稅收學(xué)自考試卷及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)4.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.銷售高檔化妝品B.銷售電視機(jī)C.銷售圖書D.銷售服裝6.企業(yè)所得稅的征稅對象是（）A.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)的利息所得D.企業(yè)的全部所得7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)市場價值9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：1.B2.C3.C4.A5.A6.D7.B8.C9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.下列屬于稅收制度構(gòu)成要素的有（）A.納稅期限B.減稅免稅C.違章處理D.納稅地點(diǎn)3.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔手表D.實(shí)木地板5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊6.個人所得稅的納稅人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.個人獨(dú)資企業(yè)7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)8.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.稅收征收管理的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，因此具有強(qiáng)制性。（）2.征稅對象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一律為3%。（）4.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅。（）5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）6.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）7.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）9.印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查。（）答案：1.√2.√3.×（疫情期間有優(yōu)惠調(diào)整等情況）4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述稅收的概念及特征。答案：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。其特征有無償性、強(qiáng)制性、固定性。無償性是核心，強(qiáng)制性是保障，固定性體現(xiàn)規(guī)范。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答案：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就其全球所得納稅，非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)所得等納稅。4.簡述稅收征收管理的原則。答案：稅收征收管理原則有：依法征管原則，確保征管活動合法；公平原則，公平對待納稅人；效率原則，提高征管效率；服務(wù)原則，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：稅收可通過個人所得稅累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)高收入群體，通過消費(fèi)稅對奢侈品征稅等調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)來調(diào)節(jié)收入分配。但局限性在于稅種設(shè)置可能不完善，征管水平有限，難精準(zhǔn)調(diào)節(jié)，且可能影響經(jīng)濟(jì)效率。2.探討我國現(xiàn)行稅收制度存在的問題及改進(jìn)方向。答案：問題有稅種結(jié)構(gòu)不合理，間接稅比重高；部分稅種設(shè)計不完善。改進(jìn)方向是優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，提高直接稅比重；完善各稅種設(shè)計，如優(yōu)化個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)，推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革等。3.分析稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本、利潤和投資決策。優(yōu)惠政策如減稅、免稅、加計扣除等可降低成本，鼓勵創(chuàng)新和投資；而不合理的稅收政策會增