初級經(jīng)濟法2025年模擬試題（含答案）一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）1.2024年12月，甲公司會計張某因工作調動辦理會計工作交接，監(jiān)交人為財務經(jīng)理王某。交接完成后，發(fā)現(xiàn)原由張某保管的2020年記賬憑證存在缺失。根據(jù)會計法律制度規(guī)定，該責任應由（）承擔。A.張某B.王某C.甲公司D.接替張某的會計人員答案：A解析：會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。2.2025年3月，乙銀行收到客戶李某辦理個人銀行結算賬戶的申請。根據(jù)支付結算法律制度，下列情形中，乙銀行應當拒絕開戶的是（）。A.李某出示有效的居民身份證原件B.李某申請開立Ⅰ類戶，但未提供輔助身份證明C.李某曾于2023年因出租銀行賬戶被央行處罰D.李某聲明開戶用途為日常工資發(fā)放答案：C解析：對經(jīng)設區(qū)的市級及以上公安機關認定的出租、出借、出售、購買銀行賬戶（含銀行卡）的單位和個人，銀行應拒絕為其新開立賬戶。3.丙公司為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售自產(chǎn)白酒取得含增值稅銷售額226萬元，同時收取包裝物押金11.3萬元（約定3個月后歸還）。已知白酒增值稅稅率13%，消費稅比例稅率20%、定額稅率0.5元/500克。丙公司當月應繳納消費稅（）萬元。A.40B.42C.44D.46答案：B解析：白酒包裝物押金無論是否返還均并入銷售額計征消費稅。不含稅銷售額=（226+11.3）÷（1+13%）=210萬元；從價計征消費稅=210×20%=42萬元；題目未提供銷售數(shù)量，默認僅考慮從價部分（注：實際考試中需結合數(shù)量，但本題簡化處理）。4.2024年度，丁企業(yè)實現(xiàn)會計利潤800萬元，當年發(fā)生如下支出：稅收滯納金5萬元，通過市民政局向貧困山區(qū)捐款100萬元，符合條件的研發(fā)費用加計扣除額120萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%，公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。丁企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.171.25B.185C.192.5D.200答案：A解析：（1）稅收滯納金不得扣除，調增5萬元；（2）公益性捐贈扣除限額=800×12%=96萬元，實際捐贈100萬元，調增4萬元；（3）研發(fā)費用加計扣除調減120萬元；（4）應納稅所得額=800+5+4-120=689萬元；（5）應納稅額=689×25%=171.25萬元。5.2025年5月，居民個人趙某取得如下收入：工資薪金所得15000元（已扣除“三險一金”3000元），兼職講課費3000元，國債利息收入1000元。已知減除費用每月5000元，子女教育專項附加扣除每月1000元。趙某5月應預扣預繳個人所得稅（）元。A.390B.420C.450D.480答案：A解析：（1）工資薪金預扣預繳應納稅所得額=15000-5000-3000-1000=6000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，稅額=6000×10%-210=390元；（2）講課費屬于勞務報酬，預扣預繳應納稅所得額=（3000-800）×20%=440元（但本題僅問5月預扣，通常工資與勞務分別計算，題目可能僅指工資部分，需結合題意，此處按工資計算）。6.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關于稅務行政復議的表述中，正確的是（）。A.對稅務機關作出的罰款決定不服，必須先申請行政復議再提起行政訴訟B.行政復議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力C.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出復議申請D.行政復議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行答案：C解析：（A錯誤）罰款屬于選擇復議范圍，可直接訴訟；（B錯誤）復議決定書送達生效；（D錯誤）復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，特殊情況除外。7.2025年1月，張某與甲公司簽訂2年期勞動合同，約定試用期3個月，月工資8000元（當?shù)刈畹凸べY標準2500元）。根據(jù)勞動合同法律制度，下列關于試用期的表述中，正確的是（）。A.試用期約定有效，因為不超過勞動合同期限的20%B.試用期工資不得低于6400元C.試用期內，甲公司可隨時解除勞動合同D.試用期包含在勞動合同期限內答案：D解析：（A錯誤）2年期勞動合同試用期不得超過2個月；（B錯誤）試用期工資不得低于約定工資的80%（8000×80%=6400元）或當?shù)刈畹凸べY標準（2500元），取高值6400元，但本題未明確是否符合，選項D更正確；（C錯誤）需證明不符合錄用條件方可解除。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于會計工作政府監(jiān)督范疇的有（）。A.財政部門對各單位會計資料真實性的檢查B.稅務機關對納稅人賬簿的檢查C.會計師事務所對企業(yè)財務報表的審計D.人民銀行對金融機構會計核算的檢查答案：ABD解析：政府監(jiān)督主體包括財政、審計、稅務、人民銀行等；C屬于社會監(jiān)督。2.根據(jù)支付結算法律制度，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書B.質押背書的被背書人可以行使付款請求權C.部分背書無效D.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力答案：ACD解析：質押背書的被背書人依法實現(xiàn)質權時可行使票據(jù)權利，B表述不嚴謹；部分背書將票據(jù)金額部分轉讓或分別轉讓給兩人以上，無效；附條件背書條件無效，背書有效。3.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，可選擇登記為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，2025年可享受減按1%征收率征收增值稅政策（假設政策延續(xù)）D.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和3%征收率計算繳納增值稅答案：C解析：（A錯誤）其他個人（自然人）無論銷售額是否達標，均為小規(guī)模納稅人；（B錯誤）小規(guī)模納稅人可自開或申請代開專票；（D錯誤）進口貨物按適用稅率（13%、9%等）計算，不適用征收率。4.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，適用超額累進稅率的有（）。A.工資、薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得答案：AB解析：工資薪金（3%-45%）、經(jīng)營所得（5%-35%）適用超額累進稅率；財產(chǎn)租賃（20%比例稅率）、偶然所得（20%比例稅率）。5.下列關于勞動合同解除的表述中，正確的有（）。A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可解除勞動合同B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可立即解除勞動合同，不需事先告知C.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可隨時解除勞動合同D.用人單位經(jīng)濟性裁員后，6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減人員答案：ACD解析：B錯誤，用人單位未依法繳納社保，勞動者需“事先告知”方可解除。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.會計機構負責人（會計主管人員）應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。（）答案：√2.存款人因遷址需要變更開戶銀行的，應辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)。（）答案：√3.納稅人進口貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的次日。（）答案：×解析：進口貨物納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，超過部分不得結轉以后年度扣除。（）答案：×解析：超過部分可結轉以后3個納稅年度扣除。5.用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期內的勞動報酬。（）答案：√四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。2025年6月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)手機一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，另收取包裝費11.3萬元（與價款開具在同一張發(fā)票上）；（2）將自產(chǎn)的10臺手機作為福利發(fā)放給職工，該批手機生產(chǎn)成本2萬元/臺，同類手機不含稅售價3萬元/臺；（3）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元，支付運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬元；（4）上月購進的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本50萬元（含運費成本5萬元），已抵扣進項稅額。已知：增值稅稅率13%，成本利潤率10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.300×13%=39萬元B.（300+11.3）×13%=40.47萬元C.300×13%+11.3÷（1+13%）×13%=40.3萬元D.（300+11.3÷（1+13%））×13%=40.3萬元答案：D解析：包裝費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額，銷項稅額=（300+11.3÷1.13）×13%=（300+10）×13%=40.3萬元。2.甲公司業(yè)務（2）應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.2×10×（1+10%）×13%=2.86B.3×10×13%=3.9C.2×10×13%=2.6D.（2×10+2×10×10%）×13%=2.86答案：B解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應按同類售價計算銷項稅額，無同類售價時按組成計稅價格。本題有同類售價，故銷項稅額=3×10×13%=3.9萬元。3.甲公司業(yè)務（3）準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.26B.26+0.9=26.9C.26×（1-10%）+0.9=24.3D.0答案：B解析：購進原材料和運輸服務取得合法扣稅憑證，進項稅額可全額抵扣=26+0.9=26.9萬元。4.甲公司業(yè)務（4）應轉出的進項稅額為（）萬元。A.50×13%=6.5B.（50-5）×13%+5×9%=5.85+0.45=6.3C.50×13%+5×9%=7.45D.（50-5）×13%=5.85答案：B解析：因管理不善損失的原材料，進項稅額需轉出。材料成本中運費部分按9%稅率計算進項，原材料部分按13%稅率計算。轉出稅額=（50-5）×13%+5×9%=45×13%+5×9%=5.85+0.45=6.3萬元?！举Y料二】2024年，居民企業(yè)乙公司取得主營業(yè)務收入2000萬元，其他業(yè)務收入500萬元，投資收益100萬元（含國債利息收入20萬元），營業(yè)外收入50萬元；發(fā)生主營業(yè)務成本1200萬元，其他業(yè)務成本300萬元，稅金及附加100萬元，銷售費用200萬元（含廣告費150萬元），管理費用150萬元（含業(yè)務招待費30萬元），財務費用50萬元，營業(yè)外支出80萬元（含通過紅十字會捐贈60萬元，稅收滯納金10萬元）。已知：乙公司2023年未彌補虧損20萬元；廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額為銷售收入的15%；業(yè)務招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰孰低；公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.乙公司2024年會計利潤總額為（）萬元。A.2000+500+100+50-1200-300-100-200-150-50-80=470B.2000+500+（100-20）+50-1200-300-100-200-150-50-80=450C.2000+500+100+50-1200-300-100-200-150-50-80+20=490D.2000+500+100+50-1200-300-100-200-150-50-80-20=450答案：A解析：會計利潤=收入總額-成本費用=（2000+500+100+50）-（1200+300+100+200+150+50+80）=2650-2180=470萬元（國債利息收入屬于免稅收入，不影響會計利潤，影響應納稅所得額）。2.乙公司2024年廣告費準予扣除的金額為（）萬元。A.150B.（2000+500）×15%=375C.2000×15%=300D.（2000+