2025年審計(jì)師考試審計(jì)法律法規(guī)與審計(jì)實(shí)務(wù)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。）1.我國(guó)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。這里的“真實(shí)”主要指的是（）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的記錄與實(shí)際情況完全一致B.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)審計(jì)師驗(yàn)證后無(wú)誤C.企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程合規(guī)D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)的基本要求2.根據(jù)我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）。A.保持獨(dú)立性和客觀性B.對(duì)客戶信息嚴(yán)格保密C.允許合伙人參與客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作D.避免利益沖突3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在虛增資產(chǎn)的情況，但該公司管理層以“會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性”為由拒絕調(diào)整。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是正常的會(huì)計(jì)估計(jì)差異，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重舞弊行為C.調(diào)閱更多證據(jù)，評(píng)估該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，否則不予出具報(bào)告4.在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較少時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用（）。A.分層抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣方法C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法D.整體抽樣方法5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整地記錄審計(jì)過(guò)程，其目的是（）。A.方便審計(jì)師在后續(xù)工作中查閱B.滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的檢查要求C.作為審計(jì)報(bào)告的附件提交給客戶D.以上都是6.根據(jù)我國(guó)《審計(jì)法實(shí)施條例》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)查閱相關(guān)文件和資料。這里的“相關(guān)文件和資料”不包括（）。A.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表B.經(jīng)濟(jì)合同、資產(chǎn)清單和審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部控制制度文件和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告D.員工工資條和個(gè)人所得稅繳納記錄7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，但該公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是管理層的主觀判斷，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重的內(nèi)部控制問(wèn)題C.評(píng)估該內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層完善內(nèi)部控制，否則不予出具報(bào)告8.審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落B.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C.審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段D.審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段9.根據(jù)我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。這里的“獨(dú)立性”不包括（）。A.會(huì)計(jì)事務(wù)所與客戶之間不存在重大財(cái)務(wù)關(guān)系B.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受外界壓力影響D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在合作關(guān)系10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，但該公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是管理層的主觀判斷，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重的關(guān)聯(lián)方交易問(wèn)題C.評(píng)估該關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層披露關(guān)聯(lián)方交易，否則不予出具報(bào)告11.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)（）。A.由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)B.由審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員共同完成C.記錄審計(jì)過(guò)程中的所有重要事項(xiàng)D.以上都是12.在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較多時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用（）。A.分層抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣方法C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法D.整體抽樣方法13.根據(jù)我國(guó)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.事先通知被審計(jì)單位B.不事先通知被審計(jì)單位C.只有在被審計(jì)單位要求時(shí)才進(jìn)行審計(jì)D.由被審計(jì)單位決定是否進(jìn)行審計(jì)14.審計(jì)報(bào)告中的“段落B”通常指的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落B.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C.審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段D.審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段15.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，但該公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是管理層的主觀判斷，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重的內(nèi)部控制問(wèn)題C.評(píng)估該內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層完善內(nèi)部控制，否則不予出具報(bào)告16.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)（）。A.由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)B.由審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員共同完成C.記錄審計(jì)過(guò)程中的所有重要事項(xiàng)D.以上都是17.在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較多時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用（）。A.分層抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣方法C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法D.整體抽樣方法18.根據(jù)我國(guó)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.事先通知被審計(jì)單位B.不事先通知被審計(jì)單位C.只有在被審計(jì)單位要求時(shí)才進(jìn)行審計(jì)D.由被審計(jì)單位決定是否進(jìn)行審計(jì)19.審計(jì)報(bào)告中的“段落C”通常指的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落B.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C.審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段D.審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段20.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，但該公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是管理層的主觀判斷，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重的關(guān)聯(lián)方交易問(wèn)題C.評(píng)估該關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層披露關(guān)聯(lián)方交易，否則不予出具報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。）1.我國(guó)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。這里的“合法”主要指的是（）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)符合國(guó)家法律法規(guī)的基本要求B.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)審計(jì)師驗(yàn)證后無(wú)誤C.企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程合規(guī)D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)的基本要求E.企業(yè)內(nèi)部管理制度符合公司章程的規(guī)定2.根據(jù)我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.保持獨(dú)立性和客觀性B.對(duì)客戶信息嚴(yán)格保密C.允許合伙人參與客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作D.避免利益沖突E.保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉盡責(zé)態(tài)度3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在虛增資產(chǎn)的情況，但該公司管理層以“會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性”為由拒絕調(diào)整。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是正常的會(huì)計(jì)估計(jì)差異，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重舞弊行為C.調(diào)閱更多證據(jù)，評(píng)估該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，否則不予出具報(bào)告E.與公司管理層進(jìn)行溝通，了解其拒絕調(diào)整的原因4.在審計(jì)抽樣中，審計(jì)師選擇樣本時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.總體單位的數(shù)量B.總體單位的變異程度C.審計(jì)師的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平D.審計(jì)師的成本效益考慮E.審計(jì)師的專業(yè)判斷5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整地記錄審計(jì)過(guò)程，其目的是（）。A.方便審計(jì)師在后續(xù)工作中查閱B.滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的檢查要求C.作為審計(jì)報(bào)告的附件提交給客戶D.證明審計(jì)師已經(jīng)執(zhí)行了必要的審計(jì)程序E.以上都是6.根據(jù)我國(guó)《審計(jì)法實(shí)施條例》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)查閱相關(guān)文件和資料。這里的“相關(guān)文件和資料”包括（）。A.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表B.經(jīng)濟(jì)合同、資產(chǎn)清單和審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部控制制度文件和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告D.員工工資條和個(gè)人所得稅繳納記錄E.公司章程和股東會(huì)決議7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，但該公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是管理層的主觀判斷，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重的內(nèi)部控制問(wèn)題C.評(píng)估該內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層完善內(nèi)部控制，否則不予出具報(bào)告E.與公司管理層進(jìn)行溝通，了解其認(rèn)為內(nèi)部控制缺陷不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的原因8.審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落B.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C.審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段D.審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段E.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)段9.根據(jù)我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。這里的“獨(dú)立性”包括（）。A.會(huì)計(jì)事務(wù)所與客戶之間不存在重大財(cái)務(wù)關(guān)系B.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受外界壓力影響D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在合作關(guān)系E.審計(jì)師與被審計(jì)單位的員工不存在利益關(guān)系10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，但該公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為這是管理層的主觀判斷，無(wú)需進(jìn)一步處理B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵摴敬嬖趪?yán)重的關(guān)聯(lián)方交易問(wèn)題C.評(píng)估該關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.直接要求公司管理層披露關(guān)聯(lián)方交易，否則不予出具報(bào)告E.與公司管理層進(jìn)行溝通，了解其認(rèn)為關(guān)聯(lián)方交易不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的原因三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知被審計(jì)單位。（×）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，可以允許合伙人參與客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。（×）3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，如果該缺陷不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則無(wú)需進(jìn)一步處理。（×）4.審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落。（√）5.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系，不影響審計(jì)師的獨(dú)立性。（×）6.在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較少時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法。（×）7.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。（×）8.根據(jù)我國(guó)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)查閱相關(guān)文件和資料。（√）9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，如果該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大影響，則無(wú)需進(jìn)一步處理。（×）10.審計(jì)報(bào)告中的“段落C”通常指的是審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段。（×）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理。在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，首先應(yīng)當(dāng)評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查該缺陷的性質(zhì)和范圍，并采取措施提醒被審計(jì)單位管理層關(guān)注該缺陷。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度，考慮是否需要調(diào)整審計(jì)程序或增加審計(jì)證據(jù)。最后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的情況以及處理措施，并在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)反映。2.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中起著重要的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)師在有限的審計(jì)資源下，有效地獲取審計(jì)證據(jù)，從而提高審計(jì)效率。其次，審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否有效，從而判斷是否需要進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序。最后，審計(jì)抽樣還可以幫助審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而決定是否需要出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是什么。審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落。該段落通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的日期、被審計(jì)單位的名稱以及審計(jì)基準(zhǔn)日等基本信息。標(biāo)準(zhǔn)段落是審計(jì)報(bào)告的核心部分，它直接反映了審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范主要包括以下幾個(gè)方面：首先，保持獨(dú)立性和客觀性，即審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)不受外界壓力影響，保持獨(dú)立性和客觀性。其次，對(duì)客戶信息嚴(yán)格保密，即審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給任何第三方。最后，避免利益沖突，即審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在任何可能影響其獨(dú)立性和客觀性的利益關(guān)系。5.簡(jiǎn)述審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：首先，依法審計(jì)原則，即審計(jì)機(jī)關(guān)必須依法進(jìn)行審計(jì)，不得超越法律規(guī)定的權(quán)限和程序。其次，客觀公正原則，即審計(jì)機(jī)關(guān)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)客觀公正，不得偏袒任何一方。最后，效率效益原則，即審計(jì)機(jī)關(guān)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)注重效率效益，合理安排審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)《審計(jì)法》第二條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況、決算以及預(yù)算外資金的管理和使用情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)國(guó)家事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，以及國(guó)家事業(yè)組織、國(guó)有企業(yè)和政府機(jī)關(guān)的國(guó)有資產(chǎn)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)與國(guó)計(jì)民生有重大關(guān)系的國(guó)有企業(yè)、接受財(cái)政補(bǔ)貼較多或者國(guó)有資產(chǎn)占有的單位，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的其他單位，應(yīng)當(dāng)定期接受審計(jì)監(jiān)督。這里的“真實(shí)”主要指的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的記錄與實(shí)際情況完全一致，即客觀存在的事實(shí)。2.C解析：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十四條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)委托人、其他組織和個(gè)人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有下列行為：（一）在執(zhí)行業(yè)務(wù)期間，本人或其配偶、子女在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；（二）本人或其配偶、子女在委托單位任職；（三）與委托單位存在控股關(guān)系或者重大利益關(guān)系；（四）接受委托單位可能影響?yīng)毩?、客觀、公正的報(bào)酬，包括報(bào)酬的金額、支付方式、支付時(shí)間等；（五）為委托單位進(jìn)行有損于獨(dú)立、客觀、公正的擔(dān)保或者提供虛假證明文件；（六）明知委托單位存在重大違法行為，仍然為其出具審計(jì)報(bào)告；（七）損害社會(huì)公眾利益的其他行為。因此，允許合伙人參與客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作是違反職業(yè)道德規(guī)范的。3.C解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在虛增資產(chǎn)的情況，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。如果公司管理層拒絕調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。調(diào)閱更多證據(jù)是必要的審計(jì)程序，但不是最終處理方式。4.B解析：在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較少時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用系統(tǒng)抽樣方法。系統(tǒng)抽樣方法是將總體單位按一定順序排列，然后按一定間隔抽取樣本。這種方法簡(jiǎn)單易行，適用于總體單位數(shù)量較少的情況。當(dāng)總體單位數(shù)量較多時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用分層抽樣方法。5.D解析：審計(jì)工作底稿的編制目的包括方便審計(jì)師在后續(xù)工作中查閱、滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的檢查要求、作為審計(jì)報(bào)告的附件提交給客戶以及證明審計(jì)師已經(jīng)執(zhí)行了必要的審計(jì)程序。因此，以上都是審計(jì)工作底稿編制的目的。6.D解析：根據(jù)《審計(jì)法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他有關(guān)資料，包括預(yù)算、計(jì)劃、合同、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)記錄等。因此，員工工資條和個(gè)人所得稅繳納記錄不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱的“相關(guān)文件和資料”。7.C解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制。如果公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，并考慮是否需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。8.A解析：審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落。該段落通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的日期、被審計(jì)單位的名稱以及審計(jì)基準(zhǔn)日等基本信息。標(biāo)準(zhǔn)段落是審計(jì)報(bào)告的核心部分，它直接反映了審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。9.B解析：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十四條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)委托人、其他組織和個(gè)人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有下列行為：（一）在執(zhí)行業(yè)務(wù)期間，本人或其配偶、子女在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；（二）本人或其配偶、子女在委托單位任職；（三）與委托單位存在控股關(guān)系或者重大利益關(guān)系；（四）接受委托單位可能影響?yīng)毩?、客觀、公正的報(bào)酬，包括報(bào)酬的金額、支付方式、支付時(shí)間等；（五）為委托單位進(jìn)行有損于獨(dú)立、客觀、公正的擔(dān)?；蛘咛峁┨摷僮C明文件；（六）明知委托單位存在重大違法行為，仍然為其出具審計(jì)報(bào)告；（七）損害社會(huì)公眾利益的其他行為。因此，審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系，會(huì)影響審計(jì)師的獨(dú)立性。10.C解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層披露關(guān)聯(lián)方交易。如果公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，并考慮是否需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。11.D解析：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，由審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員共同完成，并記錄審計(jì)過(guò)程中的所有重要事項(xiàng)。因此，以上都是審計(jì)工作底稿編制的要求。12.B解析：在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較多時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用系統(tǒng)抽樣方法。系統(tǒng)抽樣方法是將總體單位按一定順序排列，然后按一定間隔抽取樣本。這種方法簡(jiǎn)單易行，適用于總體單位數(shù)量較多的情況。當(dāng)總體單位數(shù)量較少時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法。13.B解析：根據(jù)《審計(jì)法》第三十四條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不事先通知被審計(jì)單位。但是，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)通知書(shū)發(fā)給被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。14.A解析：審計(jì)報(bào)告中的“段落B”通常指的是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落。該段落通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的日期、被審計(jì)單位的名稱以及審計(jì)基準(zhǔn)日等基本信息。標(biāo)準(zhǔn)段落是審計(jì)報(bào)告的核心部分，它直接反映了審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。15.C解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制。如果公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，并考慮是否需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。16.D解析：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，由審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員共同完成，并記錄審計(jì)過(guò)程中的所有重要事項(xiàng)。因此，以上都是審計(jì)工作底稿編制的要求。17.B解析：在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較少時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法。簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法是將總體單位一一編號(hào)，然后隨機(jī)抽取樣本。這種方法簡(jiǎn)單易行，適用于總體單位數(shù)量較少的情況。當(dāng)總體單位數(shù)量較多時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用系統(tǒng)抽樣方法。18.B解析：根據(jù)《審計(jì)法》第三十四條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不事先通知被審計(jì)單位。但是，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)通知書(shū)發(fā)給被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。19.A解析：審計(jì)報(bào)告中的“段落C”通常指的是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落。該段落通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的日期、被審計(jì)單位的名稱以及審計(jì)基準(zhǔn)日等基本信息。標(biāo)準(zhǔn)段落是審計(jì)報(bào)告的核心部分，它直接反映了審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。20.C解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層披露關(guān)聯(lián)方交易。如果公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，并考慮是否需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AD解析：根據(jù)《審計(jì)法》第二條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況、決算以及預(yù)算外資金的管理和使用情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)國(guó)家事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，以及國(guó)家事業(yè)組織、國(guó)有企業(yè)和政府機(jī)關(guān)的國(guó)有資產(chǎn)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)與國(guó)計(jì)民生有重大關(guān)系的國(guó)有企業(yè)、接受財(cái)政補(bǔ)貼較多或者國(guó)有資產(chǎn)占有的單位，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的其他單位，應(yīng)當(dāng)定期接受審計(jì)監(jiān)督。這里的“合法”主要指的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)符合國(guó)家法律法規(guī)的基本要求，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)的基本要求。2.ABDE解析：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十四條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)委托人、其他組織和個(gè)人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有下列行為：（一）在執(zhí)行業(yè)務(wù)期間，本人或其配偶、子女在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；（二）本人或其配偶、子女在委托單位任職；（三）與委托單位存在控股關(guān)系或者重大利益關(guān)系；（四）接受委托單位可能影響?yīng)毩?、客觀、公正的報(bào)酬，包括報(bào)酬的金額、支付方式、支付時(shí)間等；（五）為委托單位進(jìn)行有損于獨(dú)立、客觀、公正的擔(dān)?；蛘咛峁┨摷僮C明文件；（六）明知委托單位存在重大違法行為，仍然為其出具審計(jì)報(bào)告；（七）損害社會(huì)公眾利益的其他行為。因此，保持獨(dú)立性和客觀性、對(duì)客戶信息嚴(yán)格保密、避免利益沖突、保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉盡責(zé)態(tài)度都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。3.BCDE解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在虛增資產(chǎn)的情況，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。如果公司管理層拒絕調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。調(diào)閱更多證據(jù)是必要的審計(jì)程序，但不是最終處理方式。與公司管理層進(jìn)行溝通，了解其拒絕調(diào)整的原因也是必要的審計(jì)程序。4.ABCDE解析：審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)師在有限的審計(jì)資源下，有效地獲取審計(jì)證據(jù)，從而提高審計(jì)效率。其次，審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否有效，從而判斷是否需要進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序。最后，審計(jì)抽樣還可以幫助審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而決定是否需要出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。此外，審計(jì)抽樣還可以幫助審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而決定是否需要出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。5.ABCDE解析：審計(jì)工作底稿的編制目的包括方便審計(jì)師在后續(xù)工作中查閱、滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的檢查要求、作為審計(jì)報(bào)告的附件提交給客戶以及證明審計(jì)師已經(jīng)執(zhí)行了必要的審計(jì)程序。因此，以上都是審計(jì)工作底稿編制的目的。6.ABCDE解析：根據(jù)《審計(jì)法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他有關(guān)資料，包括預(yù)算、計(jì)劃、合同、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)記錄等。因此，以上都是審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱的“相關(guān)文件和資料”。7.BCDE解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制。如果公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，并考慮是否需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。8.ABDE解析：審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落。該段落通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的日期、被審計(jì)單位的名稱以及審計(jì)基準(zhǔn)日等基本信息。標(biāo)準(zhǔn)段落是審計(jì)報(bào)告的核心部分，它直接反映了審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。9.ACE解析：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十四條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)委托人、其他組織和個(gè)人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有下列行為：（一）在執(zhí)行業(yè)務(wù)期間，本人或其配偶、子女在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；（二）本人或其配偶、子女在委托單位任職；（三）與委托單位存在控股關(guān)系或者重大利益關(guān)系；（四）接受委托單位可能影響?yīng)毩?、客觀、公正的報(bào)酬，包括報(bào)酬的金額、支付方式、支付時(shí)間等；（五）為委托單位進(jìn)行有損于獨(dú)立、客觀、公正的擔(dān)?；蛘咛峁┨摷僮C明文件；（六）明知委托單位存在重大違法行為，仍然為其出具審計(jì)報(bào)告；（七）損害社會(huì)公眾利益的其他行為。因此，會(huì)計(jì)事務(wù)所與客戶之間不存在重大財(cái)務(wù)關(guān)系、審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受外界壓力影響、審計(jì)師與被審計(jì)單位的員工不存在利益關(guān)系都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的體現(xiàn)。10.BCDE解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層披露關(guān)聯(lián)方交易。如果公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，并考慮是否需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)《審計(jì)法》第三十四條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不事先通知被審計(jì)單位。但是，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)通知書(shū)發(fā)給被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。2.×解析：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十四條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)委托人、其他組織和個(gè)人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有下列行為：（一）在執(zhí)行業(yè)務(wù)期間，本人或其配偶、子女在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；（二）本人或其配偶、子女在委托單位任職；（三）與委托單位存在控股關(guān)系或者重大利益關(guān)系；（四）接受委托單位可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^、公正的報(bào)酬，包括報(bào)酬的金額、支付方式、支付時(shí)間等；（五）為委托單位進(jìn)行有損于獨(dú)立、客觀、公正的擔(dān)?；蛘咛峁┨摷僮C明文件；（六）明知委托單位存在重大違法行為，仍然為其出具審計(jì)報(bào)告；（七）損害社會(huì)公眾利益的其他行為。因此，允許合伙人參與客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作是違反職業(yè)道德規(guī)范的。3.×解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制。如果公司管理層認(rèn)為這不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，并考慮是否需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。4.√解析：審計(jì)報(bào)告中的“段落A”通常指的是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)段落。該段落通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的日期、被審計(jì)單位的名稱以及審計(jì)基準(zhǔn)日等基本信息。標(biāo)準(zhǔn)段落是審計(jì)報(bào)告的核心部分，它直接反映了審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。5.×解析：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十四條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)委托人、其他組織和個(gè)人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有下列行為：（一）在執(zhí)行業(yè)務(wù)期間，本人或其配偶、子女在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；（二）本人或其配偶、子女在委托單位任職；（三）與委托單位存在控股關(guān)系或者重大利益關(guān)系；（四）接受委托單位可能影響?yīng)毩?、客觀、公正的報(bào)酬，包括報(bào)酬的金額、支付方式、支付時(shí)間等；（五）為委托單位進(jìn)行有損于獨(dú)立、客觀、公正的擔(dān)?；蛘咛峁┨摷僮C明文件；（六）明知委托單位存在重大違法行為，仍然為其出具審計(jì)報(bào)告；（七）損害社會(huì)公眾利益的其他行為。因此，審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系，會(huì)影響審計(jì)師的獨(dú)立性。6.×解析：在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體單位數(shù)量較少時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法。簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣方法是將總體單位一一編號(hào)，然后隨機(jī)抽取樣本。這種方法簡(jiǎn)單易行，適用于總體單位數(shù)量較少的情況。當(dāng)總體單位數(shù)量較多時(shí)，審計(jì)師更傾向于采用系統(tǒng)抽樣方法。7.×解析：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，由審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員共同完成，并記錄審計(jì)過(guò)程中的所有重要事項(xiàng)。因此，以上都是審計(jì)工作底稿編制的要求。8.√解析：根據(jù)《審計(jì)法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他有關(guān)資料，包括預(yù)算、計(jì)劃、合同、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)記錄等。9.×解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果評(píng)估認(rèn)為該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司