2025年稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)典型題匯編（含答案）一、選擇題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，除按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)證件、資料外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送以下哪項(xiàng)資料？A.納稅人身份證明B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表D.納稅人稅務(wù)登記申請(qǐng)表答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定報(bào)送營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)職責(zé)？A.提供稅收政策咨詢B.受理納稅人投訴C.審查納稅人申報(bào)的納稅申報(bào)表D.為納稅人提供辦稅場(chǎng)所答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)職責(zé)主要包括提供稅收政策咨詢、受理納稅人投訴、為納稅人提供辦稅場(chǎng)所等，而審查納稅人申報(bào)的納稅申報(bào)表屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收管理職責(zé)。3.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)多少時(shí)間？A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人采取以下哪項(xiàng)措施，屬于稅收保全措施？A.貨幣保全B.財(cái)產(chǎn)保全C.人身保全D.財(cái)產(chǎn)扣押答案：B解析：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅款征收，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取的保全措施。財(cái)產(chǎn)保全屬于稅收保全措施的一種。5.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法履行下列哪項(xiàng)義務(wù)？A.及時(shí)足額代扣代繳、代收代繳稅款B.及時(shí)足額繳納自己應(yīng)納稅款C.及時(shí)足額繳納扣繳義務(wù)人的稅款D.及時(shí)足額繳納代扣代繳、代收代繳稅款和自己的稅款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)。二、判斷題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人，并說(shuō)明理由。（）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人，并說(shuō)明理由。2.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取強(qiáng)制措施，包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，可以采取強(qiáng)制措施，包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)自采取之日起3個(gè)月內(nèi)解除。（）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)自采取之日起3個(gè)月內(nèi)解除。4.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人，并說(shuō)明理由。（）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人，并說(shuō)明理由。三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中的主要職責(zé)。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中的主要職責(zé)包括：（1）宣傳稅收法律法規(guī)和政策；（2）提供稅收政策咨詢；（3）受理納稅人投訴；（4）為納稅人提供辦稅場(chǎng)所；（5）指導(dǎo)納稅人依法納稅；（6）協(xié)助納稅人解決稅收問(wèn)題；（7）維護(hù)納稅人合法權(quán)益。2.簡(jiǎn)述納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的法律責(zé)任。答案：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的法律責(zé)任包括：（1）責(zé)令限期改正；（2）處以罰款；（3）情節(jié)嚴(yán)重的，可以吊銷稅務(wù)登記證；（4）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。四、論述題1.論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中的重要作用。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）提高稅收征管效率，確保國(guó)家財(cái)政收入；（2）維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)稅收公平；（3