2025年注冊稅務(wù)師考試稅法基礎(chǔ)知識高頻考點試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案，用鼠標點擊對應(yīng)選項。)1.根據(jù)稅收法律體系的級次，下列稅法中具有最高法律效力的是（）。A.財政部發(fā)布的稅收部門規(guī)章B.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)C.地方人大制定的稅收地方性法規(guī)D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收行政解釋2.納稅人從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或者零售的，其增值稅納稅人的認定標準是年應(yīng)征增值稅銷售額（）萬元。A.50B.80C.150D.4003.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物用于個人消費D.以上全部屬于4.增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，其支付的增值稅進項稅額，下列說法正確的是（）。A.不得從銷項稅額中抵扣B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后可以抵扣C.只能用于抵扣出口貨物的應(yīng)納稅額D.可以從銷項稅額中抵扣5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的是（）。A.實行簡易計稅方法計稅B.不能享受任何增值稅優(yōu)惠政策C.必須使用增值稅普通發(fā)票D.其征收率不得低于3%6.下列貨物中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒精C.化妝品D.汽車7.消費稅的計稅依據(jù)為從價定率計征時，其計稅價格由（）核定。A.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)市場價核定B.納稅人自行確定C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銷售價格D.批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售價格8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不能在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.贊助非廣告性質(zhì)的支出D.存貨的合理損耗9.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例（）。A.加計扣除B.減半扣除C.全額扣除D.遞延扣除10.個人所得稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)所得來源地不同，分為（）。A.居民個人和非居民個人B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人和消費稅納稅人D.企業(yè)和個體工商戶11.下列收入中，不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得12.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進稅率C.五級定額稅率D.七級超額累進稅率13.稅務(wù)登記的注銷登記適用于（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.停業(yè)復(fù)業(yè)登記D.注銷登記14.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）萬元以下的罰款。A.1B.2C.3D.515.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取的方式不包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.依法拍賣其車輛用于抵繳稅款D.限制其出境16.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查，檢查人員必須出示（）。A.工作證B.稅務(wù)檢查證C.蓋有稅務(wù)機關(guān)公章的證明文件D.納稅人的授權(quán)委托書17.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，通常是指（）。A.對特定行業(yè)、地區(qū)、經(jīng)營方式的減稅、免稅B.對所有企業(yè)的統(tǒng)一減免稅C.對所有個人的統(tǒng)一減免稅D.對所有納稅人的統(tǒng)一稅率18.下列關(guān)于增值稅留抵稅額的處理，表述正確的是（）。A.留抵稅額不予退還，也不能結(jié)轉(zhuǎn)B.留抵稅額可以在以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)C.留抵稅額可以在以后年度一定期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵減應(yīng)納稅額D.留抵稅額只能用于抵扣當期銷項稅額19.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出B.購房貸款利息支出C.繳納的俱樂部會費D.個人購買的商業(yè)健康保險支出20.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（）。A.終止納稅義務(wù)B.減免相應(yīng)稅款C.申請延期申報D.轉(zhuǎn)為下次申報二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)選項。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。)21.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性22.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，可能包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%23.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為，且需按組成計稅價格計算銷項稅額的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個人消費C.將購進貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或個人24.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，應(yīng)當同時滿足的條件包括（）。A.與取得收入相關(guān)B.具有合理性C.已實際發(fā)生D.已支付或負擔26.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.住房貸款利息支出27.稅務(wù)登記的主要種類包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.停業(yè)復(fù)業(yè)登記D.注銷登記28.稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括（）。A.稅款征收B.賬簿檢查C.稅務(wù)處罰D.稅務(wù)強制執(zhí)行29.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于免稅項目的貨物C.購進貨物發(fā)生非正常損失D.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物30.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請對下列各題表述的正確性做出判斷，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。答錯扣1分，不答不得分。本題型最低得分為0分。)31.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律未規(guī)定的，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定執(zhí)行。（）32.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）33.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）34.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）35.個人所得稅的居民個人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）36.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營地址變更的，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更登記。（）37.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進行的審查。（）38.納稅人因不可抗力，不能按期申報納稅的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期申報，但是否可以延期繳納相應(yīng)稅款，由稅務(wù)機關(guān)決定。（）39.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）40.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)在納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的情況下，采取的強制征收稅款的行為。（）四、計算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果文字部分要求保留兩位小數(shù)。答案寫在題目下方“答案”欄中。）（注意：本試卷無計算題）五、綜合應(yīng)用題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)知識點，綜合進行分析解答。答案寫在題目下方“答案”欄中。）（注意：本試卷無綜合應(yīng)用題）---試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.D4.D5.A6.B7.A8.C9.A10.A11.C12.D13.D14.D15.D16.B17.A18.C19.B20.C二、多項選擇題21.ABC22.ABC23.ABCD24.AB25.ABCD26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD三、判斷題31.√32.×33.√34.√35.√36.√37.√38.×39.×40.√四、計算題（本試卷無計算題）五、綜合應(yīng)用題（本試卷無綜合應(yīng)用題）解析一、單項選擇題1.稅收法律體系的級次由高到低依次為：憲法、稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章和地方性稅收法規(guī)。其中，稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，具有最高的法律效力。故選B。2.根據(jù)增值稅納稅人的認定標準，年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，應(yīng)認定為一般納稅人。從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)）的，屬于小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元的，屬于一般納稅人。故選C。3.增值稅視同銷售行為包括：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。故選D。4.增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，其支付的增值稅進項稅額，符合規(guī)定的，可以從銷項稅額中抵扣。故選D。5.增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法計稅。其征收率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。目前，小規(guī)模納稅人適用的征收率有1%和3%等。故選A。6.消費稅的征收范圍包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。酒精不屬于消費稅征收范圍。故選B。7.消費稅的計稅依據(jù)為從價定率計征時，其計稅價格由國家稅務(wù)總局核定。故選A。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括工資薪金支出、職工福利費支出、社會保險費支出、利息費用、折舊費用、攤銷費用、租賃費用、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。贊助非廣告性質(zhì)的支出屬于不得扣除的項目。故選C。9.企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。故選A。10.個人所得稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)所得來源地不同，分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。故選A。11.個人所得稅綜合所得包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。財產(chǎn)租賃所得屬于分類所得。故選C。12.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。故選D。13.稅務(wù)登記的種類包括：設(shè)立登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、注銷登記。注銷登記適用于納稅人終止納稅義務(wù)的情形。故選D。14.稅務(wù)登記的注銷登記適用于納稅人終止納稅義務(wù)的情形。納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選D。15.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取的方式包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。限制其出境屬于出境管理機關(guān)的權(quán)限。故選D。16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查時，檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證。故選B。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，通常是指對特定行業(yè)、地區(qū)、經(jīng)營方式或者符合特定條件的企業(yè)的減稅、免稅。故選A。18.增值稅留抵稅額是指納稅人當期進項稅額大于銷項稅額而形成的尚未抵扣完的稅額。留抵稅額可以在以后年度一定期限內(nèi)（目前為36個月）結(jié)轉(zhuǎn)抵減應(yīng)納稅額。故選C。19.個人所得稅專項附加扣除項目包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護支出。購買商業(yè)健康保險支出不屬于專項附加扣除范圍。故選B。20.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以申請延期申報。但是否可以延期繳納相應(yīng)稅款，取決于具體政策和約定，并非必然可以延期繳納。故選C。二、多項選擇題21.稅收的特征包括：強制性、無償性、固定性。故選ABC。22.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，可能包括1%、3%等。故選ABC。23.增值稅視同銷售行為，且需按組成計稅價格計算銷項稅額的有：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物用于個人消費、將購進貨物分配給投資者、將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或個人。故選ABCD。24.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。故選AB。25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，應(yīng)當同時滿足的條件包括：與取得收入相關(guān)、具有合理性、已實際發(fā)生、已支付或負擔。故選ABCD。26.個人所得稅的專項附加扣除項目包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、贍養(yǎng)老人支出、住房貸款利息支出。故選ABCD。27.稅務(wù)登記的主要種類包括：設(shè)立登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、注銷登記。故選ABCD。28.稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括：稅款征收、賬簿檢查、稅務(wù)處罰、稅務(wù)強制執(zhí)行。故選ABCD。29.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有：購進用于集體福利的貨物、購進用于免稅項目的貨物、購進貨物發(fā)生非正常損失、購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物。故選ABCD。30.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。