賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)

做賬實(shí)操-傾聽(tīng)咨詢公司賬務(wù)處理

一、收入確認(rèn)

1.假設(shè)傾聽(tīng)咨詢公司為企業(yè)客戶提供員工心理疏導(dǎo)咨詢服

務(wù)，合同金額為50,000元。根據(jù)服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)收入，當(dāng)完

成項(xiàng)目的50%時(shí)，確認(rèn)收入25,000元。

賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款25,000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

25,000。

2.公司還為個(gè)人客戶提供心理咨詢服務(wù)，每次收費(fèi)500

元。完成一次服務(wù)并收到款項(xiàng)后確認(rèn)收入。

例如，完成一次個(gè)人咨詢服務(wù)并收到現(xiàn)金500元。賬

務(wù)處理：借：現(xiàn)金500,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500。

二、成本核算

1.咨詢師薪酬成本

公司有三名專業(yè)咨詢師，每月固定薪酬分別為8,000

元、7,000元和6,000元。

每月計(jì)提薪酬：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本21,000

(8000+7000+6000),貸：應(yīng)付職工薪酬21,000。發(fā)放

薪酬時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬21,000，貸：銀行存款21,000。

2.培訓(xùn)費(fèi)用

為提升咨詢師專業(yè)水平，公司安排參加專業(yè)培訓(xùn)課程，

花費(fèi)10,000元。

賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10,000,貸：銀行存款

10,000。

3.辦公費(fèi)用

購(gòu)買辦公用品如筆記本、文件夾等，花費(fèi)1,500元。

賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,500,貸：銀行存款

1,500。

三、費(fèi)用處理

1-租金費(fèi)用

租賃辦公場(chǎng)地，每月租金4,000元。

賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用4,000,貸：銀行存款4,000。

2.水電費(fèi)

每月水電費(fèi)800元。

賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用800,貸：銀行存款800。

3.營(yíng)銷者用

制作宣傳海報(bào)和傳單，花費(fèi)3,000元。

賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用3,000,貸：銀行存款3,000。

四、稅務(wù)處理

1.假設(shè)適用的增值稅稅率為6%o當(dāng)月收入總計(jì)35,000

元，增值稅銷項(xiàng)稅額為35,000x6%=2,100元。

賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（增值稅銷項(xiàng)稅額部分）2,100,

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,100。

2.購(gòu)買辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為L(zhǎng)200

）Lo

賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,200,貸：銀行存款等（對(duì)應(yīng)科目）1,200。

3.企業(yè)還需要繳納企業(yè)所得稅。假設(shè)企業(yè)的利潤(rùn)總額為

40,000元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為40,000x25%=10,000元。賬

務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用10,000,貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

企業(yè)所得稅10,000。

五、財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1.根據(jù)上述賬務(wù)處理，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量

表。

在資產(chǎn)負(fù)債表中，反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

狀況。例如，應(yīng)收賬款體現(xiàn)未收回的服務(wù)款項(xiàng)，應(yīng)付職工薪

酬反映尚未支付的員工薪酬等。

利潤(rùn)表展示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用以及利潤(rùn)總額等。

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的

現(xiàn)金流入和流出情況。

以上實(shí)例僅為簡(jiǎn)單說(shuō)明傾聽(tīng)咨詢公司的賬務(wù)處理，實(shí)際業(yè)務(wù)

中可能會(huì)更加復(fù)雜，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核

算和財(cái)務(wù)處理，并遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)。

以下是財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)流程:

一、盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備

1.確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間

選擇業(yè)務(wù)相對(duì)較少的時(shí)間段，以減少對(duì)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

提前通知各部門(mén)和相關(guān)人員，確保他們有足夠的時(shí)間做

好準(zhǔn)備工作。

2.組建盤(pán)點(diǎn)小組

由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,包括倉(cāng)庫(kù)管理人員、資產(chǎn)管理人員、

審計(jì)人員等組成盤(pán)點(diǎn)小組。

明確各成員的職責(zé)分工，如財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)賬目核對(duì)，倉(cāng)

庫(kù)人員負(fù)責(zé)實(shí)物清點(diǎn)，審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程等。

3.整理盤(pán)點(diǎn)資料

收集和整理與盤(pán)點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)清單、庫(kù)存記

錄等資料。

對(duì)資料進(jìn)行核對(duì)和清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

4.準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)工具

準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)所需的工具，如計(jì)數(shù)設(shè)備、計(jì)量器具、標(biāo)簽、

盤(pán)點(diǎn)表等。

對(duì)工具進(jìn)行檢查和校準(zhǔn)，確保其正常使用。

二、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)

1.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)

對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的原材料、半成品、成品等進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)。

按照庫(kù)存記錄逐一核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息,

并做好記錄。

對(duì)于有差異的物品，要及時(shí)進(jìn)行標(biāo)記和核實(shí)。

2.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，包括房屋、設(shè)備、車

輛等。

核對(duì)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和實(shí)物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、

數(shù)量、使用狀況等信息。

對(duì)于有變動(dòng)的資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行更新和調(diào)整。

3.現(xiàn)金和銀行存款盤(pán)點(diǎn)

對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)要由出納人員在場(chǎng)，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，并與

現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)。

銀行存款盤(pán)點(diǎn)要通過(guò)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)

相符。

三、數(shù)據(jù)核對(duì)與差異處理

1.數(shù)據(jù)核對(duì)

盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，將實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。

檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。

2.差異處理

對(duì)于較小的差異，可以通過(guò)調(diào)整賬目或進(jìn)行再次盤(pán)點(diǎn)來(lái)

解決。

對(duì)于較大的差異，要組織相關(guān)人員進(jìn)行深入調(diào)查，查明

原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。

差異處理結(jié)果要形成書(shū)面報(bào)告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行

調(diào)整。

四、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告與總結(jié)

1.編寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編寫(xiě)詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

報(bào)告應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法、結(jié)果、差異分析

及處理措施等內(nèi)容。

報(bào)告要語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠客觀地反

映企業(yè)的財(cái)務(wù)