2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——納稅人法律權(quán)益保障與實(shí)踐考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及憑證進(jìn)行檢查，這一權(quán)力的法律依據(jù)是（）。A.稅收法定原則B.稅收征收管理法第54條C.稅收合作信賴保護(hù)原則D.稅收公平原則2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無(wú)法履行時(shí)，可以依法申請(qǐng)延期納稅，但最長(zhǎng)延期時(shí)間一般不超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，這一要求體現(xiàn)了（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)威性B.納稅人的配合義務(wù)C.稅務(wù)檢查的合法性D.稅務(wù)檢查的便利性4.納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯了自己的合法權(quán)益，可以通過(guò)（）途徑尋求救濟(jì)。A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.稅務(wù)行政賠償D.以上都是5.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的納稅人采取的強(qiáng)制措施，以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的出境D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保6.納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)是指（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，不能申請(qǐng)行政復(fù)議7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以依法采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.強(qiáng)制劃撥納稅人的存款B.強(qiáng)制拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的子女就業(yè)D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境8.納稅人依法享有申請(qǐng)延期申報(bào)的權(quán)利，但延期申報(bào)期間（）。A.不發(fā)生納稅義務(wù)B.發(fā)生納稅義務(wù)，但可以申請(qǐng)減免稅C.發(fā)生納稅義務(wù)，且應(yīng)按原定稅率納稅D.發(fā)生納稅義務(wù)，但可以申請(qǐng)降低稅率9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出的行政處罰決定，納稅人認(rèn)為錯(cuò)誤的，可以在收到處罰決定之日起（）內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。A.10日B.15日C.30日D.60日10.納稅人享有的陳述權(quán)是指（）。A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為前，有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為后，有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為前，有權(quán)拒絕表達(dá)自己的意見(jiàn)D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為后，無(wú)權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)過(guò)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.法院D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)12.納稅人享有的稅收優(yōu)先權(quán)是指（）。A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)C.稅收與無(wú)擔(dān)保債權(quán)、有擔(dān)保債權(quán)平等清償D.稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出的征稅決定，納稅人認(rèn)為錯(cuò)誤的，可以在收到?jīng)Q定之日起（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。A.10日B.15日C.30日D.60日14.納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)，其法律依據(jù)是（）。A.《憲法》B.《稅收征收管理法》C.《行政復(fù)議法》D.《行政訴訟法》15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施，必須經(jīng)過(guò)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.法院D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)16.納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，可以（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)C.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)D.以上都可以17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須由（）以上人員進(jìn)行。A.1人B.2人C.3人D.4人18.納稅人享有的稅收保密權(quán)是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)B.納稅人對(duì)自己的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的稅收信息進(jìn)行公開(kāi)D.納稅人可以公開(kāi)自己的稅收信息19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)以（）的形式作出。A.書面B.口頭C.電子D.以上都可以20.納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)，其法律后果是（）。A.必須經(jīng)過(guò)復(fù)議才能起訴B.可以選擇復(fù)議或起訴C.只能經(jīng)過(guò)復(fù)議，不能起訴D.只能起訴，不能復(fù)議二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。若選項(xiàng)有誤，該小題無(wú)分。）1.納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.申請(qǐng)延期申報(bào)B.申請(qǐng)延期納稅C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示檢查證件D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提起行政訴訟2.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的出境D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保E.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以（）。A.查詢納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料B.調(diào)取納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.檢查納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料D.詢問(wèn)納稅人有關(guān)情況E.封存納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料4.納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)，其法律依據(jù)是（）。A.《憲法》B.《稅收征收管理法》C.《行政復(fù)議法》D.《行政訴訟法》E.《稅收法》5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.出具書面決定B.說(shuō)明事實(shí)、理由和依據(jù)C.告知納稅人的權(quán)利D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽字E.加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章6.納稅人享有的稅收保密權(quán)是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)B.納稅人對(duì)自己的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的稅收信息進(jìn)行公開(kāi)D.納稅人可以公開(kāi)自己的稅收信息E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可以公開(kāi)納稅人的稅收信息7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須（）。A.出示稅務(wù)檢查證B.出示稅務(wù)檢查通知書C.由兩人以上進(jìn)行D.告知納稅人檢查的內(nèi)容E.尊重納稅人的人格尊嚴(yán)8.納稅人享有的陳述權(quán)是指（）。A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為前，有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為后，有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為前，有權(quán)拒絕表達(dá)自己的意見(jiàn)D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為后，無(wú)權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)E.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)過(guò)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.法院D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)E.納稅人同意10.納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，可以（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)C.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)D.向人大舉報(bào)E.向新聞媒體舉報(bào)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施，必須限期繳納稅款，否則可以強(qiáng)制執(zhí)行。（×）2.納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)，是其最基本的權(quán)利。（√）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，如果沒(méi)有告知納稅人權(quán)利，該行為無(wú)效。（√）4.納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，只能向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。（×）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨意搜查納稅人的住所。（×）6.納稅人享有的稅收保密權(quán)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息負(fù)有無(wú)限的保密義務(wù)。（×）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出的行政處罰決定，納稅人認(rèn)為錯(cuò)誤的，只能申請(qǐng)行政復(fù)議。（×）8.納稅人享有的陳述權(quán)，是指在任何情況下都有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)。（×）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)過(guò)法院批準(zhǔn)。（×）10.納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯了自己的合法權(quán)益，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)的內(nèi)容。納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)，是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，有權(quán)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。申請(qǐng)復(fù)議是納稅人的一項(xiàng)重要權(quán)利，也是稅務(wù)行政救濟(jì)的重要途徑。納稅人申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出書面復(fù)議申請(qǐng)書，并附上相關(guān)證據(jù)材料。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)作出復(fù)議決定，并書面通知納稅人。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全措施的種類。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全措施主要包括：（1）書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款；（2）扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)；（3）限制納稅人的出境；（4）要求納稅人提供納稅擔(dān)保。這些措施都是為了防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款，確保國(guó)家稅收收入。3.簡(jiǎn)述納稅人享有的稅收保密權(quán)的內(nèi)容。納稅人享有的稅收保密權(quán)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、稅務(wù)檢查資料等予以保密，不得泄露或者公開(kāi)。但是，在法律規(guī)定的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公開(kāi)納稅人的稅收信息，例如納稅人的稅收違法行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處后，可以依法公開(kāi)。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（1）出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；（2）由兩人以上進(jìn)行檢查；（3）告知納稅人檢查的內(nèi)容；（4）詢問(wèn)納稅人有關(guān)情況；（5）查閱、復(fù)制納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（6）封存納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（7）檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；（8）查證有關(guān)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的人格尊嚴(yán)，不得濫用職權(quán)。5.簡(jiǎn)述納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊時(shí)，可以采取的救濟(jì)措施。納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，可以采取以下救濟(jì)措施：（1）向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)；（2）向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)；（3）向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)；（4）向人大舉報(bào)；（5）向新聞媒體舉報(bào)。納稅人舉報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)材料，并說(shuō)明情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報(bào)后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并書面答復(fù)舉報(bào)人。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：稅收征收管理法第54條明確規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及憑證進(jìn)行檢查，這是法律的具體體現(xiàn)，A選項(xiàng)稅收法定原則是宏觀原則，不夠具體；C選項(xiàng)稅收合作信賴保護(hù)原則側(cè)重于納稅人配合，與題干不符；D選項(xiàng)稅收公平原則側(cè)重于稅負(fù)分配，與題干不符。2.B解析：根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定，因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無(wú)法履行時(shí)，納稅人可以申請(qǐng)延期納稅，但最長(zhǎng)延期時(shí)間一般不超過(guò)6個(gè)月，這是對(duì)納稅人的一種臨時(shí)性救濟(jì)措施。3.C解析：稅務(wù)檢查的合法性要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行檢查時(shí)必須出示相關(guān)證件，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束，A選項(xiàng)體現(xiàn)的是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)威性，但不是此題的重點(diǎn)；B選項(xiàng)是納稅人的義務(wù)，但不是此題的重點(diǎn)；D選項(xiàng)體現(xiàn)的是稅務(wù)檢查的便利性，但不是此題的重點(diǎn)。4.D解析：納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯了自己的合法權(quán)益，可以通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)行政賠償?shù)榷喾N途徑尋求救濟(jì)，所以D選項(xiàng)最全面。5.A解析：稅收保全措施包括B、C、D選項(xiàng)，但A選項(xiàng)書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。6.A解析：申請(qǐng)復(fù)議權(quán)是指對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，這是納稅人的一項(xiàng)重要權(quán)利，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椴⒎潜仨毾壬暾?qǐng)行政復(fù)議；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人不僅可以申請(qǐng)復(fù)議，還可以選擇起訴。7.C解析：強(qiáng)制執(zhí)行措施包括A、B、D選項(xiàng)，但C選項(xiàng)限制納稅人的子女就業(yè)不屬于法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這是對(duì)納稅人及其家屬的不合理限制。8.C解析：延期申報(bào)期間發(fā)生納稅義務(wù)，且應(yīng)按原定稅率納稅，這是稅收征收管理法的規(guī)定，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)檠悠谏陥?bào)期間仍然有納稅義務(wù)；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)檠悠谏陥?bào)期間不能申請(qǐng)減免稅；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)檠悠谏陥?bào)期間應(yīng)按原定稅率納稅。9.B解析：根據(jù)行政復(fù)議法相關(guān)規(guī)定，納稅人可以在收到處罰決定之日起15日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障。10.B解析：陳述權(quán)是指納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為后，有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)，這是納稅人權(quán)利的重要組成部分，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)殛愂鰴?quán)是在具體行政行為作出后，而不是作出前；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)。11.A解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椴⒎撬袕?qiáng)制執(zhí)行措施都需要上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榉ㄔ号鷾?zhǔn)適用于稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行中的某些特定情況；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)批準(zhǔn)強(qiáng)制執(zhí)行措施。12.A解析：稅收優(yōu)先權(quán)是指稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，這是稅收法律制度的一項(xiàng)重要原則，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂諆?yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂张c無(wú)擔(dān)保債權(quán)、有擔(dān)保債權(quán)并非平等清償；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂諆?yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。13.C解析：根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定，納稅人可以在收到征稅決定之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障。14.B解析：申請(qǐng)復(fù)議權(quán)的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》，這是稅收法律制度的一項(xiàng)重要規(guī)定，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椤稇椃ā肥菄?guó)家的根本大法，但并未具體規(guī)定稅收復(fù)議權(quán)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，《行政復(fù)議法》是行政復(fù)議的具體法律依據(jù)，但申請(qǐng)復(fù)議權(quán)源于《稅收征收管理法》；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，《行政訴訟法》是行政訴訟的法律依據(jù)，與申請(qǐng)復(fù)議權(quán)不完全相同。15.A解析：稅收保全措施必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椴⒎撬卸愂毡Ｈ胧┒夹枰弦患?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榉ㄔ号鷾?zhǔn)適用于稅務(wù)保全中的某些特定情況；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)批準(zhǔn)稅收保全措施。16.D解析：納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、人大、新聞媒體等舉報(bào)，所以D選項(xiàng)最全面。17.B解析：稅務(wù)檢查時(shí)必須由2人以上進(jìn)行檢查，這是為了保障檢查的客觀性和公正性，也是對(duì)納稅人權(quán)利的尊重，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)?人進(jìn)行檢查難以保證客觀性；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)?人或4人進(jìn)行檢查并非法律規(guī)定；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)闄z查人員的數(shù)量并非越多越好。18.A解析：稅收保密權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是稅收法律制度的一項(xiàng)重要原則，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人對(duì)自己的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)，但這并非稅收保密權(quán)的全部?jī)?nèi)容；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可以公開(kāi)納稅人的稅收信息，但這并非普遍原則；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人可以公開(kāi)自己的稅收信息，但這并非稅收保密權(quán)的體現(xiàn)。19.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)以書面的形式作出，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榭陬^形式難以保證具體行政行為的明確性和可執(zhí)行性；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)殡娮有问讲⒎俏ㄒ坏臅嫘问?；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椴⒎撬芯唧w行政行為都可以采用電子形式作出。20.B解析：申請(qǐng)復(fù)議權(quán)是指納稅人可以選擇復(fù)議或起訴，這是納稅人權(quán)利的重要組成部分，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椴⒎潜仨毥?jīng)過(guò)復(fù)議才能起訴；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人不僅可以經(jīng)過(guò)復(fù)議，還可以選擇起訴；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人不僅可以起訴，還可以選擇復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：納稅人享有的權(quán)利包括申請(qǐng)延期申報(bào)和申請(qǐng)延期納稅，這是對(duì)納稅人的一種臨時(shí)性救濟(jì)措施，A、B選項(xiàng)正確；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示檢查證件是納稅人的權(quán)利，但不是納稅人的權(quán)利的全部?jī)?nèi)容；D、E選項(xiàng)錯(cuò)誤，申請(qǐng)復(fù)議和提起行政訴訟是納稅人的救濟(jì)途徑，但不是納稅人的權(quán)利的全部?jī)?nèi)容。2.ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全措施包括書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)、限制納稅人的出境、要求納稅人提供納稅擔(dān)保、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境，這些都是為了防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款，確保國(guó)家稅收收入。3.ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)可以查詢、調(diào)取、檢查納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，詢問(wèn)納稅人有關(guān)情況，封存納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，查證有關(guān)情況，這些都是稅務(wù)檢查的必要程序。4.BC解析：納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)，其法律依據(jù)是《稅收征收管理法》和《行政復(fù)議法》，這兩部法律具體規(guī)定了申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利和程序，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，《憲法》是國(guó)家的根本大法，但并未具體規(guī)定稅收復(fù)議權(quán)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，《行政訴訟法》是行政訴訟的法律依據(jù)，與申請(qǐng)復(fù)議權(quán)不完全相同。5.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)出具書面決定，說(shuō)明事實(shí)、理由和依據(jù)，告知納稅人的權(quán)利，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章，這些都是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束。6.AE解析：納稅人享有的稅收保密權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)，在特定情況下可以公開(kāi)納稅人的稅收信息，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人對(duì)自己的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)，但這并非稅收保密權(quán)的全部?jī)?nèi)容；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可以公開(kāi)納稅人的稅收信息，但這并非普遍原則；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人可以公開(kāi)自己的稅收信息，但這并非稅收保密權(quán)的體現(xiàn)。7.ABCE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，由兩人以上進(jìn)行檢查，告知納稅人檢查的內(nèi)容，尊重納稅人的人格尊嚴(yán)，這些都是稅務(wù)檢查的必要程序。8.AB解析：納稅人享有的陳述權(quán)是指在任何情況下都有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)，這是納稅人權(quán)利的重要組成部分，C選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)，但并非在任何情況下都可以拒絕表達(dá)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)，并非無(wú)權(quán)表達(dá)。9.AB解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人和上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束，C選項(xiàng)錯(cuò)誤，法院批準(zhǔn)適用于稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行中的某些特定情況；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)批準(zhǔn)強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.ABCDE解析：納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、人大、新聞媒體等舉報(bào)，這些都是納稅人的救濟(jì)途徑。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收保全措施必須限期繳納稅款，否則不能強(qiáng)制執(zhí)行，這是稅收征收管理法的規(guī)定，否則屬于違法行為。2.√解析：申請(qǐng)復(fù)議權(quán)是納稅人最基本的權(quán)利，是稅務(wù)行政救濟(jì)的重要途徑，納稅人可以通過(guò)申請(qǐng)復(fù)議來(lái)維護(hù)自己的合法權(quán)益。3.√解析：具體行政行為如果沒(méi)有告知納稅人權(quán)利，該行為無(wú)效，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束。4.×解析：納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、人大、新聞媒體等舉報(bào)，并非只能向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。5.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，不得隨意搜查納稅人的住所，這是對(duì)納稅人權(quán)利的保障，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的一種約束。6.×解析：納稅人享有的稅收保密權(quán)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息負(fù)有保密義務(wù)，在特定情況下可以公開(kāi)納稅人的稅收信息，并非無(wú)限的保密義務(wù)。7.×解析：納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定侵犯了自己的合法權(quán)益，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟，并非只能申請(qǐng)行政復(fù)議。8.×解析：納稅人享有的陳述權(quán)，是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為前或后，都有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)，并非在任何情況下都有權(quán)表達(dá)自己的意見(jiàn)。9.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并非法院批準(zhǔn)。10.√解析：納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯了自己的合法權(quán)益，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟，這是納稅人的救濟(jì)途徑。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述納稅人享有的申請(qǐng)復(fù)議權(quán)的內(nèi)容。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，有權(quán)向上一級(jí)