潛江市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位高頻筆試題庫(kù)（含答案）一、單選題（共10題，每題1分）1.題：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.必須要求被審計(jì)單位立即整改B.可以選擇不進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序C.應(yīng)當(dāng)記錄該缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.僅需向管理層口頭提醒即可2.題：潛江市煙草公司庫(kù)存卷煙采用永續(xù)盤存制，但審計(jì)人員在抽盤時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：A.確認(rèn)盤點(diǎn)過(guò)程中的抽樣方法是否合理B.調(diào)查是否存在盜竊或管理不善導(dǎo)致賬實(shí)差異C.直接調(diào)整庫(kù)存數(shù)量以匹配賬面記錄D.檢查永續(xù)盤存制是否被正確執(zhí)行3.題：審計(jì)潛江市煙草公司銷售與收款循環(huán)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆銷售合同未及時(shí)入賬。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，該事項(xiàng)最可能導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加是：A.銷售收入虛增B.應(yīng)收賬款虛增C.管理費(fèi)用虛增D.營(yíng)業(yè)外收入虛增4.題：在審計(jì)潛江市煙草公司固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算存在錯(cuò)誤。若該錯(cuò)誤僅影響當(dāng)期損益且金額不重大，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C.僅在審計(jì)工作底稿中記錄該事項(xiàng)D.提請(qǐng)管理層進(jìn)行更正，但無(wú)需在報(bào)告中披露5.題：潛江市煙草公司采用銀行承兌匯票進(jìn)行大額支付，審計(jì)人員在測(cè)試票據(jù)承兌程序時(shí)發(fā)現(xiàn)部分票據(jù)未在系統(tǒng)中登記。根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.認(rèn)為該缺陷不重大，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查B.擴(kuò)大樣本量重新測(cè)試票據(jù)承兌程序C.立即要求財(cái)務(wù)部門補(bǔ)登票據(jù)信息D.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷6.題：審計(jì)潛江市煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司與少數(shù)股東存在資金拆借。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.必須拒絕接受該審計(jì)委托B.僅需在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.應(yīng)當(dāng)評(píng)估該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并執(zhí)行額外審計(jì)程序D.忽略該交易，因?yàn)橘Y金拆借不屬于重大關(guān)聯(lián)交易7.題：在審計(jì)潛江市煙草公司采購(gòu)與付款循環(huán)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分采購(gòu)訂單未經(jīng)過(guò)審批。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.認(rèn)為該缺陷不重大，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查B.擴(kuò)大樣本量重新測(cè)試采購(gòu)審批程序C.直接要求財(cái)務(wù)部門完善內(nèi)部控制D.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段8.題：審計(jì)潛江市煙草公司收入確認(rèn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分銷售合同條款與公司收入確認(rèn)政策不符。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.忽略該差異，因?yàn)榻痤~不重大B.執(zhí)行額外程序確認(rèn)收入確認(rèn)政策的合理性C.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表以符合收入確認(rèn)政策D.在審計(jì)報(bào)告中增加保留意見(jiàn)9.題：在審計(jì)潛江市煙草公司現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)差異較大。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.認(rèn)為該差異正常，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查B.執(zhí)行額外程序確認(rèn)現(xiàn)金流量分類的準(zhǔn)確性C.直接調(diào)整現(xiàn)金流量表以匹配凈利潤(rùn)D.在審計(jì)報(bào)告中增加保留意見(jiàn)10.題：審計(jì)潛江市煙草公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司未對(duì)部分庫(kù)存卷煙計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.認(rèn)為該事項(xiàng)不重大，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查B.執(zhí)行額外程序評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性C.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表以計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備D.在審計(jì)報(bào)告中增加保留意見(jiàn)二、多選題（共5題，每題2分）1.題：在審計(jì)潛江市煙草公司固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)未在賬面上記錄。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.執(zhí)行額外程序確認(rèn)是否存在未記錄的固定資產(chǎn)B.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置合同和發(fā)票C.直接要求財(cái)務(wù)部門補(bǔ)記固定資產(chǎn)信息D.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷2.題：審計(jì)潛江市煙草公司銷售與收款循環(huán)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分銷售合同條款與公司收入確認(rèn)政策不符。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.執(zhí)行額外程序確認(rèn)收入確認(rèn)政策的合理性B.檢查是否存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)C.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表以符合收入確認(rèn)政策D.在審計(jì)報(bào)告中增加保留意見(jiàn)3.題：審計(jì)潛江市煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司與少數(shù)股東存在資金拆借。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.評(píng)估該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).執(zhí)行額外審計(jì)程序確認(rèn)交易的真實(shí)性和合理性C.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易D.忽略該交易，因?yàn)橘Y金拆借不屬于重大關(guān)聯(lián)交易4.題：在審計(jì)潛江市煙草公司采購(gòu)與付款循環(huán)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分采購(gòu)訂單未經(jīng)過(guò)審批。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.擴(kuò)大樣本量重新測(cè)試采購(gòu)審批程序B.檢查是否存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)C.直接要求財(cái)務(wù)部門完善內(nèi)部控制D.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段5.題：審計(jì)潛江市煙草公司現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)差異較大。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.執(zhí)行額外程序確認(rèn)現(xiàn)金流量分類的準(zhǔn)確性B.檢查是否存在非現(xiàn)金項(xiàng)目的影響C.直接調(diào)整現(xiàn)金流量表以匹配凈利潤(rùn)D.在審計(jì)報(bào)告中增加保留意見(jiàn)三、判斷題（共5題，每題1分）1.題：審計(jì)潛江市煙草公司時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)未在賬面上記錄。若該缺陷僅影響當(dāng)期損益且金額不重大，審計(jì)人員可以忽略該事項(xiàng)。2.題：審計(jì)潛江市煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司與少數(shù)股東存在資金拆借。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員必須執(zhí)行額外審計(jì)程序確認(rèn)交易的真實(shí)性和合理性。3.題：在審計(jì)潛江市煙草公司存貨時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存卷煙未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若該事項(xiàng)不重大，審計(jì)人員可以忽略該事項(xiàng)。4.題：審計(jì)潛江市煙草公司銷售與收款循環(huán)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分銷售合同條款與公司收入確認(rèn)政策不符。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員必須直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表以符合收入確認(rèn)政策。5.題：審計(jì)潛江市煙草公司現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)差異較大。若該差異正常，審計(jì)人員可以忽略該事項(xiàng)。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題3分）1.題：簡(jiǎn)述審計(jì)潛江市煙草公司采購(gòu)與付款循環(huán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.題：簡(jiǎn)述審計(jì)潛江市煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的主要審計(jì)程序。3.題：簡(jiǎn)述審計(jì)潛江市煙草公司現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要審計(jì)程序。五、綜合題（共2題，每題5分）1.題：審計(jì)潛江市煙草公司時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分銷售合同條款與公司收入確認(rèn)政策不符。若該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？請(qǐng)說(shuō)明理由。2.題：審計(jì)潛江市煙草公司時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)未在賬面上記錄。若該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？請(qǐng)說(shuō)明理由。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：B解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，若內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，審計(jì)人員可以選擇不進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，但需記錄該缺陷。若影響重大，則需執(zhí)行額外程序。2.答案：B解析：賬實(shí)不符可能由盜竊、管理不善或盤點(diǎn)錯(cuò)誤導(dǎo)致。審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)調(diào)查差異原因，再采取進(jìn)一步措施。3.答案：A解析：未及時(shí)入賬的銷售合同會(huì)導(dǎo)致銷售收入虛增，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。4.答案：D解析：若錯(cuò)誤不重大，審計(jì)人員只需提請(qǐng)管理層更正，無(wú)需在報(bào)告中披露。若影響重大，則需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表或增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。5.答案：B解析：未登記的票據(jù)可能存在內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大樣本量重新測(cè)試程序，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。6.答案：C解析：關(guān)聯(lián)方交易需評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并執(zhí)行額外審計(jì)程序確認(rèn)交易的真實(shí)性和合理性。7.答案：B解析：未審批的采購(gòu)訂單可能存在內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大樣本量重新測(cè)試程序，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。8.答案：B解析：收入確認(rèn)政策不符可能存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需執(zhí)行額外程序確認(rèn)政策合理性。9.答案：B解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)差異較大可能存在會(huì)計(jì)估計(jì)或分類錯(cuò)誤，需執(zhí)行額外程序確認(rèn)分類準(zhǔn)確性。10.答案：B解析：未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨可能存在減值風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需執(zhí)行額外程序評(píng)估跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性。二、多選題答案與解析1.答案：ABD解析：審計(jì)人員需執(zhí)行額外程序確認(rèn)是否存在未記錄的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同和發(fā)票，并在報(bào)告中披露缺陷。2.答案：ABD解析：審計(jì)人員需執(zhí)行額外程序確認(rèn)政策合理性，檢查是否存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，并在報(bào)告中增加保留意見(jiàn)。3.答案：ABC解析：審計(jì)人員需評(píng)估交易影響，執(zhí)行額外程序確認(rèn)交易合理性，并在報(bào)告中披露。4.答案：ABD解析：審計(jì)人員需擴(kuò)大樣本量重新測(cè)試程序，檢查是否存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，并在報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。5.答案：ABD解析：審計(jì)人員需執(zhí)行額外程序確認(rèn)分類準(zhǔn)確性，檢查非現(xiàn)金項(xiàng)目影響，并在報(bào)告中增加保留意見(jiàn)。三、判斷題答案與解析1.答案：錯(cuò)誤解析：即使缺陷不重大，審計(jì)人員仍需記錄該缺陷，但無(wú)需執(zhí)行額外程序。2.答案：正確解析：關(guān)聯(lián)方交易需執(zhí)行額外程序確認(rèn)交易的真實(shí)性和合理性。3.答案：錯(cuò)誤解析：未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨可能存在減值風(fēng)險(xiǎn)，需執(zhí)行額外程序評(píng)估合理性。4.答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員需執(zhí)行額外程序確認(rèn)政策合理性，而非直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。5.答案：錯(cuò)誤解析：差異較大可能存在會(huì)計(jì)估計(jì)或分類錯(cuò)誤，需執(zhí)行額外程序確認(rèn)分類準(zhǔn)確性。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.答案：-采購(gòu)訂單未審批-采購(gòu)價(jià)格不合理-采購(gòu)合同未登記-付款程序不合規(guī)-存貨管理混亂2.答案：-確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)和條款-評(píng)估交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響-執(zhí)行額外程序確認(rèn)交易的真實(shí)性和合理性-在審計(jì)報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方交易3.答案：-檢查現(xiàn)金流量分類的準(zhǔn)確性-復(fù)核現(xiàn)金流量表項(xiàng)目與利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系-執(zhí)行額外程序確認(rèn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量