迪慶藏族自治州煙草公司2025秋招審計(jì)崗位高頻筆試題庫（含答案）一、單選題（共5題，每題2分）題目：1.迪慶藏族自治州煙草公司審計(jì)部門在開展存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)是？A.存貨的物理盤點(diǎn)數(shù)量B.存貨的賬實(shí)差異原因C.存貨的采購合同條款D.存貨的報(bào)廢處理流程2.根據(jù)中國煙草總公司內(nèi)部控制規(guī)范，煙草公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，最重要的審計(jì)目標(biāo)是？A.確認(rèn)資產(chǎn)是否完整B.評(píng)估管理層經(jīng)營決策合理性C.預(yù)測(cè)未來財(cái)務(wù)狀況D.判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映經(jīng)營成果3.在審計(jì)迪慶州某煙草零售戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在虛開發(fā)票行為，審計(jì)人員應(yīng)首先采取的措施是？A.立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門舉報(bào)B.暫停該零售戶的煙草專賣零售許可證C.檢查其財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在其他舞弊跡象D.要求其補(bǔ)繳稅款并加收滯納金4.迪慶藏族自治州煙草公司審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，若發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)如何處理？A.直接出具否定意見審計(jì)報(bào)告B.在審計(jì)報(bào)告附注中披露C.提請(qǐng)管理層整改并跟蹤整改效果D.調(diào)整審計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)5.審計(jì)煙草公司采購環(huán)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分采購合同未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查的內(nèi)容是？A.合同金額是否合理B.合同簽訂是否符合《煙草專賣法》要求C.合同執(zhí)行是否存在延期D.合同供應(yīng)商資質(zhì)是否合規(guī)二、多選題（共5題，每題3分）題目：1.審計(jì)迪慶州煙草公司固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？A.固定資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分B.固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序是否合規(guī)C.固定資產(chǎn)租賃合同是否存在利益輸送D.固定資產(chǎn)折舊方法是否一致2.煙草公司內(nèi)部控制中，涉及資金支付的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括？A.支付審批權(quán)限設(shè)置B.支付憑證的合規(guī)性C.支付對(duì)手方信息驗(yàn)證D.支付后的發(fā)票核銷3.審計(jì)煙草公司銷售環(huán)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分客戶存在逾期付款情況，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查的內(nèi)容是？A.逾期原因是否合理B.是否存在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分性C.銷售合同條款是否明確D.客戶信用評(píng)級(jí)是否準(zhǔn)確4.迪慶州煙草公司若涉及環(huán)保投入審計(jì)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？A.環(huán)保投入是否納入預(yù)算管理B.環(huán)保設(shè)施運(yùn)行是否達(dá)標(biāo)C.環(huán)保支出是否真實(shí)發(fā)生D.環(huán)保補(bǔ)貼是否及時(shí)到賬5.審計(jì)煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)包括？A.關(guān)聯(lián)方交易的必要性B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)公允性C.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序D.關(guān)聯(lián)方交易的披露充分性三、判斷題（共5題，每題2分）題目：1.審計(jì)煙草公司時(shí)，若發(fā)現(xiàn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足，應(yīng)直接出具保留意見審計(jì)報(bào)告。（×）2.迪慶州煙草公司若未按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，審計(jì)人員應(yīng)直接出具否定意見報(bào)告。（×）3.審計(jì)煙草公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，審計(jì)人員應(yīng)考慮調(diào)整審計(jì)報(bào)告類型。（√）4.煙草公司采購煙草專賣品時(shí)，若未采用電子招投標(biāo)系統(tǒng)，審計(jì)人員應(yīng)判斷其內(nèi)部控制存在重大缺陷。（×）5.審計(jì)煙草公司時(shí)，若發(fā)現(xiàn)部分員工違規(guī)使用公司車輛，審計(jì)人員應(yīng)直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）題目：1.簡述迪慶州煙草公司審計(jì)過程中，如何識(shí)別存貨管理中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？2.審計(jì)煙草公司時(shí)，若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員應(yīng)如何跟進(jìn)？3.結(jié)合迪慶州煙草行業(yè)特點(diǎn)，簡述審計(jì)銷售環(huán)節(jié)時(shí)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。五、案例分析題（共2題，每題10分）題目：1.案例背景：迪慶州某煙草分公司在2024年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，其部分煙葉采購合同未按《煙草專賣法》規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，且存在與關(guān)聯(lián)方高價(jià)采購的情況。審計(jì)人員初步判斷可能存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。問題：審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步核查？需重點(diǎn)關(guān)注哪些證據(jù)？2.案例背景：迪慶州煙草公司某零售戶在審計(jì)中反映，其因疫情影響銷售額下降，但財(cái)務(wù)報(bào)表中未計(jì)提相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備。審計(jì)人員需判斷其會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。問題：審計(jì)人員應(yīng)如何核實(shí)？需收集哪些關(guān)鍵信息？答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：存貨監(jiān)盤的核心是賬實(shí)差異及其原因，審計(jì)人員需關(guān)注是否存在管理不善、舞弊等導(dǎo)致差異的因素。2.D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心目標(biāo)是公允反映經(jīng)營成果，其他選項(xiàng)均為輔助目標(biāo)。3.C解析：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)先檢查是否存在系統(tǒng)性問題，再采取后續(xù)措施。4.C解析：重大缺陷需提請(qǐng)管理層整改并跟蹤，審計(jì)報(bào)告僅披露風(fēng)險(xiǎn)。5.B解析：煙草行業(yè)采購需嚴(yán)格符合《煙草專賣法》要求，其他選項(xiàng)為次要關(guān)注點(diǎn)。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：固定資產(chǎn)減值、驗(yàn)收程序、關(guān)聯(lián)交易是重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，折舊方法一致性屬于常規(guī)審計(jì)內(nèi)容。2.A、B、C解析：支付審批、憑證合規(guī)、對(duì)手方驗(yàn)證是關(guān)鍵控制點(diǎn)，支付后核銷屬于輔助環(huán)節(jié)。3.A、B、C解析：逾期原因、壞賬準(zhǔn)備、合同條款是核心核查內(nèi)容，信用評(píng)級(jí)屬于輔助信息。4.A、B、C解析：環(huán)保投入需合規(guī)，設(shè)施達(dá)標(biāo)和支出真實(shí)是審計(jì)重點(diǎn)，補(bǔ)貼到賬屬于財(cái)務(wù)審計(jì)范疇。5.A、B、C、D解析：關(guān)聯(lián)交易需全流程關(guān)注必要性、定價(jià)、審批和披露。三、判斷題答案與解析1.×解析：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足應(yīng)判斷影響程度，可能出具保留意見或否定意見。2.×解析：未進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)需關(guān)注其對(duì)審計(jì)的影響，但不直接導(dǎo)致否定意見。3.√解析：管理層舞弊可能影響審計(jì)范圍和報(bào)告類型。4.×解析：未采用電子招投標(biāo)需核查是否合規(guī)，但不直接判斷為重大缺陷。5.×解析：違規(guī)使用車輛屬于管理問題，審計(jì)人員需記錄并建議整改。四、簡答題答案與解析1.答案：-核查存貨周轉(zhuǎn)率、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況；-檢查盤點(diǎn)程序是否合理，是否存在“賬外存貨”；-分析采購和銷售數(shù)據(jù)是否存在異常波動(dòng)。解析：重點(diǎn)關(guān)注管理不善導(dǎo)致的差異及舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：-提請(qǐng)管理層整改并出具管理建議書；-跟蹤整改效果，必要時(shí)擴(kuò)大審計(jì)范圍。解析：內(nèi)控缺陷需持續(xù)關(guān)注，審計(jì)報(bào)告僅披露風(fēng)險(xiǎn)。3.答案：-核查銷售合同是否合規(guī)；-分析逾期賬款原因及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；-關(guān)注是否存在虛開發(fā)票等舞弊行為。解析：結(jié)合迪慶州零售戶特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注合規(guī)性和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。五、案例分析題答案與解析1.答案：-核查采購合同細(xì)節(jié)，確認(rèn)是否簽訂、是否招投標(biāo)；-檢查關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)是否公允，是否存在異常條款；-調(diào)閱采購審批記錄，確認(rèn)是否存在越權(quán)行為。解析：重點(diǎn)核查合同合規(guī)性及關(guān)聯(lián)交易的