出納綜合考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬的賬簿形式一般采用（）。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.多欄式2.銀行存款日記賬通常采用（）。A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式3.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.15天C.20天D.30天4.下列不屬于票據(jù)行為的是（）。A.出票B.背書C.承兌D.付款5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出6.企業(yè)銀行賬戶的余額與銀行對賬單余額不一致時，應(yīng)編制（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.現(xiàn)金盤點表C.科目匯總表D.試算平衡表7.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款收付C.收入、費用賬目登記D.日記賬登記8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.6個月D.1年9.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出10.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：1.B2.A3.A4.D5.B6.A7.C8.C9.B10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.支票存根D.入庫單2.出納人員可以登記的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.固定資產(chǎn)明細賬D.應(yīng)收賬款明細賬3.銀行結(jié)算方式包括（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌4.下列關(guān)于票據(jù)的說法正確的有（）。A.票據(jù)是一種有價證券B.票據(jù)具有支付功能C.票據(jù)具有信用功能D.票據(jù)具有融資功能5.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.職工工資B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費6.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶7.下列屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證8.出納工作的基本原則有（）。A.內(nèi)部牽制原則B.職責分工原則C.廉潔自律原則D.誠實守信原則9.企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未查明原因之前，應(yīng)貸記的科目是（）。A.待處理財產(chǎn)損溢B.庫存現(xiàn)金C.其他應(yīng)付款D營業(yè)外收入10.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.支票的出票人可以是單位也可以是個人C.支票的提示付款期限自出票日起10天D.支票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.A10.ABCD判斷題（每題2分）1.出納人員可以兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定庫存現(xiàn)金限額。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）4.商業(yè)匯票的出票人可以是付款人，也可以是收款人或承兌申請人。（）5.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費應(yīng)計入管理費用。（）6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）7.企業(yè)收到銀行匯票時，應(yīng)借記銀行存款科目。（）8.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。（）9.企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記待處理財產(chǎn)損溢科目。（）10.出納人員離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述出納工作的基本流程。答案：辦理收款付款業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章空白票據(jù)，定期核對賬目編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.簡述支票的填寫要求。答案：要素齊全，字跡清晰，大小寫金額相符，日期填寫規(guī)范，收款人名稱準確，用途明確，蓋章清晰合規(guī)。3.簡述現(xiàn)金清查的方法及處理。答案：實地盤點，賬實不符時通過待處理財產(chǎn)損溢核算，查明原因后分別計入管理費用、其他應(yīng)收款、營業(yè)外支出等。4.簡述銀行存款日記賬的登記依據(jù)和方法。答案：依據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，每日結(jié)出余額。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高出納工作效率？答案：合理安排工作流程，熟悉業(yè)務(wù)法規(guī)，使用高效工具，加強與其他部門協(xié)作溝通。2.談?wù)勅绾渭訌姮F(xiàn)金管理。答案：嚴格遵守庫存限額，規(guī)范收支手續(xù)，定期盤點，加強監(jiān)督檢查，防范現(xiàn)金風(fēng)