2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收?qǐng)?zhí)法與案例分析培訓(xùn)實(shí)務(wù)考核試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.依法行政原則B.公平公正原則C.誠(chéng)實(shí)信用原則D.嚴(yán)格責(zé)任原則2.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，哪項(xiàng)行為不屬于合法的執(zhí)法手段？A.檢查賬簿和憑證B.詢問(wèn)當(dāng)事人C.查封扣押財(cái)物D.無(wú)償征收稅款3.稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)不包括以下哪項(xiàng)？A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收通知4.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，如果當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以采取哪種救濟(jì)方式？A.直接向人民法院起訴B.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴C.只能申請(qǐng)行政復(fù)議D.只能向人民法院起訴5.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德不包括以下哪項(xiàng)？A.廉潔奉公B.公平公正C.徇私舞弊D.服務(wù)納稅人6.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？A.合法原則B.必要原則C.相對(duì)原則D.公開原則7.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)履行的程序不包括以下哪項(xiàng)？A.告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)B.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯C.公告處罰決定D.書面通知當(dāng)事人8.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序不包括以下哪項(xiàng)？A.告知當(dāng)事人強(qiáng)制執(zhí)行的措施、理由和依據(jù)B.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯C.公告強(qiáng)制執(zhí)行的措施D.口頭通知當(dāng)事人9.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序不包括以下哪項(xiàng)？A.告知當(dāng)事人稅收保全的措施、理由和依據(jù)B.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯C.公告稅收保全的措施D.書面通知當(dāng)事人10.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？A.合法原則B.必要原則C.相對(duì)原則D.及時(shí)原則11.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？A.合法原則B.必要原則C.相對(duì)原則D.全面原則12.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行的程序不包括以下哪項(xiàng)？A.制作稅務(wù)稽查報(bào)告B.告知當(dāng)事人稅務(wù)稽查的事項(xiàng)、理由和依據(jù)C.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯D.公告稅務(wù)稽查的事項(xiàng)13.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論前，應(yīng)當(dāng)履行的程序不包括以下哪項(xiàng)？A.告知當(dāng)事人稅務(wù)稽查結(jié)論的事實(shí)、理由和依據(jù)B.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯C.公告稅務(wù)稽查結(jié)論D.口頭通知當(dāng)事人14.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？A.合法原則B.必要原則C.相對(duì)原則D.公平原則15.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，可以采取哪種救濟(jì)方式？A.直接向人民法院起訴B.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴C.只能申請(qǐng)行政復(fù)議D.只能向人民法院起訴16.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是多久？A.10日B.15日C.30日D.60日17.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，向人民法院起訴的期限是多久？A.10日B.15日C.30日D.60日18.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是多久？A.10日B.15日C.30日D.60日19.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是多久？A.10日B.15日C.30日D.60日20.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是多久？A.10日B.15日C.30日D.60日二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括哪些？A.依法行政原則B.公平公正原則C.誠(chéng)實(shí)信用原則D.嚴(yán)格責(zé)任原則2.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，合法的執(zhí)法手段包括哪些？A.檢查賬簿和憑證B.詢問(wèn)當(dāng)事人C.查封扣押財(cái)物D.無(wú)償征收稅款3.稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括哪些？A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收通知4.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以采取的救濟(jì)方式包括哪些？A.直接向人民法院起訴B.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴C.只能申請(qǐng)行政復(fù)議D.只能向人民法院起訴5.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括哪些？A.廉潔奉公B.公平公正C.徇私舞弊D.服務(wù)納稅人6.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括哪些？A.合法原則B.必要原則C.相對(duì)原則D.公開原則7.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括哪些？A.告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)B.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯C.公告處罰決定D.書面通知當(dāng)事人8.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括哪些？A.告知當(dāng)事人強(qiáng)制執(zhí)行的措施、理由和依據(jù)B.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯C.公告強(qiáng)制執(zhí)行的措施D.口頭通知當(dāng)事人9.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括哪些？A.告知當(dāng)事人稅收保全的措施、理由和依據(jù)B.聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯C.公告稅收保全的措施D.書面通知當(dāng)事人10.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括哪些？A.合法原則B.必要原則C.相對(duì)原則D.全面原則三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收?qǐng)?zhí)法是指國(guó)家稅收機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序，對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督和管理的一種行政行為。√2.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員可以隨意使用執(zhí)法手段，只要能達(dá)到征收稅款的目的即可。×3.稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)只能是稅收法律，其他稅收法規(guī)和規(guī)章不能作為執(zhí)法的依據(jù)。×4.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，如果當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，只能申請(qǐng)行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴。×5.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德不包括公平公正原則?！?.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不需要遵循合法原則?！?.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出處罰決定前，不需要告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)?！?.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出強(qiáng)制執(zhí)行措施前，不需要聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯?！?.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收保全措施前，不需要告知當(dāng)事人稅收保全的措施、理由和依據(jù)?！?0.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，不需要遵循全面原則。×四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則。稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和嚴(yán)格責(zé)任原則。依法行政原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在法律授權(quán)的范圍內(nèi)行事，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)；公平公正原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中對(duì)待所有納稅人要一視同仁，不偏不倚；誠(chéng)實(shí)信用原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中要誠(chéng)實(shí)守信，不得欺詐納稅人；嚴(yán)格責(zé)任原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為要依法追究責(zé)任，不得姑息遷就。2.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法的程序。稅收?qǐng)?zhí)法的程序主要包括以下步驟：首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，了解納稅人的納稅情況；其次，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)要告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)事實(shí)、理由和依據(jù)做出處罰決定，并書面通知當(dāng)事人；接著，如果當(dāng)事人對(duì)處罰決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院起訴；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法執(zhí)行處罰決定，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)。稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)主要包括稅收法律、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章。稅收法律是國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，具有最高的法律效力；稅收法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的稅收規(guī)范性文件，效力低于稅收法律；稅收規(guī)章是由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門制定的稅收規(guī)范性文件，效力低于稅收法規(guī)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，必須以這些規(guī)范性文件為依據(jù)，不得擅自制定或執(zhí)行不符合這些文件的規(guī)定。4.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德。稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德主要包括廉潔奉公、公平公正、服務(wù)納稅人等。廉潔奉公要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員要廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取私利；公平公正要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員要對(duì)待所有納稅人一視同仁，不偏不倚；服務(wù)納稅人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員要熱情服務(wù)，幫助納稅人解決實(shí)際問(wèn)題，提高納稅人的滿意度。5.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)稽查的原則。稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)稽查的原則主要包括合法原則、必要原則、全面原則和及時(shí)原則。合法原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中必須遵守法律法規(guī)，不得違法行為；必要原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中要注重實(shí)效，不得濫用職權(quán)；全面原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中要全面了解納稅人的納稅情況，不得遺漏重要問(wèn)題；及時(shí)原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，提高稅務(wù)稽查的效率。五、案例分析題（本部分共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)下列案例，回答問(wèn)題。）1.某企業(yè)因?yàn)橘~簿不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查?；榘l(fā)現(xiàn)該企業(yè)少繳稅款10萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)做出了補(bǔ)繳稅款并處罰款2萬(wàn)元的決定。該企業(yè)對(duì)處罰決定不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問(wèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先審查該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)，了解其請(qǐng)求和理由。然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審查，如果復(fù)議申請(qǐng)符合法定條件，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行復(fù)議；如果復(fù)議申請(qǐng)不符合法定條件，應(yīng)當(dāng)不予受理，并告知該企業(yè)理由。在復(fù)議過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法進(jìn)行調(diào)查，聽(tīng)取該企業(yè)的陳述和申辯，并依法做出復(fù)議決定。如果復(fù)議決定維持原處罰決定，該企業(yè)可以依法向人民法院起訴；如果復(fù)議決定撤銷原處罰決定，該企業(yè)可以依法申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新做出處罰決定。2.某個(gè)體工商戶因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善，無(wú)力繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)該個(gè)體工商戶欠繳稅款5萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該個(gè)體工商戶做出了強(qiáng)制執(zhí)行措施，查封了其價(jià)值5萬(wàn)元的貨物。請(qǐng)問(wèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)做出強(qiáng)制執(zhí)行措施是否符合法律規(guī)定？稅務(wù)機(jī)關(guān)做出強(qiáng)制執(zhí)行措施是否符合法律規(guī)定，需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須遵守法定程序，并依法通知當(dāng)事人。在本案中，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，沒(méi)有依法通知該個(gè)體工商戶，或者沒(méi)有依法給予其陳述和申辯的機(jī)會(huì)，那么其強(qiáng)制執(zhí)行措施就不符合法律規(guī)定。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出強(qiáng)制執(zhí)行措施是否符合法律規(guī)定，需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷。3.某企業(yè)因?yàn)闀?huì)計(jì)人員操作失誤，多繳稅款8萬(wàn)元。該企業(yè)發(fā)現(xiàn)后，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還多繳的稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的申請(qǐng)進(jìn)行了審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)申請(qǐng)退款的理由合法，符合法律規(guī)定。請(qǐng)問(wèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該企業(yè)的退款申請(qǐng)？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法審查該企業(yè)的退款申請(qǐng)，如果該企業(yè)的退款申請(qǐng)符合法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法予以批準(zhǔn)，并通知該企業(yè)辦理退款手續(xù)；如果該企業(yè)的退款申請(qǐng)不符合法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)不予批準(zhǔn)，并告知該企業(yè)理由。在本案中，因?yàn)樵撈髽I(yè)主動(dòng)申請(qǐng)退款，且退款理由合法，符合法律規(guī)定，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以批準(zhǔn)，并通知該企業(yè)辦理退款手續(xù)。4.某企業(yè)因?yàn)閷?duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，向人民法院起訴。人民法院在審理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)欠繳稅款的事實(shí)清楚，證據(jù)充分，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不當(dāng)，因?yàn)樵撈髽I(yè)屬于初犯，且情節(jié)輕微。請(qǐng)問(wèn)：人民法院應(yīng)當(dāng)如何處理該企業(yè)的起訴？人民法院在審理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依法審查該企業(yè)的起訴，如果該企業(yè)的起訴符合法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法審理；如果該企業(yè)的起訴不符合法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)不予受理，并告知該企業(yè)理由。在本案中，因?yàn)樵撈髽I(yè)欠繳稅款的事實(shí)清楚，證據(jù)充分，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不當(dāng)，人民法院可以依法判決撤銷該處罰決定，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新做出處罰決定。5.某企業(yè)因?yàn)閷?duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)欠繳稅款的事實(shí)清楚，證據(jù)充分，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不當(dāng)，因?yàn)樵撈髽I(yè)屬于初犯，且情節(jié)輕微。請(qǐng)問(wèn)：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)？行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依法審查該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)，如果該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)符合法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法審理；如果該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)不符合法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)不予受理，并告知該企業(yè)理由。在本案中，因?yàn)樵撈髽I(yè)欠繳稅款的事實(shí)清楚，證據(jù)充分，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不當(dāng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以依法做出復(fù)議決定，撤銷該處罰決定，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新做出處罰決定。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和統(tǒng)一原則。嚴(yán)格責(zé)任原則不屬于稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則。2.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，合法的執(zhí)法手段包括檢查賬簿和憑證、詢問(wèn)當(dāng)事人、查封扣押財(cái)物等。無(wú)償征收稅款不屬于合法的執(zhí)法手段，屬于違法行為。3.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括稅收法律、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章。稅收通知不屬于稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)，不具有法律效力。4.B解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，如果當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以采取的救濟(jì)方式包括直接向人民法院起訴和先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。5.C解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括廉潔奉公、公平公正、服務(wù)納稅人等。徇私舞弊不屬于職業(yè)道德，屬于違法行為。6.C解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括合法原則、必要原則、相對(duì)原則和公開原則。相對(duì)原則不屬于檢查原則，屬于行政復(fù)議原則。7.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯、公告處罰決定等。書面通知當(dāng)事人不屬于必經(jīng)程序，可以通過(guò)口頭告知或其他方式通知。8.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人強(qiáng)制執(zhí)行的措施、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯、公告強(qiáng)制執(zhí)行的措施等。口頭通知當(dāng)事人不屬于必經(jīng)程序，可以通過(guò)書面通知或其他方式通知。9.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人稅收保全的措施、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯、公告稅收保全的措施等。書面通知當(dāng)事人不屬于必經(jīng)程序，可以通過(guò)口頭通知或其他方式通知。10.C解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括合法原則、必要原則、相對(duì)原則和及時(shí)原則。相對(duì)原則不屬于強(qiáng)制執(zhí)行原則，屬于行政復(fù)議原則。11.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括合法原則、必要原則、相對(duì)原則和全面原則。全面原則不屬于稅務(wù)稽查原則，屬于稅務(wù)稽查程序。12.A解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人稅務(wù)稽查的事項(xiàng)、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯、公告稅務(wù)稽查的事項(xiàng)等。制作稅務(wù)稽查報(bào)告不屬于必經(jīng)程序，可以根據(jù)需要制作。13.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人稅務(wù)稽查結(jié)論的事實(shí)、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯、公告稅務(wù)稽查結(jié)論等?？陬^通知當(dāng)事人不屬于必經(jīng)程序，可以通過(guò)書面通知或其他方式通知。14.C解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括合法原則、必要原則、相對(duì)原則和公平原則。相對(duì)原則不屬于稅務(wù)稽查原則，屬于行政復(fù)議原則。15.A解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，可以采取的救濟(jì)方式包括直接向人民法院起訴和先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。16.B解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是15日。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，申請(qǐng)人可以在知道行政機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)60日的除外。對(duì)于稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是15日。17.B解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，向人民法院起訴的期限是15日。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出。對(duì)于稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，向人民法院起訴的期限是15日。18.C解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是30日。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自強(qiáng)制執(zhí)行裁定書送達(dá)之日起15日內(nèi)提出。但是，對(duì)于稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是30日。19.C解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是30日。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自強(qiáng)制執(zhí)行裁定書送達(dá)之日起15日內(nèi)提出。但是，對(duì)于稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是30日。20.C解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查結(jié)論后，當(dāng)事人對(duì)結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是30日。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自強(qiáng)制執(zhí)行裁定書送達(dá)之日起15日內(nèi)提出。但是，對(duì)于稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是30日。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和嚴(yán)格責(zé)任原則。這四項(xiàng)都是稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則。2.AB解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，合法的執(zhí)法手段包括檢查賬簿和憑證、詢問(wèn)當(dāng)事人。查封扣押財(cái)物不屬于合法的執(zhí)法手段，屬于違法行為。無(wú)償征收稅款不屬于合法的執(zhí)法手段，屬于違法行為。3.ABC解析：稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括稅收法律、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章。稅收通知不屬于稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)，不具有法律效力。4.AB解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以采取的救濟(jì)方式包括直接向人民法院起訴和先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。5.ABD解析：稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括廉潔奉公、公平公正、服務(wù)納稅人等。徇私舞弊不屬于職業(yè)道德，屬于違法行為。6.ABD解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括合法原則、必要原則、相對(duì)原則和公開原則。相對(duì)原則不屬于檢查原則，屬于行政復(fù)議原則。7.AB解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯。公告處罰決定不屬于必經(jīng)程序，可以通過(guò)口頭告知或其他方式通知。8.AB解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人強(qiáng)制執(zhí)行的措施、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯。公告強(qiáng)制執(zhí)行的措施不屬于必經(jīng)程序，可以通過(guò)書面通知或其他方式通知。9.AB解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)履行的程序包括告知當(dāng)事人稅收保全的措施、理由和依據(jù)、聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯。公告稅收保全的措施不屬于必經(jīng)程序，可以通過(guò)書面通知或其他方式通知。10.ABD解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括合法原則、必要原則、相對(duì)原則和全面原則。相對(duì)原則不屬于稅務(wù)稽查原則，屬于行政復(fù)議原則。三、判斷題1.√解析：稅收?qǐng)?zhí)法是指國(guó)家稅收機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序，對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督和管理的一種行政行為。這是稅收?qǐng)?zhí)法的定義，符合法律規(guī)定。2.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員不能隨意使用執(zhí)法手段，必須依照法定權(quán)限和程序使用。隨意使用執(zhí)法手段，屬于違法行為。3.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括稅收法律、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章。稅收通知不屬于稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)，不具有法律效力。4.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，如果當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以采取的救濟(jì)方式包括直接向人民法院起訴和先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。5.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括廉潔奉公、公平公正、服務(wù)納稅人等。徇私舞弊不屬于職業(yè)道德，屬于違法行為。6.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，必須遵循合法原則。不遵循合法原則，屬于違法行為。7.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出處罰決定前，必須告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)。不告知當(dāng)事人，屬于違法行為。8.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯。不聽(tīng)取當(dāng)事人，屬于違法行為。9.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅收保全措施前，必須告知當(dāng)事人稅收保全的措施、理由和依據(jù)。不告知當(dāng)事人，屬于違法行為。10.×解析：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出稅務(wù)稽查時(shí)，必須遵循全面原則。不遵循全面原則，屬于違法行為。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則。稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和嚴(yán)格責(zé)任原則。依法行政原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在法律授權(quán)的范圍內(nèi)行事，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)；公平公正原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中對(duì)待所有納稅人要一視同仁，不偏不倚；誠(chéng)實(shí)信用原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中要誠(chéng)實(shí)守信，不得欺詐納稅人；嚴(yán)格責(zé)任原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為要依法追究責(zé)任，不得姑息遷就。2.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法的程序。稅收?qǐng)?zhí)法的程序主要包括以下步驟：首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，了解納稅人的納稅情況；其次，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)要告知當(dāng)事人處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)事實(shí)、理由和依據(jù)做出處罰決定，并書面通知當(dāng)事人；接著，如果當(dāng)事人對(duì)處罰決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院起訴；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法執(zhí)行處罰決定，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)。稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括稅收法律、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章。稅收法律是國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，具有最高的法律效力；稅收法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的稅收規(guī)范性文件，效力低于稅收法律；稅收規(guī)章是由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門制定的稅收規(guī)范性文件，效力低于稅收法規(guī)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，必須以這些規(guī)范性文件為依據(jù)，不得擅自制定或執(zhí)行不符合這些文件的規(guī)定。4.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德。稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括廉潔奉公、公平公正、服務(wù)納稅人等。廉潔奉公要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員要廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取私利；公平公正要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員要對(duì)待所有納稅人一視同仁，不偏不倚；服務(wù)納稅人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員要熱情服務(wù)，幫助納稅人解決實(shí)際問(wèn)題，提高納稅人的滿意度。5.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)稽查的原則。稅收?qǐng)?zhí)法中稅務(wù)稽查的原則主要包括合法原則、必要原則、全面原則和及時(shí)原則。合法原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中必須遵守法律法規(guī)，不得違法行為；必要原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中要注重實(shí)效，不得濫用職權(quán)；全面原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中要全面了解納稅人的納稅情況，不得遺漏重要問(wèn)題；及時(shí)原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，提高稅務(wù)稽查的效率。五、案例分析題1.某企業(yè)因?yàn)橘~簿不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查。稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)少繳稅款10萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)做出了補(bǔ)繳稅款并處罰款2萬(wàn)元的決定。該企業(yè)對(duì)處罰決定不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問(wèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先審查該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)，了解其請(qǐng)求和理由。然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)該企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審查，如果復(fù)議申請(qǐng)符合法定條件，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行復(fù)議；如果復(fù)議申請(qǐng)不符合法定條件，應(yīng)當(dāng)不予受理，