自考稅收學(xué)題庫及答案

一、單項選擇題1.稅收分配的依據(jù)是（）A.財產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.社會權(quán)力D.經(jīng)濟權(quán)力答案：B2.稅收“三性”的核心是（）A.無償性B.強制性C.固定性D.靈活性答案：A3.按稅收與價格的關(guān)系，稅收可分為（）A.直接稅和間接稅B.價內(nèi)稅和價外稅C.從價稅和從量稅D.中央稅和地方稅答案：B4.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C5.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案：A7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市場價值答案：C10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.稅收制度的構(gòu)成要素主要有（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABCD3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.城市維護建設(shè)稅答案：ABC4.增值稅的計稅方法有（）A.直接計稅法B.間接計稅法C.購進扣稅法D.實耗扣稅法答案：BC5.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD7.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD8.房產(chǎn)稅的征收范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD9.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD10.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD三、判斷題1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：對2.直接稅是指納稅人不能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，而由自己負擔(dān)的稅種。（）答案：對3.增值稅的零稅率就是對貨物免稅。（）答案：錯4.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額。（）答案：對5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯6.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對7.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）答案：對8.車輛購置稅的納稅人為購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。（）答案：對9.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）答案：對10.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）答案：對四、簡答題1.簡述稅收的概念及特征。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。稅收具有強制性、無償性和固定性“三性”特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅基及稅率等要素。2.簡述增值稅的類型及特點。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值；收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊所含的增值稅，稅基相當(dāng)于國民收入；消費型增值稅允許一次性全部扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基相當(dāng)于最終消費。消費型增值稅更有利于鼓勵投資，促進技術(shù)進步，目前被廣泛采用。3.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及計算方法。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。計算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。4.簡述稅收征管的主要程序。稅收征管主要程序包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收等。稅務(wù)登記是納稅人在開業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生有關(guān)變動時，向稅務(wù)機關(guān)辦理書面登記的一項法定手續(xù)。賬簿、憑證管理要求納稅人按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證。納稅申報是納稅人按照規(guī)定期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告。稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定將納稅人應(yīng)納稅款組織征收入庫。五、討論題1.討論稅收在促進經(jīng)濟公平與效率方面的作用。稅收在促進經(jīng)濟公平方面，通過累進所得稅制對高收入者征收較高稅率，調(diào)節(jié)收入分配差距；財產(chǎn)稅對財富存量征稅，也有助于公平財富分配。在促進效率方面，對鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源合理配置；通過征收污染稅等矯正性稅收，解決外部性問題，提高資源利用效率。但在實踐中，要平衡好公平與效率的關(guān)系，過度追求公平可能影響效率，過度注重效率可能加劇不公平，需根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展階段和社會需求合理設(shè)計稅收制度。2.分析當(dāng)前我國稅收制度存在的問題及改革方向。當(dāng)前我國稅收制度存在一些問題，如間接稅比重較高，直接稅比重相對較低，不利于調(diào)節(jié)收入分配；部分稅種設(shè)置不合理，如房地產(chǎn)稅改革尚未全面推進；稅收征管效率有待提高，信息化程度需加強。改革方向包括逐步提高直接稅比重，推進個人所得稅改革，完善綜合與分類相結(jié)合的稅制；加快房地產(chǎn)稅立法與改革；加強稅收征管信息化建設(shè)，提高納稅服務(wù)水平，實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化，以適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展新要求。3.探討稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營的意義及應(yīng)注意的問題。稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營意義重大。它可以降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，提高企業(yè)競爭力；有助于企業(yè)合理安排投資、融資和生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置。但企業(yè)進行稅收籌劃要注意合法性，不能違反稅收法律法規(guī)；要從整體戰(zhàn)略出發(fā)，綜合考慮籌劃方案對企業(yè)各方面的影響，不能只關(guān)注節(jié)稅而忽視經(jīng)營風(fēng)險；同時要關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，確?；I劃的有效性和可行性。4.闡述稅收與宏觀經(jīng)濟調(diào)控的關(guān)系。稅收是宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段。在經(jīng)濟衰退時，政府可通過降低