(xié)定進(jìn)行規(guī)范。10.答案：×解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮多個(gè)因素，如稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅收合規(guī)成本和稅收籌劃收益等，而不僅僅是稅收合規(guī)的成本因素。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審查的主要程序。稅務(wù)審查的主要程序包括：首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申報(bào)情況或隨機(jī)抽查，確定審查對(duì)象；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)出審查通知書，并告知審查的內(nèi)容和范圍；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬簿、憑證和相關(guān)資料進(jìn)行審查，核實(shí)其納稅情況；接著，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人進(jìn)行溝通，解釋審查結(jié)果，并聽取納稅人的