2025年稅收學專業(yè)題庫——征收輔導與稅務規(guī)范指導試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填寫在答題卡相應位置。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪項行為是不被允許的？A.查閱納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.限制納稅人的經(jīng)營活動D.要求納稅人提供與納稅有關的文件2.納稅人因不可抗力導致納稅義務無法履行，可以依法申請延期繳納稅款，但最長延期時間不能超過：A.3個月B.6個月C.1年D.2年3.稅務代理機構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報時，若因代理人的過失導致納稅人少繳稅款，稅務機關應如何處理？A.由代理人承擔全部責任B.由納稅人承擔全部責任C.由稅務機關和代理人共同承擔責任D.由稅務機關承擔全部責任4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例扣除，這個比例通常是：A.50%B.75%C.100%D.150%5.個人所得稅法中，下列哪項收入不屬于“工資、薪金所得”？A.工資B.獎金C.津貼D.股票期權(quán)6.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生視同銷售行為，應該如何處理？A.不需要繳納增值稅B.按照銷售額的一定比例繳納增值稅C.按照購進額的一定比例繳納增值稅D.不需要繳納增值稅，但需要在賬務上做相應處理7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，可以采取哪些方式？A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.以上都是8.企業(yè)所得稅法中，下列哪項費用不能在計算應納稅所得額時扣除？A.營業(yè)費用B.管理費用C.財務費用D.職工福利費9.個人所得稅法中，下列哪項收入不屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”？A.個體工商戶的營業(yè)利潤B.個體工商戶的工資收入C.個體工商戶的租金收入D.個體工商戶的股息收入10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起多長時間內(nèi)申報納稅？A.10日B.15日C.30日D.60日11.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生混合銷售行為，應該如何處理？A.按照銷售額的一定比例繳納增值稅B.分別計算不同貨物的增值稅稅率C.按照混合銷售的總銷售額計算增值稅D.不需要繳納增值稅12.企業(yè)所得稅法中，下列哪項收入不屬于“特許權(quán)使用費所得”？A.軟件著作權(quán)使用費B.專利權(quán)使用費C.商標權(quán)使用費D.股票轉(zhuǎn)讓所得13.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，應該遵循哪些原則？A.合法原則B.公平原則C.程序正當原則D.以上都是14.個人所得稅法中，下列哪項收入不屬于“利息、股息、紅利所得”？A.銀行存款利息B.股票紅利C.債券利息D.房屋租賃所得15.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生兼營行為，應該如何處理？A.分別計算不同貨物的增值稅稅率B.按照兼營的總銷售額計算增值稅C.不需要繳納增值稅D.按照銷售額的一定比例繳納增值稅16.企業(yè)所得稅法中，下列哪項費用不能在計算應納稅所得額時扣除？A.營業(yè)外支出B.資本性支出C.交際應酬費D.工資薪金支出17.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證的，稅務機關可以如何處理？A.責令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅優(yōu)惠D.以上都是18.個人所得稅法中，下列哪項收入不屬于“財產(chǎn)租賃所得”？A.房屋租賃所得B.車輛租賃所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.機器設備租賃所得19.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生視同銷售行為，應該如何處理？A.按照銷售額的一定比例繳納增值稅B.按照購進額的一定比例繳納增值稅C.不需要繳納增值稅，但需要在賬務上做相應處理D.不需要繳納增值稅20.企業(yè)所得稅法中，下列哪項收入不屬于“其他所得”？A.資產(chǎn)處置所得B.政策性補貼收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.罰款收入二、多項選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填寫在答題卡相應位置。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在征收稅款時，可以采取哪些措施？A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.逾期不繳稅款，加收滯納金2.企業(yè)所得稅法中，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？A.營業(yè)費用B.管理費用C.財務費用D.職工福利費3.個人所得稅法中，下列哪些收入屬于“工資、薪金所得”？A.工資B.獎金C.津貼D.股票期權(quán)4.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生混合銷售行為，應該如何處理？A.按照銷售額的一定比例繳納增值稅B.分別計算不同貨物的增值稅稅率C.按照混合銷售的總銷售額計算增值稅D.不需要繳納增值稅5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，應該遵循哪些原則？A.合法原則B.公平原則C.程序正當原則D.以上都是6.個人所得稅法中，下列哪些收入屬于“利息、股息、紅利所得”？A.銀行存款利息B.股票紅利C.債券利息D.房屋租賃所得7.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生兼營行為，應該如何處理？A.分別計算不同貨物的增值稅稅率B.按照兼營的總銷售額計算增值稅C.不需要繳納增值稅D.按照銷售額的一定比例繳納增值稅8.企業(yè)所得稅法中，下列哪些費用不能在計算應納稅所得額時扣除？A.營業(yè)外支出B.資本性支出C.交際應酬費D.工資薪金支出9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證的，稅務機關可以如何處理？A.責令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅優(yōu)惠D.以上都是10.個人所得稅法中，下列哪些收入屬于“財產(chǎn)租賃所得”？A.房屋租賃所得B.車輛租賃所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.機器設備租賃所得三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的請?zhí)顚憽啊獭?，錯誤的請?zhí)顚憽啊痢?。?.稅務機關征收稅款時，必須按照法定稅率計算稅款，不得自行調(diào)整稅率。（）2.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證的，稅務機關可以責令其限期改正，并處以罰款。（）3.個人所得稅法中，稿酬所得屬于“工資、薪金所得”，適用相同的稅率。（）4.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生視同銷售行為，需要按照銷售額的一定比例繳納增值稅。（）5.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例扣除。（）6.稅務代理機構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報時，若因代理人的過失導致納稅人少繳稅款，稅務機關應首先追究納稅人的責任。（）7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以查閱納稅人的銀行存款。（）8.個人所得稅法中，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用與企業(yè)所得稅相同的稅率。（）9.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，若發(fā)生混合銷售行為，需要分別計算不同貨物的增值稅稅率。（）10.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)彌補。（）四、簡答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務機關實施稅務檢查的權(quán)限。2.簡述個人所得稅法中“工資、薪金所得”和“勞務報酬所得”的區(qū)別。3.簡述增值稅納稅人發(fā)生混合銷售行為時，應該如何處理。4.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以扣除的費用有哪些。5.簡述個人所得稅法中，財產(chǎn)租賃所得的計算方法。五、論述題（本部分共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合實際情況，論述下列問題。）1.結(jié)合實際案例，論述稅務代理機構(gòu)在代理納稅申報過程中應注意的事項，以及如何避免因代理人過失導致納稅人少繳稅款的問題。2.結(jié)合實際案例，論述增值稅納稅人發(fā)生兼營行為時，應該如何處理，以及如何避免因兼營行為導致的稅務風險。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十七條規(guī)定，稅務機關有權(quán)查閱納稅人的賬簿、憑證、發(fā)票、合同以及其他有關資料，但無權(quán)限制納稅人的經(jīng)營活動。2.C解析：《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，因不可抗力導致納稅義務無法履行，納稅人可以申請延期繳納稅款，但最長延期時間為一年。3.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，稅務代理人因過失導致納稅人少繳稅款的，由代理人承擔全部責任。4.D解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條明確規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例扣除，這個比例通常是150%。5.D解析：個人所得稅法中，“工資、薪金所得”包括工資、獎金、津貼、補貼等，但不包括股票期權(quán)，股票期權(quán)屬于“資本利得”。6.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，發(fā)生視同銷售行為時，需要按照銷售額的一定比例繳納增值稅。7.D解析：《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，稅務機關征收稅款時，可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收等方式。8.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，管理費用中的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出不能扣除，例如與員工福利相關的支出。9.D解析：個人所得稅法中，“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”不包括股息收入，股息收入屬于“利息、股息、紅利所得”。10.C解析：《稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。11.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為時，需要按照混合銷售的總銷售額計算增值稅。12.D解析：企業(yè)所得稅法中，“特許權(quán)使用費所得”不包括股票轉(zhuǎn)讓所得，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。13.D解析：《稅收征收管理法》第四十一條規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，應該遵循合法原則、公平原則、程序正當原則。14.D解析：個人所得稅法中，“利息、股息、紅利所得”不包括房屋租賃所得，房屋租賃所得屬于“財產(chǎn)租賃所得”。15.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定，發(fā)生兼營行為時，需要分別計算不同貨物的增值稅稅率。16.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，資本性支出不能在計算應納稅所得額時扣除，例如購置固定資產(chǎn)的支出。17.D解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證的，稅務機關可以責令限期改正、處以罰款、暫停其納稅優(yōu)惠。18.C解析：個人所得稅法中，“財產(chǎn)租賃所得”不包括股票轉(zhuǎn)讓所得，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。19.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，發(fā)生視同銷售行為時，需要按照銷售額的一定比例繳納增值稅。20.C解析：企業(yè)所得稅法中，“其他所得”不包括股票轉(zhuǎn)讓所得，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。二、多項選擇題答案及解析1.ABD解析：《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，稅務機關征收稅款時，可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收等方式，逾期不繳稅款，加收滯納金。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，營業(yè)費用、管理費用、財務費用、職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。3.ABC解析：個人所得稅法中，“工資、薪金所得”包括工資、獎金、津貼，但不包括股票期權(quán)，股票期權(quán)屬于“資本利得”。4.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為時，需要分別計算不同貨物的增值稅稅率，或者按照混合銷售的總銷售額計算增值稅。5.D解析：《稅收征收管理法》第四十一條規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，應該遵循合法原則、公平原則、程序正當原則。6.ABC解析：個人所得稅法中，“利息、股息、紅利所得”包括銀行存款利息、股票紅利、債券利息，但不包括房屋租賃所得。7.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定，發(fā)生兼營行為時，需要分別計算不同貨物的增值稅稅率，或者按照兼營的總銷售額計算增值稅。8.AB解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，營業(yè)外支出、資本性支出、交際應酬費不能在計算應納稅所得額時扣除。9.D解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證的，稅務機關可以責令限期改正、處以罰款、暫停其納稅優(yōu)惠。10.AB解析：個人所得稅法中，“財產(chǎn)租賃所得”包括房屋租賃所得、車輛租賃所得，但不包括股票轉(zhuǎn)讓所得。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須按照法定稅率計算稅款，但特殊情況可以由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。2.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證的，稅務機關可以責令其限期改正，并處以罰款。3.×解析：個人所得稅法中，“稿酬所得”不屬于“工資、薪金所得”，適用不同的稅率。4.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，發(fā)生視同銷售行為時，需要按照銷售額的一定比例繳納增值稅。5.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例扣除。6.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，稅務代理人因過失導致納稅人少繳稅款的，由代理人承擔全部責任。7.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十七條規(guī)定，稅務機關有權(quán)查閱納稅人的銀行存款。8.×解析：個人所得稅法中，“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”適用與企業(yè)所得稅不同的稅率。9.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為時，需要按照混合銷售的總銷售額計算增值稅，而不是分別計算不同貨物的增值稅稅率。10.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)彌補。四、簡答題答案及解析1.簡述我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務機關實施稅務檢查的權(quán)限。解析：稅務機關實施稅務檢查的權(quán)限包括：查閱納稅人的賬簿、憑證、發(fā)票、合同以及其他有關資料；進入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查商品、貨物和有關資料；詢問納稅人有關人員與納稅有關的問題以及與納稅人有關的問題；到有關單位查詢納稅人的財務狀況以及其他有關情況；經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，查核納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。2.簡述個人所得稅法中“工資、薪金所得”和“勞務報酬所得”的區(qū)別。解析：“工資、薪金所得”是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等；“勞務報酬所得”是指個人從事設計、裝潢、咨詢、服務、演講、翻譯、演出、駕駛、代辦等勞務取得的所得。兩者的主要區(qū)別在于取得所得的來源和性質(zhì)不同，“工資、薪金所得”來源于任職或者受雇單位，“勞務報酬所得”來源于個人提供的勞務。3.簡述增值稅納稅人發(fā)生混合銷售行為時，應該如何處理。解析：發(fā)生混合銷售行為時，需要將不同稅率或者稅率的貨物銷售額合并計算，并按照合并后的銷售額適用一個稅率計算增值稅。例如，一個超市既銷售商品又提供餐飲服務，如果商品和餐飲服務的銷售額合并計算，則可以按照商品的銷售稅率計算增值稅。4.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以扣除的費用有哪些。解析：企業(yè)可以扣除的費用包括：營業(yè)成本