2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——納稅申報(bào)與稅收異議解決試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。請仔細(xì)閱讀每小題的選項(xiàng)，選擇最符合題意的答案，并將答案填寫在答題卡上。）1.納稅申報(bào)的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.及時(shí)性原則B.準(zhǔn)確性原則C.保密性原則D.自愿性原則2.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人申報(bào)納稅的期限由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)確定？A.稅務(wù)局B.財(cái)政部C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門D.地方政府3.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以采取以下哪種措施？A.沒收財(cái)產(chǎn)B.罰款C.刑事拘留D.停止供應(yīng)發(fā)票4.納稅人因不可抗力不能按期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.可以不申報(bào)B.可以延期申報(bào)，但需支付延期申報(bào)費(fèi)C.可以延期申報(bào)，但需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.可以延期申報(bào)，但需得到稅務(wù)局長的批準(zhǔn)5.以下哪種情況不屬于偷稅行為？A.虛列支出B.虛增收入C.未申報(bào)收入D.按規(guī)定申報(bào)納稅6.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是？A.責(zé)令限期補(bǔ)繳稅款B.責(zé)令限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.責(zé)令限期補(bǔ)繳稅款，并罰款D.可以不處理7.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取以下哪種方式解決？A.向人民法院提起訴訟B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.既可申請復(fù)議也可提起訴訟D.只能向人民法院提起訴訟8.稅收異議是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為侵犯了其合法權(quán)益，從而提出的？A.納稅申請B.稅收復(fù)議C.稅收訴訟D.稅收異議9.稅收異議的解決程序通常包括以下哪些步驟？A.提出異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、作出答復(fù)B.提出異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查、作出決定C.提出異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、作出決定、復(fù)議D.提出異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查、作出答復(fù)、訴訟10.納稅人在提出稅收異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供哪些材料？A.身份證明B.稅收法律法規(guī)C.證據(jù)材料D.以上都是11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的稅收異議，應(yīng)當(dāng)在多長時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)？A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.30個(gè)工作日12.如果納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，可以采取以下哪種方式解決？A.向人民法院提起訴訟B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.既可申請復(fù)議也可提起訴訟D.只能向人民法院提起訴訟13.稅收爭議的解決方式不包括以下哪一項(xiàng)？A.協(xié)商B.訴訟C.行政復(fù)議D.調(diào)解14.納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確保申報(bào)的準(zhǔn)確性？A.仔細(xì)核對賬目B.咨詢專業(yè)稅務(wù)人員C.使用稅務(wù)軟件D.以上都是15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有哪些權(quán)限？A.查閱資料B.檢查賬簿C.調(diào)取銀行記錄D.以上都是16.納稅人在被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何配合？A.提供相關(guān)資料B.如實(shí)回答問題C.積極整改D.以上都是17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查結(jié)果，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.作出檢查報(bào)告B.書面通知納稅人C.將檢查結(jié)果錄入稅務(wù)系統(tǒng)D.以上都是18.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查結(jié)果不服的，可以采取以下哪種方式解決？A.向人民法院提起訴訟B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.既可申請復(fù)議也可提起訴訟D.只能向人民法院提起訴訟19.稅收籌劃的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則20.稅收籌劃的目的是什么？A.減少納稅B.避免納稅C.合理納稅D.以上都是二、多選題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。請仔細(xì)閱讀每小題的選項(xiàng)，選擇所有符合題意的答案，并將答案填寫在答題卡上。）1.納稅申報(bào)的基本要求包括哪些？A.及時(shí)性B.準(zhǔn)確性C.完整性D.保密性2.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，可能面臨哪些后果？A.滯納金B(yǎng).罰款C.沒收財(cái)產(chǎn)D.刑事責(zé)任3.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取哪些方式解決？A.向人民法院提起訴訟B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.協(xié)商解決D.向媒體曝光4.稅收異議的解決程序通常包括哪些步驟？A.提出異議B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查C.作出答復(fù)D.復(fù)議5.納稅人在提出稅收異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供哪些材料？A.身份證明B.證據(jù)材料C.稅收法律法規(guī)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定書6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的稅收異議，應(yīng)當(dāng)在多長時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)？A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.30個(gè)工作日7.如果納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，可以采取哪些方式解決？A.向人民法院提起訴訟B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.協(xié)商解決D.向媒體曝光8.稅收爭議的解決方式包括哪些？A.協(xié)商B.訴訟C.行政復(fù)議D.調(diào)解9.納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確保申報(bào)的準(zhǔn)確性？A.仔細(xì)核對賬目B.咨詢專業(yè)稅務(wù)人員C.使用稅務(wù)軟件D.定期進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有哪些權(quán)限？A.查閱資料B.檢查賬簿C.調(diào)取銀行記錄D.詢問相關(guān)人員三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請仔細(xì)閱讀每小題的內(nèi)容，判斷其正誤，并將答案填寫在答題卡上。正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”。）1.納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的行為。√2.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以罰款?！?.稅收異議是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為侵犯了其合法權(quán)益，從而提出的一種救濟(jì)措施。√4.納稅人在提出稅收異議時(shí)，不需要提供任何證據(jù)材料?！?.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的稅收異議，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出答復(fù)?！?.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，只能向人民法院提起訴訟?！?.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，沒有權(quán)限查閱納稅人的資料。×8.納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，不需要確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。×9.稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則?！?0.稅收籌劃的目的是減少納稅或避免納稅。×四、簡答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請認(rèn)真閱讀每小題，根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題，并將答案填寫在答題卡上。）1.簡述納稅申報(bào)的基本原則。納稅申報(bào)的基本原則包括及時(shí)性原則、準(zhǔn)確性原則和完整性原則。及時(shí)性原則要求納稅人按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行申報(bào)；準(zhǔn)確性原則要求納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額準(zhǔn)確無誤；完整性原則要求納稅人申報(bào)所有應(yīng)申報(bào)的項(xiàng)目，不得遺漏。2.簡述稅收異議的解決程序。稅收異議的解決程序通常包括以下步驟：首先，納稅人提出異議，并提供相關(guān)證據(jù)材料；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的異議進(jìn)行審查；再次，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)；最后，如果納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或向人民法院提起訴訟。3.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)的權(quán)限。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有以下權(quán)限：查閱納稅人的資料，包括賬簿、憑證和其他有關(guān)資料；檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所；調(diào)取銀行記錄；詢問相關(guān)人員；查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)等。4.簡述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；籌劃性原則要求稅收籌劃必須具有前瞻性和計(jì)劃性；效益性原則要求稅收籌劃必須能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)稅的目的，并帶來經(jīng)濟(jì)效益。5.簡述納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保申報(bào)的準(zhǔn)確性，具體措施包括：仔細(xì)核對賬目，確保賬實(shí)相符；咨詢專業(yè)稅務(wù)人員，獲取專業(yè)指導(dǎo)；使用稅務(wù)軟件，提高申報(bào)效率；定期進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，提升稅務(wù)知識水平。五、論述題（本部分共1小題，共10分。請認(rèn)真閱讀題目，根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，進(jìn)行深入分析和論述，并將答案填寫在答題卡上。）1.結(jié)合實(shí)際，論述納稅人在面對稅收爭議時(shí)應(yīng)當(dāng)如何維護(hù)自身合法權(quán)益。納稅人在面對稅收爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施維護(hù)自身合法權(quán)益。首先，納稅人應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的稅收法律法規(guī)，明確自己的權(quán)利和義務(wù)。其次，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)納稅，避免因申報(bào)錯(cuò)誤而引發(fā)爭議。再次，如果納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為侵犯了其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出稅收異議，并提供相關(guān)證據(jù)材料。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出答復(fù)后，如果納稅人對答復(fù)不服，可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或向人民法院提起訴訟。此外，納稅人還可以尋求專業(yè)稅務(wù)人員的幫助，獲取專業(yè)指導(dǎo)和支持。通過以上措施，納稅人可以有效地維護(hù)自身合法權(quán)益，避免因稅收爭議而遭受不必要的損失。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.D解析：自愿性原則不是納稅申報(bào)的基本原則，納稅申報(bào)是法定的義務(wù)。2.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人申報(bào)納稅的期限由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。3.B解析：納稅人未按期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以除責(zé)令限期改正外，還可以罰款。4.C解析：因不可抗力不能按期申報(bào)納稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，可以延期申報(bào)。5.D解析：按規(guī)定申報(bào)納稅不屬于偷稅行為，偷稅是指故意隱瞞、虛報(bào)、抗稅等行為。6.B解析：納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。7.C解析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，納稅人既可申請復(fù)議也可提起訴訟。8.D解析：稅收異議是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為侵犯了其合法權(quán)益，從而提出的異議。9.A解析：稅收異議的解決程序通常包括提出異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、作出答復(fù)。10.D解析：提出稅收異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供身份證明、證據(jù)材料、稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定書。11.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的稅收異議，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)作出答復(fù)。12.A解析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，納稅人只能向人民法院提起訴訟。13.D解析：稅收爭議的解決方式包括協(xié)商、訴訟、行政復(fù)議，但不包括調(diào)解。14.D解析：確保申報(bào)準(zhǔn)確性需要仔細(xì)核對賬目、咨詢專業(yè)稅務(wù)人員、使用稅務(wù)軟件和定期進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)。15.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有查閱資料、檢查賬簿、調(diào)取銀行記錄和詢問相關(guān)人員的權(quán)限。16.D解析：納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料、如實(shí)回答問題和積極整改。17.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作出檢查報(bào)告、書面通知納稅人并將檢查結(jié)果錄入稅務(wù)系統(tǒng)。18.A解析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查結(jié)果不服，納稅人只能向人民法院提起訴訟。19.D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則，不包括風(fēng)險(xiǎn)性原則。20.C解析：稅收籌劃的目的是合理納稅，即在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理化。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：納稅申報(bào)的基本要求包括及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和保密性。2.ABCD解析：納稅人未按期申報(bào)納稅可能面臨滯納金、罰款、沒收財(cái)產(chǎn)和刑事責(zé)任。3.AB解析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，納稅人可以采取向人民法院提起訴訟和向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的方式解決。4.ABC解析：稅收異議的解決程序通常包括提出異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查和作出答復(fù)。5.ABD解析：提出稅收異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供身份證明、證據(jù)材料和稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定書。6.BC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的稅收異議，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出答復(fù)。7.AB解析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，納稅人可以采取向人民法院提起訴訟和向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的方式解決。8.ABCD解析：稅收爭議的解決方式包括協(xié)商、訴訟、行政復(fù)議和調(diào)解。9.ABCD解析：確保申報(bào)準(zhǔn)確性需要仔細(xì)核對賬目、咨詢專業(yè)稅務(wù)人員、使用稅務(wù)軟件和定期進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)。10.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有查閱資料、檢查賬簿、調(diào)取銀行記錄和詢問相關(guān)人員的權(quán)限。三、判斷題答案及解析1.√解析：納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的行為。2.√解析：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以罰款。3.√解析：稅收異議是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為侵犯了其合法權(quán)益，從而提出的一種救濟(jì)措施。4.×解析：納稅人在提出稅收異議時(shí)，需要提供相關(guān)證據(jù)材料。5.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的稅收異議，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出答復(fù)。6.×解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，既可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，也可以向人民法院提起訴訟。7.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)限查閱納稅人的資料。8.×解析：納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，需要確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。9.√解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。10.×解析：稅收籌劃的目的是合理納稅，即在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理化。四、簡答題答案及解析1.簡述納稅申報(bào)的基本原則。答案：納稅申報(bào)的基本原則包括及時(shí)性原則、準(zhǔn)確性原則和完整性原則。及時(shí)性原則要求納稅人按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行申報(bào)；準(zhǔn)確性原則要求納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額準(zhǔn)確無誤；完整性原則要求納稅人申報(bào)所有應(yīng)申報(bào)的項(xiàng)目，不得遺漏。解析：納稅申報(bào)的基本原則是納稅人履行納稅義務(wù)的基本要求，包括及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。及時(shí)性原則確保納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，準(zhǔn)確性原則確保納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額準(zhǔn)確無誤，完整性原則確保納稅人申報(bào)所有應(yīng)申報(bào)的項(xiàng)目，不得遺漏。2.簡述稅收異議的解決程序。答案：稅收異議的解決程序通常包括以下步驟：首先，納稅人提出異議，并提供相關(guān)證據(jù)材料；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的異議進(jìn)行審查；再次，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)；最后，如果納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)不服，可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或向人民法院提起訴訟。解析：稅收異議的解決程序是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的重要途徑，包括提出異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、作出答復(fù)和申請復(fù)議或提起訴訟。納稅人首先提出異議，并提供相關(guān)證據(jù)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)對異議進(jìn)行審查，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)。如果納稅人對答復(fù)不服，可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或向人民法院提起訴訟。3.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)的權(quán)限。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有以下權(quán)限：查閱納稅人的資料，包括賬簿、憑證