2025年經(jīng)濟師試題《初級財政稅收》測試題及答案1.財政分配的主體是（）。A.國家B.國有企業(yè)C.主管部門D.個人答案：A分析：財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，所以財政分配的主體是國家。2.財政產(chǎn)生的政治條件是（）。A.生產(chǎn)力的發(fā)展B.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)C.國家的產(chǎn)生D.資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生答案：C分析：生產(chǎn)力發(fā)展、剩余產(chǎn)品出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件，國家的產(chǎn)生是財政產(chǎn)生的政治條件。3.公共物品的特征中，取得方式的非競爭性指的是（）。A.消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加B.消費者的增加不引起供給成本的增加C.消費者的增加不引起使用成本的增加D.消費者的增加不引起社會成本的增加答案：D分析：取得方式的非競爭性指消費者的增加不引起社會成本的增加，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零。4.下列屬于準公共物品的是（）。A.國防B.治安C.教育D.建筑答案：C分析：國防和治安是純公共物品，教育具有一定的排他性和競爭性，屬于準公共物品。5.財政調節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置，主要體現(xiàn)在（）。A.財政收入占國內生產(chǎn)總值的比重B.稅收收入和非稅收收入的比例C.行政機關支出與企業(yè)部門支出的比例D.公共部門支出與私人部門支出的比例答案：A分析：財政調節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置，主要體現(xiàn)在財政收入占國內生產(chǎn)總值的比重上。6.下列關于財政職能的說法，錯誤的是（）。A.財政職能是財政的本質反映B.收入分配職能是財政的最基本職能C.資源配置職能是財政的首要職能D.經(jīng)濟穩(wěn)定職能是財政的重要職能答案：B分析：資源配置職能是財政的最基本職能，收入分配職能是財政的重要職能之一。7.財政收入按收入來源和性質分類，可分為（）。A.稅收收入、非稅收入B.經(jīng)常性收入、臨時性收入C.中央財政收入、地方財政收入D.國有資產(chǎn)收入、債務收入答案：A分析：按收入來源和性質分類，財政收入可分為稅收收入和非稅收入。8.稅收的首要職能是（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：A分析：稅收的財政職能是其首要職能，通過征稅為國家籌集財政資金。9.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.個人所得稅D.關稅答案：C分析：直接稅是指稅負不能轉嫁，由納稅人直接負擔的稅收，個人所得稅屬于直接稅，其他選項屬于間接稅。10.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C分析：稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它體現(xiàn)了征稅的深度。11.下列關于累進稅率的說法，錯誤的是（）。A.全額累進稅率計算簡單B.超額累進稅率稅負合理C.超率累進稅率以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)D.全額累進稅率在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理答案：A分析：全額累進稅率在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，稅負不合理，并非計算簡單。12.下列屬于我國稅收征收管理法律制度的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：A分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》是我國稅收征收管理的基本法律制度。13.某企業(yè)本月銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.11.5C.10D.9答案：A分析：應繳納增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）14.下列項目中，免征增值稅的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.銷售圖書D.銷售自來水答案：B分析：銷售避孕藥品和用具免征增值稅，銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書、自來水有相應稅收政策但并非免征。15.消費稅的征稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。16.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入56.5萬元，化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠應繳納的消費稅為（）萬元。A.7.5B.8.475C.6.5D.9.605答案：A分析：不含稅收入=56.5÷(1+13%)=50（萬元），應繳納消費稅=50×15%=7.5（萬元）17.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。18.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除D.以上說法都正確答案：D分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除；職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分，工會經(jīng)費支出不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。19.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿（）天的個人。A.90B.183C.270D.365答案：B分析：個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。20.下列所得中，適用比例稅率的是（）。A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：C分析：利息、股息、紅利所得適用比例稅率，綜合所得和經(jīng)營所得適用超額累進稅率，財產(chǎn)租賃所得有相關規(guī)定但不屬于比例稅率典型情況。21.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。22.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村答案：C分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定，而非人民政府。23.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.以上都不是答案：C分析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，不包括房產(chǎn)評估值。24.契稅的納稅人是（）。A.出讓土地、房屋權屬的單位和個人B.轉讓土地、房屋權屬的單位和個人C.承受土地、房屋權屬的單位和個人D.出租土地、房屋權屬的單位和個人答案：C分析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。25.車船稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.購置價格答案：D分析：車船稅的計稅依據(jù)包括輛、整備質量每噸、凈噸位每噸等，不包括購置價格。26.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率C.比例稅率和累進稅率D.累退稅率和定額稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。27.下列屬于非稅收入的是（）。A.行政事業(yè)性收費收入B.國有資本經(jīng)營收入C.政府性基金收入D.以上都是答案：D分析：行政事業(yè)性收費收入、國有資本經(jīng)營收入、政府性基金收入都屬于非稅收入。28.政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.無償性C.不穩(wěn)定性D.非普遍性答案：B分析：政府非稅收入具有靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性等特點，部分非稅收入具有有償性，并非無償性。29.國有資產(chǎn)收益的形式不包括（）。A.股息、紅利收入B.上繳利潤C.租金收入D.稅收收入答案：D分析：國有資產(chǎn)收益形式包括股息、紅利收入、上繳利潤、租金收入等，稅收收入不屬于國有資產(chǎn)收益。30.下列關于國債的說法，錯誤的是（）。A.國債是國家以其信用為基礎發(fā)行的債券B.國債是一種財政收入形式C.國債的發(fā)行不會增加財政負擔D.國債可以調節(jié)經(jīng)濟答案：C分析：國債的發(fā)行在一定程度上會增加財政負擔，需要在未來償還本息。31.國債的發(fā)行方式不包括（）。A.公募法B.包銷法C.直接發(fā)售法D.拍賣法答案：D分析：國債的發(fā)行方式包括公募法、包銷法、直接發(fā)售法等，拍賣法不是常見的國債發(fā)行方式。32.國債的償還方式不包括（）。A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C.市場購銷償還法D.延期償還法答案：D分析：國債的償還方式有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、市場購銷償還法等，延期償還法一般不屬于常規(guī)償還方式。33.下列關于財政支出的說法，正確的是（）。A.財政支出是政府為滿足社會公共需要而進行的資金分配活動B.財政支出的規(guī)模越大越好C.財政支出的結構越合理越好D.以上說法都正確答案：A分析：財政支出規(guī)模要適度，并非越大越好；結構要合理，但說越合理越好表述不準確，A選項正確。34.按財政支出的經(jīng)濟性質分類，財政支出可分為（）。A.購買性支出和轉移性支出B.經(jīng)常性支出和資本性支出C.中央財政支出和地方財政支出D.預防性支出和創(chuàng)造性支出答案：A分析：按經(jīng)濟性質分類，財政支出可分為購買性支出和轉移性支出。35.下列屬于購買性支出的是（）。A.社會保障支出B.財政補貼支出C.行政管理支出D.債務利息支出答案：C分析：行政管理支出屬于購買性支出，社會保障支出、財政補貼支出、債務利息支出屬于轉移性支出。36.下列關于購買性支出和轉移性支出對經(jīng)濟影響的說法，錯誤的是（）。A.購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響B(tài).轉移性支出對生產(chǎn)和就業(yè)有間接影響C.購買性支出對國民收入分配有直接影響D.轉移性支出對國民收入分配有直接影響答案：C分析：購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的；轉移性支出對生產(chǎn)和就業(yè)有間接影響，對國民收入分配有直接影響。37.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可分為（）。A.補償性支出、消費性支出和積累性支出B.預防性支出和創(chuàng)造性支出C.不可控制性支出和可控制性支出D.購買性支出和轉移性支出答案：A分析：按在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可分為補償性支出、消費性支出和積累性支出。38.下列屬于積累性支出的是（）。A.國防支出B.行政管理支出C.基本建設支出D.文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出答案：C分析：基本建設支出屬于積累性支出，國防支出、行政管理支出、文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出屬于消費性支出。39.我國財政支出中，占比最大的是（）。A.經(jīng)濟建設支出B.社會文教支出C.行政管理支出D.國防支出答案：B分析：目前我國財政支出中社會文教支出占比較大。40.下列關于財政支出規(guī)模的說法，錯誤的是（）。A.財政支出規(guī)模是指財政支出總額占國內生產(chǎn)總值的比重B.財政支出規(guī)模反映了政府對社會經(jīng)濟的干預程度C.財政支出規(guī)模越大，說明政府對經(jīng)濟的干預程度越強D.財政支出規(guī)模只受經(jīng)濟因素的影響答案：D分析：財政支出規(guī)模受經(jīng)濟因素、政治因素、社會因素等多方面影響，并非只受經(jīng)濟因素影響。41.下列屬于財政支出效益分析方法的是（）。A.成本效益分析法B.最低費用選擇法C.公共勞務收費法D.以上都是答案：D分析：成本效益分析法、最低費用選擇法、公共勞務收費法都是財政支出效益分析方法。42.下列關于政府采購的說法，錯誤的是（）。A.政府采購的主體是各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織B.政府采購的資金來源是財政性資金C.政府采購的對象包括貨物、工程和服務D.政府采購必須采用公開招標方式答案：D分析：政府采購有多種方式，公開招標只是其中一種主要方式，并非必須采用。43.我國社會保障制度的核心內容是（）。A.社會保險B.社會救助C.社會福利D.社會優(yōu)撫答案：A分析：社會保險是我國社會保障制度的核心內容。44.下列屬于社會保險項目的是（）。A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.以上都是答案：D分析：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險都屬于社會保險項目。45.社會救助的特點不包括（）。A.救助對象的選擇性B.救助資金的無償性C.救助標準的低層次性D.救助時間的長期性答案：D分析：社會救助具有救助對象的選擇性、救助資金的無償性、救助標準的低層次性等特點，救助時間具有臨時性，并非長期性。46.下列關于財政預算的說法，正確的是（）。A.財政預算是政府的基本財政收支計劃B.財政預算是國家重要的立法文件C.財政預算反映了政府活動的范圍和方向D.以上說法都正確答案：D分析：財政預算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，反映了政府活動的范圍和方向。47.我國的政府預算體系包括（）。A.一般公共預算B.政府性基金預算C.國有資本經(jīng)營預算D.以上都是答案：D分析：我國的政府預算體系包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算。48.下列關于政府預算編制原則的說法，錯誤的是（）。A.完整性原則要求政府預算應包括政府的全部財政收支B.統(tǒng)一性原則要求預算收支按照統(tǒng)一的程序來編制C.可靠性原則要求預算數(shù)字必須真實可靠D.年