增值稅及附加課件XX有限公司20XX匯報(bào)人：XX目錄增值稅附加稅費(fèi)05增值稅基礎(chǔ)概念01增值稅的征收范圍02增值稅的申報(bào)與繳納03增值稅專用發(fā)票管理04增值稅優(yōu)惠政策06增值稅基礎(chǔ)概念01增值稅定義計(jì)稅方式采用進(jìn)項(xiàng)抵扣法，即銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅。稅種概述增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征收的稅。0102稅率與計(jì)算方法介紹不同行業(yè)的增值稅稅率，如標(biāo)準(zhǔn)稅率、低稅率等。稅率分類闡述增值稅的計(jì)算公式，包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及其抵扣規(guī)則。計(jì)算方法增值稅特點(diǎn)增值稅在每個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)都征收，確保稅收公平。逐環(huán)節(jié)征稅同一商品在流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)征收的總稅額相等，避免重復(fù)征稅。稅不重征增值稅的征收范圍02征稅對(duì)象包括有形動(dòng)產(chǎn)、加工修理修配等銷售貨物勞務(wù)涵蓋運(yùn)輸、建筑、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等銷售服務(wù)無形資產(chǎn)涉及建筑物、構(gòu)筑物等土地附著物銷售不動(dòng)產(chǎn)免稅項(xiàng)目技術(shù)開發(fā)咨詢免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)托幼養(yǎng)老等免稅教育醫(yī)療服務(wù)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售減稅政策01小規(guī)模納稅人月銷10萬以下免稅，稅率減至1%02特定行業(yè)抵減服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減，促進(jìn)發(fā)展增值稅的申報(bào)與繳納03申報(bào)流程登錄電子稅務(wù)局登錄后選擇稅費(fèi)申報(bào)模塊銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)處理導(dǎo)出銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，勾選確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票填寫申報(bào)表格核對(duì)數(shù)據(jù)無誤后提交申報(bào)繳納稅款方式01銀行轉(zhuǎn)賬企業(yè)可通過網(wǎng)銀或柜臺(tái)，將稅款轉(zhuǎn)賬至稅務(wù)部門指定賬戶。02電子稅務(wù)局登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，在線完成稅款申報(bào)與繳納流程。納稅期限納稅人按法規(guī)規(guī)定的固定時(shí)間周期進(jìn)行增值稅申報(bào)。固定期限申報(bào)對(duì)于業(yè)務(wù)量大或特定行業(yè)的納稅人，可申請(qǐng)按期匯總后統(tǒng)一申報(bào)納稅。按期匯總申報(bào)增值稅專用發(fā)票管理04發(fā)票種類與用途抵扣進(jìn)項(xiàng)稅憑證專票不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅普票機(jī)動(dòng)車銷售專用機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票發(fā)票開具要求一般納稅人企業(yè)才有資格開具，內(nèi)容需真實(shí)準(zhǔn)確。主體資格合規(guī)交易完成后及時(shí)開具，項(xiàng)目齊全，字跡清晰，加蓋公章。開具及時(shí)規(guī)范發(fā)票違規(guī)處理虛開發(fā)票處罰沒收所得，罰款，追刑責(zé)。未按規(guī)定開票責(zé)令改正，罰款，沒收所得。增值稅附加稅費(fèi)05附加稅費(fèi)種類對(duì)工商經(jīng)營者征收，稅率按地區(qū)差異。城建稅以增值稅為計(jì)算依據(jù)，征收比率2%。地方教育費(fèi)附加以增值稅為計(jì)算依據(jù)，征收比率3%。教育費(fèi)附加010203計(jì)算方法與稅率城建稅7%5%或1%稅率分類以增值稅和消費(fèi)稅為基計(jì)算依據(jù)納稅義務(wù)與申報(bào)銷售或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)產(chǎn)生，需按期申報(bào)登錄稅局網(wǎng)站，填寫申報(bào)表，繳納稅款納稅義務(wù)時(shí)間附加稅申報(bào)流程增值稅優(yōu)惠政策06政策適用范圍教育、養(yǎng)老等行業(yè)免征增值稅特定行業(yè)服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等免征增值稅特定貨物勞務(wù)優(yōu)惠措施實(shí)例加計(jì)抵減實(shí)例集成電路等企業(yè)，按可抵進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減增值稅。小規(guī)模免稅實(shí)例月銷10萬以下免稅，按季未超30萬也免。0102申請(qǐng)與審核流程0201備齊營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證