舞弊審計(jì)考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式發(fā)現(xiàn)？A.對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤B.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤C(jī).對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳D.以突然襲擊方式對(duì)程序或部門(mén)開(kāi)展審計(jì)或?qū)彶榇鸢福築2.以下哪項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？A.有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄B.經(jīng)理的生活水平似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍C.為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理當(dāng)局創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境D.以上所有情況答案：D3.以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的？A.已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)B.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊C.內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查D.某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例答案：D4.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方面的舞弊，即某個(gè)未知的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定收集額外的信息。以下程序中哪項(xiàng)最有助于提供額外的信息？A.對(duì)涉及的雇員進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查B.檢查付款的審批流程C.核對(duì)發(fā)票與采購(gòu)訂單D.分析異常的付款記錄答案：D5.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求？A.舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)B.舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)C.舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)D.既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段答案：B6.內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？A.確定舞弊行為的發(fā)生B.協(xié)助管理層預(yù)防舞弊C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.設(shè)計(jì)控制措施防止舞弊答案：A7.以下哪種情況可能是舞弊的征兆？A.采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)成本明顯高于預(yù)算B.員工經(jīng)常加班C.財(cái)務(wù)報(bào)表上的收入增長(zhǎng)穩(wěn)定D.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率正常答案：A8.審計(jì)師懷疑某公司存在舞弊行為，以下哪種審計(jì)程序最不可能發(fā)現(xiàn)舞弊證據(jù)？A.對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行詳細(xì)審查B.對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行函證C.觀察員工的日常工作行為D.檢查公司的宣傳資料答案：D9.舞弊審計(jì)中，以下哪項(xiàng)是最重要的？A.發(fā)現(xiàn)舞弊行為B.確定舞弊責(zé)任C.防止舞弊再次發(fā)生D.向管理層報(bào)告舞弊答案：C10.以下哪種情況可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生？A.缺乏有效的內(nèi)部控制B.管理層的道德標(biāo)準(zhǔn)高C.員工對(duì)公司忠誠(chéng)D.審計(jì)監(jiān)督嚴(yán)格答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.舞弊可能涉及以下哪些方面？A.財(cái)務(wù)報(bào)表造假B.資產(chǎn)挪用C.虛假陳述D.內(nèi)幕交易答案：ABCD2.內(nèi)部審計(jì)師在舞弊審計(jì)中可能采取的程序包括？A.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員B.分析數(shù)據(jù)C.觀察現(xiàn)場(chǎng)D.檢查文件記錄答案：ABCD3.舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括？A.個(gè)人利益B.公司業(yè)績(jī)壓力C.報(bào)復(fù)心理D.追求權(quán)力答案：ABCD4.以下哪些屬于舞弊審計(jì)的目標(biāo)？A.發(fā)現(xiàn)舞弊行為B.確定舞弊范圍C.評(píng)估舞弊影響D.提出改進(jìn)建議答案：ABCD5.舞弊審計(jì)中，審計(jì)師需要考慮的因素有？A.內(nèi)部控制有效性B.行業(yè)特點(diǎn)C.管理層態(tài)度D.員工行為模式答案：ABCD6.以下哪些情況可能暗示存在舞弊？A.異常的會(huì)計(jì)分錄B.不尋常的交易C.員工流動(dòng)率高D.內(nèi)部矛盾沖突答案：AB7.舞弊審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容有？A.舞弊事實(shí)B.舞弊原因C.責(zé)任認(rèn)定D.改進(jìn)措施答案：ABCD8.預(yù)防舞弊可以采取的措施有？A.加強(qiáng)內(nèi)部控制B.提高員工道德素質(zhì)C.開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督D.建立舉報(bào)機(jī)制答案：ABCD9.審計(jì)師在舞弊調(diào)查中可能遇到的困難有？A.證據(jù)難以獲取B.管理層不配合C.舞弊手段復(fù)雜D.法律限制答案：ABC10.以下哪些屬于舞弊的常見(jiàn)手段？A.虛構(gòu)交易B.隱瞞收入C.篡改記錄D.關(guān)聯(lián)方交易答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.舞弊只可能發(fā)生在大企業(yè)。（×）2.內(nèi)部審計(jì)師不能參與舞弊調(diào)查。（×）3.舞弊一定會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。（×）4.發(fā)現(xiàn)舞弊后應(yīng)立即向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（×）5.有效的內(nèi)部控制可以完全杜絕舞弊。（×）6.員工之間的串通可能導(dǎo)致舞弊。（√）7.舞弊審計(jì)只關(guān)注財(cái)務(wù)方面。（×）8.管理層對(duì)舞弊的態(tài)度不影響舞弊發(fā)生的可能性。（×）9.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊后應(yīng)直接公布結(jié)果。（×）10.舞弊行為一旦發(fā)生就無(wú)法挽回?fù)p失。（×）簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述舞弊審計(jì)的基本流程。答案：先評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，再實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)線索，接著進(jìn)行調(diào)查確定事實(shí)，最后報(bào)告結(jié)果并提出改進(jìn)建議。2.預(yù)防舞弊的內(nèi)部控制措施有哪些？答案：職責(zé)分離、授權(quán)審批、資產(chǎn)保護(hù)、定期盤(pán)點(diǎn)、內(nèi)部審計(jì)等。3.舞弊審計(jì)中如何收集證據(jù)？答案：通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查文件記錄、分析數(shù)據(jù)等方式收集。4.發(fā)現(xiàn)舞弊后應(yīng)采取哪些后續(xù)行動(dòng)？答案：確定范圍影響，認(rèn)定責(zé)任，報(bào)告管理層，提出改進(jìn)措施并監(jiān)督執(zhí)行。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高內(nèi)部審計(jì)在舞弊預(yù)防中的作用？答案：加強(qiáng)培訓(xùn)提升專(zhuān)業(yè)能力，參與內(nèi)控設(shè)計(jì)完善，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警，加強(qiáng)與各部門(mén)溝通協(xié)作。2.舞弊審計(jì)與常規(guī)審計(jì)的區(qū)別是什么？答案：舞弊審計(jì)重點(diǎn)查舞弊，目標(biāo)更明確，程序更靈活深入，關(guān)注異常線索；常規(guī)審計(jì)側(cè)重合規(guī)性等。3.怎樣判斷審計(jì)發(fā)現(xiàn)的