2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅收籌劃策略模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.某企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)新項(xiàng)目，預(yù)計(jì)年利潤(rùn)為100萬元，該項(xiàng)目適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，地方附加稅費(fèi)率為1%，那么該項(xiàng)目一年的實(shí)際稅負(fù)是多少呢？A.25萬元B.26萬元C.25.25萬元D.25.5萬元2.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)通常會(huì)考慮多種因素，比如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等等。那么，下列哪項(xiàng)因素不屬于稅收籌劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素呢？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式B.企業(yè)組織架構(gòu)C.企業(yè)員工福利D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略3.某個(gè)人年收入為12萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，那么他一年的個(gè)人所得稅應(yīng)是多少呢？A.3600元B.3600元C.3600元D.3600元4.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)。那么，加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)是什么呢？A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)B.可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率C.可以延長(zhǎng)企業(yè)的資產(chǎn)使用壽命D.可以提高企業(yè)的盈利能力5.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元6.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要遵循一定的原則，比如合法性原則、合理性原則等等。那么，合法性原則是指什么呢？A.企業(yè)可以通過各種手段來降低稅負(fù)B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)C.企業(yè)可以通過非法的手段來降低稅負(fù)D.企業(yè)可以通過合理的手段來降低稅負(fù)7.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元8.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要考慮多種因素，比如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等等。那么，下列哪項(xiàng)因素不屬于稅收籌劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素呢？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式B.企業(yè)組織架構(gòu)C.企業(yè)員工福利D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略9.某個(gè)人年收入為12萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，那么他一年的個(gè)人所得稅應(yīng)是多少呢？A.3600元B.3600元C.3600元D.3600元10.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)。那么，加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)是什么呢？A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)B.可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率C.可以延長(zhǎng)企業(yè)的資產(chǎn)使用壽命D.可以提高企業(yè)的盈利能力11.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元12.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要遵循一定的原則，比如合法性原則、合理性原則等等。那么，合法性原則是指什么呢？A.企業(yè)可以通過各種手段來降低稅負(fù)B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)C.企業(yè)可以通過非法的手段來降低稅負(fù)D.企業(yè)可以通過合理的手段來降低稅負(fù)13.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元14.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要考慮多種因素，比如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等等。那么，下列哪項(xiàng)因素不屬于稅收籌劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素呢？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式B.企業(yè)組織架構(gòu)C.企業(yè)員工福利D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略15.某個(gè)人年收入為12萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，那么他一年的個(gè)人所得稅應(yīng)是多少呢？A.3600元B.3600元C.3600元D.3600元16.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)。那么，加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)是什么呢？A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)B.可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率C.可以延長(zhǎng)企業(yè)的資產(chǎn)使用壽命D.可以提高企業(yè)的盈利能力17.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元18.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要遵循一定的原則，比如合法性原則、合理性原則等等。那么，合法性原則是指什么呢？A.企業(yè)可以通過各種手段來降低稅負(fù)B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)C.你好三、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）19.某企業(yè)想要進(jìn)行稅收籌劃，以提高其盈利能力。那么，該企業(yè)可以采取哪些措施呢？A.通過合理的財(cái)務(wù)安排來降低企業(yè)的稅負(fù)B.通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)C.通過增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額來降低企業(yè)的稅負(fù)D.通過合理的組織架構(gòu)來降低企業(yè)的稅負(fù)20.在稅收籌劃中，企業(yè)需要考慮多種因素，比如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等等。那么，下列哪些因素屬于稅收籌劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素呢？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式B.企業(yè)組織架構(gòu)C.企業(yè)員工福利D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略21.某個(gè)人年收入為12萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，那么他一年的個(gè)人所得稅應(yīng)是多少呢？A.3600元B.3600元C.3600元D.3600元22.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)。那么，加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)是什么呢？A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)B.可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率C.可以延長(zhǎng)企業(yè)的資產(chǎn)使用壽命D.可以提高企業(yè)的盈利能力23.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元24.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要遵循一定的原則，比如合法性原則、合理性原則等等。那么，合法性原則是指什么呢？A.企業(yè)可以通過各種手段來降低稅負(fù)B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)C.企業(yè)可以通過非法的手段來降低稅負(fù)D.企業(yè)可以通過合理的手段來降低稅負(fù)25.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元26.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要考慮多種因素，比如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等等。那么，下列哪些因素不屬于稅收籌劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素呢？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式B.企業(yè)組織架構(gòu)C.企業(yè)員工福利D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略27.某個(gè)人年收入為12萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，那么他一年的個(gè)人所得稅應(yīng)是多少呢？A.3600元B.3600元C.3600元D.3600元28.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)。那么，加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)是什么呢？A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)B.可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率C.可以延長(zhǎng)企業(yè)的資產(chǎn)使用壽命D.可以提高企業(yè)的盈利能力29.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元30.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要遵循一定的原則，比如合法性原則、合理性原則等等。那么，合法性原則是指什么呢？A.企業(yè)可以通過各種手段來降低稅負(fù)B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)C.企業(yè)可以通過非法的手段來降低稅負(fù)D.企業(yè)可以通過合理的手段來降低稅負(fù)四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的請(qǐng)?zhí)顚憽皩?duì)”，錯(cuò)誤的請(qǐng)?zhí)顚憽板e(cuò)”。）31.稅收籌劃是企業(yè)通過合法的手段來降低稅負(fù)的行為，因此它是不需要考慮任何道德因素的。錯(cuò)32.加速折舊法是一種常見的稅收籌劃方法，它可以延長(zhǎng)企業(yè)的資產(chǎn)使用壽命，從而降低企業(yè)的稅負(fù)。錯(cuò)33.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要考慮多種因素，比如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等等，其中經(jīng)營(yíng)規(guī)模是最重要的因素。錯(cuò)34.某個(gè)人年收入為12萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，那么他一年的個(gè)人所得稅應(yīng)是多少呢？對(duì)35.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)。對(duì)36.某企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額從100萬元降低到80萬元，那么該企業(yè)通過稅收籌劃可以節(jié)省多少稅款呢？對(duì)37.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要遵循一定的原則，比如合法性原則、合理性原則等等，其中合法性原則是最重要的原則。錯(cuò)38.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要考慮多種因素，比如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等等，其中投資方向是最重要的因素。錯(cuò)39.某個(gè)人年收入為12萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，那么他一年的個(gè)人所得稅應(yīng)是多少呢？對(duì)40.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過合理的財(cái)務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)。對(duì)五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）41.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅收籌劃的定義及其基本原則。稅收籌劃是企業(yè)通過合法的手段來降低稅負(fù)的行為，其基本原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟(jì)性原則等。42.請(qǐng)簡(jiǎn)述加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)和適用范圍。加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)是可以降低企業(yè)的稅負(fù)，適用范圍包括那些需要長(zhǎng)期使用大量固定資產(chǎn)的企業(yè)。43.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要考慮的因素。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要考慮的因素包括經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向、組織架構(gòu)等。44.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要遵循的原則。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要遵循的原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟(jì)性原則等。45.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響主要體現(xiàn)在降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.D.25.5萬元解析：實(shí)際稅負(fù)=（企業(yè)所得稅+地方附加稅費(fèi)）÷利潤(rùn)=（100×25%+100×1%）÷100=25.5%2.C.企業(yè)員工福利解析：稅收籌劃主要考慮的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略等因素，員工福利雖然重要，但不是稅收籌劃的重點(diǎn)考慮因素。3.A.3600元解析：個(gè)人所得稅=收入×稅率=120000×3%=3600元4.A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)解析：加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)就是通過前幾年多提折舊，減少前幾年的應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)。5.A.20萬元解析：節(jié)省稅款=原應(yīng)納稅所得額×稅率=（100-80）×25%=20萬元6.B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)解析：合法性原則是稅收籌劃的基本原則，要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得采用非法手段來降低稅負(fù)。7.A.20萬元解析：同第5題解析8.C.企業(yè)員工福利解析：同第2題解析9.A.3600元解析：同第3題解析10.A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)解析：同第4題解析11.A.20萬元解析：同第5題解析12.B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)解析：同第6題解析13.A.20萬元解析：同第5題解析14.C.企業(yè)員工福利解析：同第2題解析15.A.3600元解析：同第3題解析16.A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)解析：同第4題解析17.A.20萬元解析：同第5題解析18.B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)解析：同第6題解析二、多項(xiàng)選擇題19.A.通過合理的財(cái)務(wù)安排來降低企業(yè)的稅負(fù)B.通過加速折舊法來降低企業(yè)的稅負(fù)解析：合理的財(cái)務(wù)安排和加速折舊法都是降低企業(yè)稅負(fù)的有效手段，而增加應(yīng)納稅所得額和合理的組織架構(gòu)與降低稅負(fù)沒有直接關(guān)系。20.A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式B.企業(yè)組織架構(gòu)D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略解析：企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略都會(huì)影響企業(yè)的稅收籌劃，而員工福利雖然重要，但不是稅收籌劃的重點(diǎn)考慮因素。21.A.3600元解析：同第3題解析22.A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)B.可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率解析：加速折舊法的主要優(yōu)點(diǎn)是可以降低企業(yè)的稅負(fù)，同時(shí)也可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率，而延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命和提高盈利能力不是其主要優(yōu)點(diǎn)。23.A.20萬元解析：同第5題解析24.B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)解析：同第6題解析25.A.20萬元解析：同第5題解析26.C.企業(yè)員工福利D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略解析：同第2題解析27.A.3600元解析：同第3題解析28.A.可以降低企業(yè)的稅負(fù)B.可以提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率解析：同第22題解析29.A.20萬元解析：同第5題解析30.B.企業(yè)只能通過合法的手段來降低稅負(fù)解析：同第6題解析三、判斷題31.錯(cuò)解析：稅收籌劃雖然是通過合法的手段來降低稅負(fù)，但也需要考慮道德因素，確保稅收籌劃行為的合規(guī)性和合理性。32.錯(cuò)解析：加速折舊法雖然可以前幾年多提折舊，減少前幾年的應(yīng)納稅所得額，降低前幾年的稅負(fù)，但并不能延長(zhǎng)企業(yè)的資產(chǎn)使用壽命。33.錯(cuò)解析：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要考慮多種因素，如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、投資方向等，沒有哪個(gè)因素是絕對(duì)最重要的。34.對(duì)解析：同第3題解析35.對(duì)解析：同第4題解析36.對(duì)解析：同第5題解析37.錯(cuò)解析：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要遵循合法性原則、合理性原則等，沒有哪個(gè)原則是絕對(duì)最重要的。38.錯(cuò)解析：同第33題解析39.對(duì)解析：同第3題解析40.對(duì)解析：同第4題解析四、簡(jiǎn)答題41.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅收籌劃的定義及其基本原則。稅收籌劃是企業(yè)通過合法的手段來降低稅負(fù)的行為，其基本原則包括合法性原則、合理性原