出納筆試面試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.支付大額貨款答案：D2.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）A.活頁式賬簿B.卡片式賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿答案：C3.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.存出投資款答案：C4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B5.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金答案：B6.支票的出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人按支票金額一定比例支付賠償金，該比例為（）A.2%B.5%C.10%D.15%答案：A7.對(duì)于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理為（）A.以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬答案：D8.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）A.信用卡存款B.存出保證金C.外埠存款D.銀行本票存款答案：B9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）A.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)外支出答案：A10.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金短缺，并將短缺數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該現(xiàn)金短缺正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）A.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目B.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目C.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目D.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理基本原則的有（）A.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督B.國家鼓勵(lì)開立賬戶的單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算C.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.開戶銀行依法對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理答案：ABCD3.以下可以使用現(xiàn)金支付的有（）A.支付職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)800元B.支付采購辦公用品費(fèi)用1500元C.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬2000元D.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品支付5000元答案：ACD4.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的有（）A.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年答案：ABCD5.以下屬于銀行存款日記賬登記依據(jù)的有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：BCD6.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由（）根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。A.開戶銀行B.企業(yè)自身C.財(cái)政部門D.稅務(wù)部門答案：A7.下列屬于支票基本當(dāng)事人的有（）A.出票人B.付款人C.收款人D.背書人答案：ABC8.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金短缺，在批準(zhǔn)處理前應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目可能有（）A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)收款C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外支出答案：AB9.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD10.關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表，下列說法正確的有（）A.可以檢查雙方記賬有無差錯(cuò)B.只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證C.調(diào)節(jié)后的余額表示企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額D.編制的目的是為了消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×2.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）答案：√4.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：×5.企業(yè)的一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取。（）答案：×6.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。（）答案：×7.支票的提示付款期限自出票日起10日。（）答案：√8.企業(yè)存入證券公司指定銀行的存出投資款，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：√9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。（）答案：√10.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在支票背面背書，并填制進(jìn)賬單，連同支票一并送交開戶銀行。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：企業(yè)與銀行雙方都在自身賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收的賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付的賬項(xiàng)數(shù)額。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，雙方的余額應(yīng)一致。其目的是消除未達(dá)賬項(xiàng)影響，檢查雙方記賬有無差錯(cuò)。3.簡述出納人員辦理現(xiàn)金收入的基本流程。答案：首先審核收款原始憑證，包括憑證真實(shí)性、合法性、完整性等；無誤后當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付兩清；然后開具收款收據(jù)；最后將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜或繳存銀行，并登記現(xiàn)金日記賬。4.簡述支票的種類及特點(diǎn)。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)勀銓?duì)出納工作重要性的理解。答案：出納工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等，關(guān)乎企業(yè)資金安全。準(zhǔn)確記錄資金流動(dòng)，為財(cái)務(wù)核算提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。良好的出納工作能保障企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)財(cái)務(wù)秩序，對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營意義重大。2.在日常工作中，如何確保庫存現(xiàn)金的安全？答案：要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，如規(guī)定庫存限額。存放現(xiàn)金的場所要有安全防護(hù)措施，如保險(xiǎn)柜等。日常工作中做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。收付現(xiàn)金時(shí)仔細(xì)清點(diǎn)、鑒別真?zhèn)?。同時(shí)，加強(qiáng)自身安全防范意識(shí)，防止現(xiàn)金被盜、被搶等情況發(fā)生。3.當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，可能有哪些原因？答案：一是未達(dá)賬項(xiàng)，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付這四種情況。二是雙方記賬