稅法試卷一單項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案）下列關(guān)于稅收和稅法的表述中，正確的是（）。稅收是調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱稅法體現(xiàn)為法律這一規(guī)范形式，是稅收制度的核心內(nèi)容稅法具有強(qiáng)制性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)制定稅法的目的是為了滿足社會公共需求納稅人發(fā)生的下列行為中，按照“金融服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（??）。為客戶提供經(jīng)營租賃服務(wù)為客戶提供信托管理服務(wù)取得受托拍賣的傭金收入預(yù)收單用途卡持卡人充值的資金下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。單位聘用的員工為本單位提供勞務(wù) B.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)C.金融商品持有期間取得的非保本收益 D.轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)某爆米花生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月從農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營者（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)爆米花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為30萬元、稅額為0.9萬元，同時(shí)支付給運(yùn)輸單位的不含稅運(yùn)費(fèi)為5萬元，取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。本月將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，20%用于職工福利，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)2025年4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（??）。1.08萬元 B.2.76萬元C.2.52萬元 D.2.85萬元5.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2024年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬元、國際運(yùn)輸收入355.2萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬元。該公司對上述業(yè)務(wù)均采用一般計(jì)稅方法，下列各項(xiàng)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，正確的是（）。A.裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額8.05萬元B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.85萬元C.國際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額29.33萬元D.國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額62.32萬元6.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)適用的關(guān)稅稅率是（??）。海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率海關(guān)放行之日實(shí)施的稅率貨物到達(dá)我國港口之日實(shí)施的稅率7.企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是（??）。A.汽修廠從境外進(jìn)口輪胎B.4S店銷售大型商用客車C.電子煙批發(fā)企業(yè)銷售電子煙給零售商D.金飾加工廠生產(chǎn)批發(fā)金基首飾8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（??）。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.因延期交貨支付給購買方的違約金D.向投資者支付的股息在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（??）。股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額租金所得以收入減去設(shè)備折舊后的余額為應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得以轉(zhuǎn)讓收入減去設(shè)備原值后的余額為應(yīng)納稅所得額下列企業(yè)所得稅處理中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是（??）。單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，最低計(jì)提折舊的年限為20年已足額計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用核算企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，按照原有計(jì)稅基礎(chǔ)作為入賬價(jià)值投資資產(chǎn)的成本允許在企業(yè)對外投資期間均勻攤銷進(jìn)行稅前扣除某公司員工李某，在公司任職3年，2025年1月依法與公司解除勞動關(guān)系，獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金180000元，生活補(bǔ)助費(fèi)10000元。此外，當(dāng)月取得正常工資收入19000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY50000元。不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，李某1月應(yīng)納個(gè)人所得稅（??）。1480元 B.1620元C.1900元 D.2050元下列關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（??）。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以據(jù)實(shí)扣除購置單臺價(jià)值在500萬元以下研發(fā)專用儀器的費(fèi)用允許在當(dāng)期一次性扣除實(shí)行核定征收的個(gè)體工商戶，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，可享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠用于家庭和個(gè)人的支出，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除位于某縣城的乙企業(yè)2024年11月繳納增值稅90萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；繳納消費(fèi)稅50萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬元。10月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額10萬元。乙企業(yè)11月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元5.00 B.5.50C.7.50 D.7.70我國居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來源于境外的所得的是（??）。在中國境內(nèi)提供受雇勞務(wù)期間由外國雇主發(fā)放的獎金在境外工作期間從中國境內(nèi)上市公司取得的股息由外國企業(yè)支付的稿酬所得轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)不動產(chǎn)取得的所得某煤礦企業(yè)將外購原煤和自采原煤按照1∶3的比例混合在一起加工成洗選煤對外銷售。2月銷售洗選煤600噸，取得不含增值稅銷售額109萬元，其中包含從洗選地到指定交貨車站的運(yùn)輸費(fèi)用9萬元（不含增值稅）。外購原煤取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為16萬元，當(dāng)期全部用于混合加工成洗選煤對外出售。已知當(dāng)?shù)卦嘿Y源稅稅率為6%。洗選煤資源稅稅率為10%。當(dāng)期該煤礦企業(yè)應(yīng)納的資源稅為（??）。7.33萬元B.8.40萬元C.9.04萬元D.9.94萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案）1.下列關(guān)于稅法要素的表述中，正確的有（）。A.征稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志B.計(jì)稅依據(jù)是征稅對象質(zhì)的規(guī)定C.稅目體現(xiàn)征稅廣度D.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志下列行為中，免征增值稅的有（）。從事農(nóng)產(chǎn)品零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入關(guān)于小規(guī)模納稅人的增值稅減免稅政策，下列說法符合現(xiàn)行規(guī)定的有（??）。適用差額征稅方式的小規(guī)模納稅人，按照未扣除之前的銷售額確定是否可以享受免稅政策偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不納入月（季度）銷售額判斷標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人適用免稅政策的，允許就某一筆銷售收入放棄免稅，并開具增值稅專用發(fā)票自2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入，減按1%征收率征稅下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)表述中，正確的有（??）。電子煙、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)均采用復(fù)合計(jì)征方式征稅國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接將超豪華小汽車零售給消費(fèi)者，消費(fèi)稅按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)加總計(jì)算通過代加工方式生產(chǎn)電子煙的，在委托加工收回時(shí)受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅白酒生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外售價(jià)的70%時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定最低計(jì)稅價(jià)格5.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，正確的有（??）。A.暫時(shí)免稅進(jìn)境的貨物無須提供擔(dān)保，但應(yīng)在12個(gè)月之內(nèi)復(fù)運(yùn)出境B.關(guān)稅納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日之內(nèi)繳納稅款C.海關(guān)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)少征之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款D.進(jìn)口貨物，應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)申報(bào)關(guān)稅6.下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.外購已稅已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品B.外購已稅潤滑油連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C.外購已稅手表鑲嵌寶石生產(chǎn)的高檔手表D.外購葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅葡萄酒7.下列項(xiàng)目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（??）。環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得資源綜合利用項(xiàng)目所得下列與資產(chǎn)相關(guān)的企業(yè)所得稅處理的表述中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（??）。企業(yè)購買藝術(shù)品用于展示的，其持有期間不得計(jì)提折舊費(fèi)用稅前扣除外購的固定資產(chǎn)，自購入的次月起計(jì)算折舊企業(yè)所得稅核定征稅期間投入使用的固定資產(chǎn)，改為查賬征稅后，不得計(jì)提折舊稅前扣除企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)優(yōu)先以發(fā)票載明的金額為準(zhǔn)下列屬于納稅人需要辦理綜合所得年度匯算情形的有（??）。從兩處以上取得綜合所得需要補(bǔ)稅500元，且綜合所得年收入為11萬元納稅人年度內(nèi)取得工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬所得共計(jì)12.8萬元且補(bǔ)稅金額為460元納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)大病支出專項(xiàng)附加扣除，納稅人需要申請退稅的納稅人已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額但不準(zhǔn)備申請退稅的居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（??）。保險(xiǎn)營銷員取得的傭金收入公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅企業(yè)對非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個(gè)人取得的董事費(fèi)11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的有（??）。A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長不得超過240個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長不得超過48個(gè)月C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)，扣除時(shí)間為出生次月至年滿3周歲的當(dāng)月D.贍養(yǎng)老人，扣除時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的月末12.下列各項(xiàng)中，可以在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)扣除的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)B. 地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅C.獲得合法有效憑據(jù)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.從建筑安裝施工企業(yè)工程款中扣留的未開發(fā)票的質(zhì)量保證金下列情形中，應(yīng)該從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的有（??）。A.單位出租地下人防設(shè)施的B.融資租賃的房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的C.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進(jìn)行自營的D.無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。納稅人出口貨物繳納的消費(fèi)稅納稅人實(shí)行即征即退辦法退還的增值稅納稅人繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人按相關(guān)規(guī)定依法享受減免的增值稅一般納稅人取得的下列收入中，適用9%稅率的有（）。提供工程勘察勘探服務(wù)取得的收入金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動產(chǎn)提供會議展覽服務(wù)取得的收入提供寬帶初裝服務(wù)取得的初裝費(fèi)三、計(jì)算問答題（本題型共2小題，每小題20分，共40分）1.甲公司是一家位于市區(qū)的葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2024年5月相關(guān)業(yè)務(wù)及涉稅資料如下：（1）將葡萄酒銷售給一般納稅人取得不含增值稅銷售額500萬元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額226萬元。購進(jìn)葡萄作為制酒原材料，根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算出當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額29.1萬元。（3）以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒，原材料成本60萬元，乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)30萬元、增值稅3.9萬元，乙公司無同類產(chǎn)品出售，已代收代繳消費(fèi)稅。（4）將一批產(chǎn)品用作員工福利，成本3萬元，同類產(chǎn)品當(dāng)月的不含增值稅平均銷售價(jià)4萬元，不含增值稅最高銷售價(jià)4.8萬元。（5）將一批產(chǎn)品用于換取原材料，該批產(chǎn)品成本20萬元，同類產(chǎn)品當(dāng)月的不含增值稅平均銷售價(jià)30萬元，不含增值稅最高銷售價(jià)40萬元。（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的電子客票行程單，票價(jià)金額合計(jì)4萬元，另支付燃油附加費(fèi)合計(jì)0.36萬元；取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2.18萬元。（7）已開工建設(shè)的一項(xiàng)在建工程，因未取得施工許可證被執(zhí)法部強(qiáng)行折除，在建工程包含的建筑服務(wù)不含增值稅金額400萬元、設(shè)計(jì)與監(jiān)理服務(wù)不含增值稅金額合計(jì)50萬元，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已在以前申報(bào)期抵扣。上述服務(wù)的提供方均為一般納稅人且采用一般計(jì)稅方法。（8）進(jìn)口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。（9）當(dāng)月其他購進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)28.8萬元，均已取得增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%；小汽車進(jìn)口關(guān)稅稅率15%、消費(fèi)稅稅率25%。）要求：根據(jù)上述資料，按照序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）回答農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有哪幾種核定方法。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）乙公司已代收代繳的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（7）判斷業(yè)務(wù)（7）是否需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額并說明理由；如需要轉(zhuǎn)出，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額。（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。（9）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。（10）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。（11）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。2.某信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2022年起被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2023年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入17000萬元、投資收益180萬元、其他收益2800萬元、資產(chǎn)處置收益600萬元；發(fā)生營業(yè)成本3600萬元、稅金及附加440萬元、管理費(fèi)用5800萬元、銷售費(fèi)用4900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元、營業(yè)外支出800萬元。2023年度該企業(yè)自行計(jì)算的會計(jì)利潤為4840萬元，企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅450萬元。2024年2月該企業(yè)進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，聘請了某會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）1月1日租入一間辦公室，雙方簽訂的合同中注明租期三年，不含增值稅年租金10萬元，當(dāng)月一次性支付三年租金30萬元，全額計(jì)入管理費(fèi)用，該合同未計(jì)算繳納印花稅。（2）5月3日依照法院裁定將其代員工持有的面值200萬元的限售股，通過證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下，企業(yè)未就該事項(xiàng)確認(rèn)收入。（3）12月20日購置門面房作為顧客體驗(yàn)店，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000萬元、增值稅90萬元，尚未辦理房屋權(quán)屬登記，未繳納契稅。（4）其他收益中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額800萬元，企業(yè)將其計(jì)入不征稅收入。（5）“資產(chǎn)處置收益”中含專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得480萬元，經(jīng)審核符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠條件。（6）成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放的合理工