企業(yè)合規(guī)性檢查清單與審計(jì)工具引言企業(yè)合規(guī)性管理是保障企業(yè)合法運(yùn)營(yíng)、規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)聲譽(yù)的核心環(huán)節(jié)。本工具旨在為企業(yè)提供一套標(biāo)準(zhǔn)化的合規(guī)性檢查與審計(jì)流程框架，幫助系統(tǒng)梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、規(guī)范檢查動(dòng)作、推動(dòng)問題整改，助力企業(yè)構(gòu)建“事前預(yù)防、事中控制、事后改進(jìn)”的合規(guī)管理體系。工具適用于企業(yè)內(nèi)部合規(guī)部門、審計(jì)部門或第三方機(jī)構(gòu)開展合規(guī)檢查工作，可根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)、規(guī)模及監(jiān)管要求靈活調(diào)整內(nèi)容。一、適用場(chǎng)景說明本工具可廣泛應(yīng)用于以下場(chǎng)景，覆蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)全流程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控需求：（一）日常合規(guī)監(jiān)控針對(duì)企業(yè)高頻經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如人力資源、財(cái)務(wù)報(bào)銷、合同管理、數(shù)據(jù)安全等）開展常態(tài)化檢查，及時(shí)識(shí)別操作偏差，避免小問題演變?yōu)橹卮蠛弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)。（二）年度合規(guī)審計(jì)結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)整體合規(guī)管理體系的有效性進(jìn)行全面評(píng)估，包括制度建設(shè)、執(zhí)行落地、責(zé)任落實(shí)等維度，形成年度合規(guī)審計(jì)報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。（三）專項(xiàng)合規(guī)檢查針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如反商業(yè)賄賂、數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等）或重大業(yè)務(wù)活動(dòng)（如并購重組、新產(chǎn)品上市、重大項(xiàng)目投標(biāo)等）開展深度檢查，聚焦關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)外部監(jiān)管要求。（四）監(jiān)管應(yīng)對(duì)與整改在應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查、問詢或處罰后，通過本工具梳理問題根源，制定整改方案，跟蹤整改進(jìn)度，保證整改措施落實(shí)到位，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)反饋整改結(jié)果。（五）新業(yè)務(wù)上線前評(píng)估在企業(yè)拓展新業(yè)務(wù)、進(jìn)入新市場(chǎng)前，通過本工具評(píng)估新業(yè)務(wù)涉及的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（如行業(yè)準(zhǔn)入資質(zhì)、數(shù)據(jù)合規(guī)要求、稅務(wù)政策差異等），提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，降低試錯(cuò)成本。二、操作流程與步驟詳解合規(guī)性檢查與審計(jì)需遵循“準(zhǔn)備-實(shí)施-報(bào)告-整改-歸檔”的閉環(huán)流程，保證檢查過程規(guī)范、結(jié)果客觀、問題可追溯。具體步驟（一）明確檢查目標(biāo)與范圍操作內(nèi)容：確定檢查目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略、監(jiān)管要求或風(fēng)險(xiǎn)熱點(diǎn)，明確本次檢查的核心目標(biāo)（如“評(píng)估人力資源板塊勞動(dòng)合同合規(guī)性”“核查銷售費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性”等）。界定檢查范圍：明確檢查涉及的部門、業(yè)務(wù)線、制度文件、時(shí)間周期（如“2024年上半年市場(chǎng)部推廣費(fèi)用”“所有在職員工的勞動(dòng)合同簽訂情況”等）。輸出成果：編制《合規(guī)檢查任務(wù)書》，明確檢查目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、負(fù)責(zé)人及成員分工，經(jīng)管理層審批后啟動(dòng)。關(guān)鍵要點(diǎn)：目標(biāo)需具體可量化，范圍需清晰無歧義，避免檢查過程中出現(xiàn)“過度檢查”或“遺漏關(guān)鍵領(lǐng)域”的情況。（二）組建檢查團(tuán)隊(duì)與分工操作內(nèi)容：團(tuán)隊(duì)構(gòu)成：根據(jù)檢查范圍和目標(biāo)，組建跨部門檢查團(tuán)隊(duì)（如合規(guī)專員、審計(jì)人員、業(yè)務(wù)骨干、法務(wù)專家等），保證團(tuán)隊(duì)具備專業(yè)性和獨(dú)立性。明確分工：組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)統(tǒng)籌檢查進(jìn)度、審核檢查報(bào)告、協(xié)調(diào)資源；業(yè)務(wù)組：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程合規(guī)性檢查（如銷售、采購等）；財(cái)務(wù)組：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)合規(guī)性檢查；法務(wù)組：負(fù)責(zé)合同、法律文書合規(guī)性審查；記錄組：負(fù)責(zé)檢查過程記錄、問題匯總、資料歸檔。關(guān)鍵要點(diǎn)：團(tuán)隊(duì)成員需與檢查對(duì)象無直接利益關(guān)聯(lián)，保證檢查獨(dú)立性；分工需覆蓋檢查目標(biāo)涉及的各專業(yè)領(lǐng)域，避免能力短板。（三）收集法規(guī)依據(jù)與制度文件操作內(nèi)容：法規(guī)依據(jù)：收集與企業(yè)所在行業(yè)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的法律法規(guī)（如《公司法》《勞動(dòng)合同法》《數(shù)據(jù)安全法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等）、監(jiān)管政策（如行業(yè)主管部門發(fā)文、交易所規(guī)則等）及國際標(biāo)準(zhǔn)（如ISO37301合規(guī)管理體系要求）。內(nèi)部制度：梳理企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理制度（如《合規(guī)管理辦法》《合同管理規(guī)范》《費(fèi)用報(bào)銷制度》等）、業(yè)務(wù)流程文件及操作手冊(cè)。輸出成果：編制《合規(guī)檢查依據(jù)清單》，明確每項(xiàng)檢查內(nèi)容對(duì)應(yīng)的法規(guī)條款或制度文件，作為合規(guī)判斷的“標(biāo)尺”。關(guān)鍵要點(diǎn)：法規(guī)依據(jù)需保證最新有效（可通過訂閱監(jiān)管機(jī)構(gòu)更新提醒、合規(guī)數(shù)據(jù)庫等方式動(dòng)態(tài)維護(hù)），內(nèi)部制度需與外部法規(guī)保持一致。（四）制定檢查計(jì)劃與方案操作內(nèi)容：檢查方法：根據(jù)檢查目標(biāo)選擇合適方法，包括：資料審閱：抽查制度文件、合同、憑證、會(huì)議記錄等書面資料；現(xiàn)場(chǎng)訪談：與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行一對(duì)一或集體訪談；實(shí)地觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)查看操作流程是否符合規(guī)范（如生產(chǎn)車間安全措施、客戶數(shù)據(jù)存儲(chǔ)環(huán)境等）；數(shù)據(jù)分析：通過ERP、CRM等系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行趨勢(shì)分析、異常檢測(cè)（如銷售費(fèi)用與業(yè)務(wù)量匹配度、供應(yīng)商集中度等）。時(shí)間安排：明確檢查啟動(dòng)時(shí)間、各階段節(jié)點(diǎn)（如資料收集完成時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間、報(bào)告提交時(shí)間）及總時(shí)長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)：根據(jù)問題可能造成的影響（如罰款、停業(yè)整頓、聲譽(yù)損失等），將風(fēng)險(xiǎn)劃分為“高、中、低”三級(jí)，優(yōu)先檢查高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。輸出成果：編制《合規(guī)檢查實(shí)施方案》，包含檢查目標(biāo)、范圍、團(tuán)隊(duì)、方法、時(shí)間計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)等內(nèi)容，報(bào)組長(zhǎng)審批后執(zhí)行。關(guān)鍵要點(diǎn)：檢查方法需結(jié)合實(shí)際，避免“一刀切”；風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)需基于歷史數(shù)據(jù)或行業(yè)案例，保證客觀性。（五）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集操作內(nèi)容：進(jìn)場(chǎng)溝通：向被檢查部門宣貫檢查目標(biāo)、范圍及流程，明確配合要求（如資料提交時(shí)限、訪談人員安排等）。資料核查：根據(jù)《合規(guī)檢查依據(jù)清單》，逐項(xiàng)核對(duì)制度文件與實(shí)際執(zhí)行情況，記錄差異點(diǎn)（如“勞動(dòng)合同未明確試用期工資標(biāo)準(zhǔn)，與《勞動(dòng)合同法》第20條不符”）?，F(xiàn)場(chǎng)訪談：提前準(zhǔn)備訪談提綱，圍繞關(guān)鍵問題提問（如“費(fèi)用報(bào)銷審批流程中，’事前申請(qǐng)’如何執(zhí)行？”），記錄訪談對(duì)象、時(shí)間、內(nèi)容及關(guān)鍵答復(fù)。證據(jù)固化：對(duì)發(fā)覺的問題，收集客觀證據(jù)（如合同復(fù)印件、郵件截圖、照片、系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)等），由證據(jù)提供人簽字確認(rèn)，保證證據(jù)真實(shí)、完整、關(guān)聯(lián)。問題記錄：使用《合規(guī)檢查問題記錄表》逐項(xiàng)記錄問題，包含問題描述、違反依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、初步整改建議等，并由被檢查部門簽字確認(rèn)（如存在異議，需在備注欄說明）。關(guān)鍵要點(diǎn)：證據(jù)需“一事一證”，避免模糊描述；問題記錄需具體（如“2024年3月銷售部*員工報(bào)銷差旅費(fèi)，未附機(jī)票行程單，違反《費(fèi)用報(bào)銷制度》第5.2條”），而非籠統(tǒng)表述。（六）匯總問題與編制報(bào)告操作內(nèi)容：?jiǎn)栴}匯總：檢查組召開內(nèi)部會(huì)議，對(duì)記錄的問題進(jìn)行分類匯總（按部門、風(fēng)險(xiǎn)類型、問題等級(jí)等維度），剔除重復(fù)或誤記錄項(xiàng)，形成《合規(guī)問題清單》。問題定性：結(jié)合《合規(guī)檢查依據(jù)清單》，對(duì)問題進(jìn)行合規(guī)性判斷（如“違反”“未完全符合”“符合”），分析問題產(chǎn)生的原因（如制度缺失、執(zhí)行不到位、人員意識(shí)不足等）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)問題的影響范圍和發(fā)生概率，重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，重點(diǎn)關(guān)注“高風(fēng)險(xiǎn)”問題可能導(dǎo)致的法律、財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失。整改建議：針對(duì)每個(gè)問題，提出具體、可操作的整改建議（如“3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充提交機(jī)票行程單”“15個(gè)工作日內(nèi)修訂勞動(dòng)合同模板，明確試用期工資標(biāo)準(zhǔn)”）。報(bào)告編制：編制《合規(guī)檢查報(bào)告》，內(nèi)容包括檢查概況、發(fā)覺的問題（含問題描述、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、整改建議）、合規(guī)管理總體評(píng)價(jià)、改進(jìn)建議等，附《合規(guī)問題清單》及證據(jù)材料清單。關(guān)鍵要點(diǎn)：報(bào)告需客觀中立，避免主觀臆斷；整改建議需明確責(zé)任主體、時(shí)限和標(biāo)準(zhǔn)，保證可落地。（七）整改跟蹤與驗(yàn)證操作內(nèi)容：整改部署：向被檢查部門下發(fā)《合規(guī)整改通知書》，明確問題內(nèi)容、整改要求、責(zé)任人和整改期限（一般不超過30天，復(fù)雜問題可延長(zhǎng)至60天）。過程跟蹤：合規(guī)部門定期跟蹤整改進(jìn)度，對(duì)未按期整改的部門進(jìn)行提醒，協(xié)調(diào)解決整改過程中的困難（如資源不足、流程卡點(diǎn)等）。整改驗(yàn)證：整改期限屆滿后，檢查組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證（如核查補(bǔ)充資料、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查整改效果、訪談員工對(duì)整改措施的掌握情況等），確認(rèn)問題是否徹底解決。閉環(huán)管理：對(duì)驗(yàn)證通過的問題，標(biāo)注“整改完成”；對(duì)未通過驗(yàn)證的問題，要求重新制定整改方案并跟蹤，直至問題解決。關(guān)鍵要點(diǎn)：整改跟蹤需“留痕”，記錄每次溝通的時(shí)間、內(nèi)容及結(jié)果；驗(yàn)證需“見實(shí)”，避免“紙上整改”。（八）歸檔與持續(xù)改進(jìn)操作內(nèi)容：資料歸檔：將檢查過程中的所有資料（如《合規(guī)檢查任務(wù)書》《實(shí)施方案》《問題記錄表》《檢查報(bào)告》《整改通知書》《整改驗(yàn)證報(bào)告》等）整理歸檔，保存期限不少于3年（涉及重大問題的檔案保存期限不少于5年）。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：定期組織檢查復(fù)盤，分析常見問題類型、高頻風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及檢查過程中的不足，提煉最佳實(shí)踐（如“優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷流程，嵌入系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)功能”）。制度優(yōu)化：根據(jù)檢查發(fā)覺的問題，及時(shí)修訂或完善內(nèi)部制度（如“新增《數(shù)據(jù)安全管理細(xì)則》，規(guī)范員工數(shù)據(jù)操作行為”），堵塞管理漏洞。培訓(xùn)宣貫：針對(duì)高頻問題，開展專項(xiàng)合規(guī)培訓(xùn)（如“勞動(dòng)合同簽訂要點(diǎn)”“反商業(yè)賄賂紅線”），提升全員合規(guī)意識(shí)。關(guān)鍵要點(diǎn)：歸檔資料需分類清晰、易于檢索；持續(xù)改進(jìn)需形成“檢查-整改-優(yōu)化-再檢查”的閉環(huán)，不斷提升合規(guī)管理體系有效性。三、合規(guī)性檢查清單模板（含示例）以下為通用模板，企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特性（如金融、醫(yī)療、制造等）增加或調(diào)整檢查項(xiàng)。（一）公司治理與組織架構(gòu)合規(guī)性檢查表檢查大類檢查內(nèi)容檢查方法合規(guī)依據(jù)檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/不適用）問題描述（不合規(guī)時(shí)填寫）整改責(zé)任人整改期限整改狀態(tài)公司章程公司章程是否最近一次修訂并完成工商備案查看章程原件、工商檔案《公司法》第11條合規(guī)----三會(huì)運(yùn)作股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議是否符合章程規(guī)定的表決程序抽查近1年會(huì)議記錄《公司法》第37/46/54條不合規(guī)2024年Q1董事會(huì)決議缺少*董事簽字，違反章程第20條*經(jīng)理2024-08-15整改中管理層職責(zé)總經(jīng)理等高級(jí)管理人員是否越權(quán)決策（如對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)）核對(duì)決策權(quán)限文件、業(yè)務(wù)合同公司《重大事項(xiàng)決策管理辦法》合規(guī)----（二）人力資源合規(guī)性檢查表檢查大類檢查內(nèi)容檢查方法合規(guī)依據(jù)檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/不適用）問題描述（不合規(guī)時(shí)填寫）整改責(zé)任人整改期限整改狀態(tài)勞動(dòng)合同所有員工是否簽訂書面勞動(dòng)合同，合同內(nèi)容是否包含必備條款（工作內(nèi)容、地點(diǎn)、報(bào)酬等）抽查30份勞動(dòng)合同《勞動(dòng)合同法》第10/17條不合規(guī)2名兼職員工未簽訂書面勞動(dòng)合同，違反《勞動(dòng)合同法》第10條*主管2024-08-20未啟動(dòng)社保公積金是否為所有員工足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金核對(duì)社保/公積金繳納明細(xì)《社會(huì)保險(xiǎn)法》《住房公積金管理?xiàng)l例》合規(guī)----工時(shí)與休假加班是否符合法定程序（審批記錄），帶薪年休假是否按規(guī)定安排查看加班記錄、休假臺(tái)賬《勞動(dòng)法》第41/44條不合規(guī)3名員工2024年上半年加班超36小時(shí)/月，無加班審批記錄*HR專員2024-08-25整改中（三）財(cái)務(wù)與稅務(wù)合規(guī)性檢查表檢查大類檢查內(nèi)容檢查方法合規(guī)依據(jù)檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/不適用）問題描述（不合規(guī)時(shí)填寫）整改責(zé)任人整改期限整改狀態(tài)費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、完整（如發(fā)票抬頭、金額、審批流程）抽查50筆報(bào)銷憑證《企業(yè)所得稅法》《公司費(fèi)用報(bào)銷制度》不合規(guī)2筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷缺少消費(fèi)清單，違反《費(fèi)用報(bào)銷制度》第3.5條*財(cái)務(wù)經(jīng)理2024-08-18整改中稅務(wù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅等是否按時(shí)申報(bào)，申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確核對(duì)納稅申報(bào)表、完稅憑證《稅收征收管理法》第25條合規(guī)----資金管理是否存在賬外資金、“小金庫”等違規(guī)行為檢查銀行對(duì)賬單、賬務(wù)處理《會(huì)計(jì)法》第27條合規(guī)----（四）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性檢查表檢查大類檢查內(nèi)容檢查方法合規(guī)依據(jù)檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/不適用）問題描述（不合規(guī)時(shí)填寫）整改責(zé)任人整改期限整改狀態(tài)合同管理合同審批流程是否符合規(guī)定，關(guān)鍵條款（如付款、違約責(zé)任）是否合法抽查20份合同及審批記錄《民法典》第470條不合規(guī)1份供應(yīng)商合同未約定爭(zhēng)議解決方式，存在法律風(fēng)險(xiǎn)*法務(wù)專員2024-08-22整改中反商業(yè)賄賂是否存在收受回扣、不正當(dāng)利益輸送等行為檢查供應(yīng)商合作協(xié)議、員工廉潔承諾書《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第7條合規(guī)----數(shù)據(jù)安全客戶敏感數(shù)據(jù)（如身份證號(hào)、銀行卡號(hào)）是否加密存儲(chǔ)，訪問權(quán)限是否嚴(yán)格管控現(xiàn)場(chǎng)檢查數(shù)據(jù)服務(wù)器、訪問日志《數(shù)據(jù)安全法》第27條不合規(guī)員工*可導(dǎo)出客戶聯(lián)系人信息，未設(shè)置訪問權(quán)限限制*IT經(jīng)理2024-08-30未啟動(dòng)四、使用過程中的關(guān)鍵提示（一）動(dòng)態(tài)更新檢查依據(jù)法律法規(guī)及監(jiān)管政策會(huì)隨市場(chǎng)環(huán)境變化而調(diào)整（如數(shù)據(jù)合規(guī)領(lǐng)域新規(guī)頻出），企業(yè)需建立“法規(guī)更新跟蹤機(jī)制”，每季度梳理一次最新法規(guī)，同步更新《合規(guī)檢查依據(jù)清單》，保證檢查標(biāo)準(zhǔn)始終有效。（二）保持檢查獨(dú)立性檢查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)獨(dú)立于被檢查部門，直接向管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)；若檢查對(duì)象為高層管理人員，可由第三方機(jī)構(gòu)或上級(jí)集團(tuán)審計(jì)團(tuán)隊(duì)執(zhí)行，避免“自查自糾”導(dǎo)致的結(jié)果失真。（三）聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域企業(yè)資源有限，需優(yōu)先檢查“高風(fēng)險(xiǎn)、高影響”領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)安全等），可通過“風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖”定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，動(dòng)