出納輪崗考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.部分銀行收款憑證D.部分銀行付款憑證2.銀行存款日記賬屬于（）A.總分類賬B.明細(xì)分類賬C.備查賬D.序時(shí)賬3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-7天C.1-2天D.7-10天4.支票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.15天C.一個(gè)月D.兩個(gè)月5.下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）A.職工工資B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.2000元的零星支出D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品6.企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)匯票一張，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)付賬款C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款7.銀行匯票的付款人為（）A.出票銀行B.背書人C.承兌人D.保證人8.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入（）A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款9.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本10.下列票據(jù)中，不通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的是（）A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.支票D.銀行本票答案：1.ABD2.D3.A4.A5.C6.A7.A8.A9.B10.CD多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則有（）A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.錢賬分管原則2.現(xiàn)金收付的基本程序包括（）A.受理收款業(yè)務(wù)B.鑒別現(xiàn)金真?zhèn)蜟.辦理付款業(yè)務(wù)D.送存現(xiàn)金3.銀行結(jié)算方式有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌4.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款5.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.各種勞保、福利費(fèi)用D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款6.支票的種類有（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票7.商業(yè)匯票按照承兌人的不同，可分為（）A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票8.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）A.基本存款賬戶可辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付B.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于特定用途資金的專項(xiàng)管理D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過2年9.現(xiàn)金清查的方法主要有（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.查詢核實(shí)法10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）A.利息支出B.匯兌損益C.銀行手續(xù)費(fèi)D.票據(jù)貼現(xiàn)息答案：1.AD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD9.A10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）3.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）4.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）5.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（）6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，肯定是記賬錯(cuò)誤。（）7.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）8.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）9.企業(yè)收到銀行匯票，應(yīng)借記“銀行存款”科目。（）10.出納人員可以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。先根據(jù)審核后的原始憑證收付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬；辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)等。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款如何處理？長(zhǎng)款無法查明原因記入營(yíng)業(yè)外收入；短款屬于責(zé)任人賠償?shù)挠浫肫渌麘?yīng)收款，屬于無法查明原因的記入管理費(fèi)用。3.簡(jiǎn)述支票的填寫要求。要素齊全，字跡清晰，大小寫金額相符，日期大寫，用途明確，背書規(guī)范等。4.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有哪些？銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證、部分現(xiàn)金付款憑證涉及銀行存款收支的。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高出納工作效率？合理安排工作流程，熟練掌握業(yè)務(wù)技能，運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，加強(qiáng)與其他部門協(xié)作溝通等。2.怎樣做好出納的現(xiàn)金安全管理？