2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下2.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪項(xiàng)不屬于“三支柱”模型的核心組成部分？A.風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室（RMO）B.內(nèi)部審計(jì)部門C.合規(guī)部門D.業(yè)務(wù)部門3.如果一家跨國(guó)公司在多個(gè)國(guó)家設(shè)立子公司，其利潤(rùn)分配策略可能會(huì)受到哪些稅法因素的影響？A.所得稅稅率差異B.資本利得稅稅率C.避稅地政策D.以上都是4.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，哪項(xiàng)條款通常用于防止雙重征稅？A.資本流動(dòng)條款B.股息條款C.避免雙重征稅條款D.預(yù)約定價(jià)條款5.在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)關(guān)注哪些因素？A.功能風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)C.股權(quán)結(jié)構(gòu)D.以上都是6.如果一家企業(yè)在境外設(shè)立導(dǎo)管公司，其主要功能是接收和分配利潤(rùn)，這種安排可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.利潤(rùn)歸屬問(wèn)題B.避稅地問(wèn)題C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是7.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪項(xiàng)措施有助于提高員工的合規(guī)意識(shí)？A.定期培訓(xùn)B.內(nèi)部審計(jì)C.罰款制度D.業(yè)務(wù)流程優(yōu)化8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以抵免境內(nèi)應(yīng)納稅所得額的哪項(xiàng)規(guī)定？A.有限抵免B.無(wú)限抵免C.全額抵免D.部分抵免9.在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)需要注意哪些原則？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.以上都是10.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處多少罰款？A.未申報(bào)稅款的50%以下B.未申報(bào)稅款的100%以下C.未申報(bào)稅款的200%以下D.未申報(bào)稅款的500%以下11.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪項(xiàng)工具有助于識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C.稅務(wù)籌劃方案D.業(yè)務(wù)流程圖12.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，哪項(xiàng)條款通常用于確定稅收居民身份？A.居住時(shí)間條款B.財(cái)產(chǎn)所在地條款C.稅收居民條款D.預(yù)約定價(jià)條款13.在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)關(guān)注哪些文件？A.合同B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.內(nèi)部報(bào)告d.以上都是14.如果一家企業(yè)在境外設(shè)立特殊目的公司，其主要功能是規(guī)避稅收，這種安排可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.利潤(rùn)歸屬問(wèn)題B.避稅地問(wèn)題C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是15.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪項(xiàng)措施有助于提高合規(guī)管理的效率？A.合規(guī)管理體系B.內(nèi)部審計(jì)C.罰款制度D.業(yè)務(wù)流程優(yōu)化16.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以抵免境內(nèi)應(yīng)納稅所得額的哪項(xiàng)規(guī)定？A.有限抵免B.無(wú)限抵免C.全額抵免D.部分抵免17.在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)需要注意哪些原則？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.以上都是18.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處多少罰款？A.未申報(bào)稅款的50%以下B.未申報(bào)稅款的100%以下C.未申報(bào)稅款的200%以下D.未申報(bào)稅款的500%以下19.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪項(xiàng)工具有助于識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C.稅務(wù)籌劃方案D.業(yè)務(wù)流程圖20.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，哪項(xiàng)條款通常用于確定稅收居民身份？A.居住時(shí)間條款B.財(cái)產(chǎn)所在地條款C.稅收居民條款D.預(yù)約定價(jià)條款二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均無(wú)分。）1.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪些因素會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低？A.企業(yè)規(guī)模B.業(yè)務(wù)復(fù)雜度C.稅法變化D.合規(guī)管理體系E.管理層意識(shí)2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以抵免境內(nèi)應(yīng)納稅所得額的哪些規(guī)定？A.有限抵免B.無(wú)限抵免C.全額抵免D.部分抵免E.分支機(jī)構(gòu)抵免3.在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)關(guān)注哪些因素？A.功能風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)C.股權(quán)結(jié)構(gòu)D.合同條款E.市場(chǎng)價(jià)格4.如果一家企業(yè)在境外設(shè)立導(dǎo)管公司，其主要功能是接收和分配利潤(rùn)，這種安排可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.利潤(rùn)歸屬問(wèn)題B.避稅地問(wèn)題C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)E.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)5.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪些措施有助于提高員工的合規(guī)意識(shí)？A.定期培訓(xùn)B.內(nèi)部審計(jì)C.罰款制度d.業(yè)務(wù)流程優(yōu)化e.合規(guī)文化建設(shè)6.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，哪些條款通常用于防止雙重征稅？A.資本流動(dòng)條款B.股息條款C.避免雙重征稅條款D.預(yù)約定價(jià)條款E.無(wú)差別待遇條款7.在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)需要注意哪些原則？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則E.國(guó)際性原則8.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處哪些罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下E.3萬(wàn)元以下9.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪些工具有助于識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C.稅務(wù)籌劃方案D.業(yè)務(wù)流程圖E.合規(guī)檢查表10.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，哪些條款通常用于確定稅收居民身份？A.居住時(shí)間條款B.財(cái)產(chǎn)所在地條款C.稅收居民條款D.預(yù)約定價(jià)條款E.無(wú)差別待遇條款三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為只要不違法就可以隨意進(jìn)行，不需要考慮其他因素?！?.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以全額抵免境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。×3.在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)關(guān)注企業(yè)的合同條款?！?.如果一家企業(yè)在境外設(shè)立特殊目的公司，其主要功能是接收和分配利潤(rùn)，這種安排不會(huì)面臨任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。×5.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)的合規(guī)管理體系越完善，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越低?！?.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，股息條款通常用于防止雙重征稅?！?.在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)只需要考慮合法性原則，不需要考慮效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則?！?.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處未申報(bào)稅款的50%以下罰款?！?.在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要取決于企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜度。×10.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，稅收居民條款通常用于確定稅收居民身份。√四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中“三支柱”模型的核心組成部分及其主要職責(zé)?！叭е蹦Ｐ偷暮诵慕M成部分包括風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室（RMO）、合規(guī)部門和業(yè)務(wù)部門。風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主要負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施合規(guī)政策，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行合規(guī)政策并報(bào)告合規(guī)情況。2.簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)關(guān)注哪些因素。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，通常會(huì)關(guān)注功能風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、合同條款和市場(chǎng)價(jià)格等因素，以確定交易是否按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)需要注意哪些原則。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)需要注意合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。合法性原則要求稅務(wù)籌劃行為必須符合稅法規(guī)定，效益性原則要求稅務(wù)籌劃能夠帶來(lái)實(shí)際的稅收利益，風(fēng)險(xiǎn)性原則要求稅務(wù)籌劃能夠有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，哪些條款通常用于防止雙重征稅。根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，避免雙重征稅條款、股息條款、無(wú)差別待遇條款和資本流動(dòng)條款通常用于防止雙重征稅。5.簡(jiǎn)述在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，哪些措施有助于提高員工的合規(guī)意識(shí)。在國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，定期培訓(xùn)、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和合規(guī)文化建設(shè)等措施有助于提高員工的合規(guī)意識(shí)。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，詳細(xì)論述下列問(wèn)題。）1.結(jié)合具體案例，論述企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，企業(yè)需要通過(guò)多種方法識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣工具，結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度、稅法變化等因素，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。此外，企業(yè)還可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)籌劃方案和業(yè)務(wù)流程圖等工具，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估。以某跨國(guó)公司為例，該公司在多個(gè)國(guó)家設(shè)立子公司，其利潤(rùn)分配策略可能會(huì)受到所得稅稅率差異、資本利得稅稅率和避稅地政策等因素的影響。該公司可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣工具，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行量化評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.結(jié)合具體案例，論述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，如何平衡合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)需要平衡合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。合法性原則要求稅務(wù)籌劃行為必須符合稅法規(guī)定，效益性原則要求稅務(wù)籌劃能夠帶來(lái)實(shí)際的稅收利益，風(fēng)險(xiǎn)性原則要求稅務(wù)籌劃能夠有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，某跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以通過(guò)設(shè)立避稅地公司，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，從而降低稅負(fù)。但是，這種做法可能會(huì)面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，該公司需要綜合考慮合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。所以最高罰款是2萬(wàn)元以下。2.B解析：“三支柱”模型通常指風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室（RMO）、合規(guī)部門和實(shí)踐部門（或業(yè)務(wù)部門）。內(nèi)部審計(jì)部門雖然參與風(fēng)險(xiǎn)管理，但不是“三支柱”的核心組成部分。3.D解析：跨國(guó)公司利潤(rùn)分配策略會(huì)受到多種稅法因素影響，包括所得稅稅率差異、資本利得稅稅率和避稅地政策等，所以選D。4.C解析：避免雙重征稅條款是稅收協(xié)定中用于防止雙重征稅的核心條款。5.D解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查關(guān)注因素全面，包括功能風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、合同條款和市場(chǎng)價(jià)格等。6.D解析：導(dǎo)管公司安排可能面臨利潤(rùn)歸屬、避稅地、合規(guī)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)等多重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.A解析：定期培訓(xùn)是提高員工合規(guī)意識(shí)的有效措施。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定，企業(yè)境外所得可以在應(yīng)納稅所得額中抵免已在境外繳納的所得稅額，但抵免限額不得超過(guò)該企業(yè)在境外應(yīng)納稅所得額乘以我國(guó)企業(yè)所得稅稅率的數(shù)額，即有限抵免。9.D解析：稅務(wù)籌劃需遵循合法性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)性原則。10.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以下的罰款。11.A解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣是識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常用工具。12.A解析：居住時(shí)間條款是確定稅收居民身份的常用標(biāo)準(zhǔn)。13.D解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查會(huì)關(guān)注合同、財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部報(bào)告等文件。14.D解析：特殊目的公司安排可能面臨利潤(rùn)歸屬、避稅地、合規(guī)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)等多重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。15.A解析：合規(guī)管理體系是提高合規(guī)管理效率的核心。16.A解析：同第8題解析，我國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行有限抵免。17.D解析：稅務(wù)籌劃需遵循合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和公平性、國(guó)際性等原則。18.D解析：同第10題解析，根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以下的罰款。19.A解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣是識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常用工具。20.A解析：居住時(shí)間條款是確定稅收居民身份的常用標(biāo)準(zhǔn)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低受企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度、稅法變化、合規(guī)管理體系和管理層意識(shí)等多種因素影響。2.ACD解析：我國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行有限抵免，并非全額抵免，也非無(wú)限抵免，而是部分抵免。分支機(jī)構(gòu)抵免是另一種抵免方式，但不是境內(nèi)應(yīng)納稅所得額抵免的主要方式。3.ABCDE解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查關(guān)注因素全面，包括功能風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、合同條款和市場(chǎng)價(jià)格等。4.ABCDE解析：導(dǎo)管公司安排可能面臨利潤(rùn)歸屬、避稅地、合規(guī)、稅務(wù)籌劃和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)等多重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.ABCDE解析：提高員工合規(guī)意識(shí)措施全面，包括定期培訓(xùn)、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、合規(guī)文化建設(shè)和罰款制度等。6.BCE解析：防止雙重征稅條款、股息條款和無(wú)差別待遇條款是防止雙重征稅的常用條款。資本流動(dòng)條款和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)條款雖然與稅收相關(guān)，但主要與防止避稅有關(guān)。7.ABCD解析：稅務(wù)籌劃需遵循合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和公平性原則。國(guó)際性原則雖然重要，但不是稅務(wù)籌劃的核心原則。8.ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以下的罰款。2000元以下罰款適用于未設(shè)置、保管賬簿或記賬憑證的情況。9.ABCDE解析：識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工具全面，包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案、業(yè)務(wù)流程圖和合規(guī)檢查表等。10.ACE解析：居住時(shí)間條款、稅收居民條款和無(wú)差別待遇條款是確定稅收居民身份的常用條款。財(cái)產(chǎn)所在地條款和預(yù)約定價(jià)條款雖然與稅收相關(guān)，但主要與防止避稅和轉(zhuǎn)讓定價(jià)有關(guān)。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務(wù)籌劃不僅要合法，還要考慮效益和風(fēng)險(xiǎn)，以及合規(guī)要求。2.×解析：我國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行有限抵免，并非全額抵免。3.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，會(huì)關(guān)注企業(yè)的合同條款，以確定交易是否按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行。4.×解析：特殊目的公司安排可能面臨多重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。5.√解析：合規(guī)管理體系越完善，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力越強(qiáng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越低。6.√解析：股息條款是防止雙重征稅的常用條款。7.×解析：稅務(wù)籌劃需要平衡合法性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)性原則。8.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以下的罰款。9.×解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，不僅取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜度。10.√解析：稅收居民條款是確定稅收居民身份的常用條款。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室（RMO）負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施合規(guī)政策；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行合規(guī)政策并報(bào)告合規(guī)情況。解析：這是“三支柱”模型的核心組成部分及其主要職責(zé)。RMO是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，合規(guī)部門是政策制定和實(shí)施的核心，業(yè)務(wù)部門是執(zhí)行和報(bào)告的核心。2.答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，通常會(huì)關(guān)注功能風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、合同條款和市場(chǎng)價(jià)格等因素，以確定交易是否按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行。