2025年稅收征管制度崗模擬試卷（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.2025年全面推廣的“全電發(fā)票”（全面數(shù)字化電子發(fā)票）核心特征是（）。A.保留紙質(zhì)發(fā)票版式B.依賴稅控設(shè)備開具C.實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)化”“去版式化”D.僅支持線下驗(yàn)舊2.根據(jù)《深化稅收征管改革2025行動(dòng)方案》，稅務(wù)部門對(duì)高信用低風(fēng)險(xiǎn)納稅人的管理方式是（）。A.無風(fēng)險(xiǎn)不打擾，僅提供服務(wù)B.定期全面檢查C.每季度風(fēng)險(xiǎn)掃描D.要求提供納稅擔(dān)保3.2025年稅費(fèi)種合并申報(bào)范圍已擴(kuò)大至（）。A.僅增值稅、企業(yè)所得稅B.增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)、印花稅、土地增值稅C.個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅D.關(guān)稅、契稅、耕地占用稅4.某企業(yè)通過電子稅務(wù)局提交虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“金稅四期”風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)首先采取的措施是（）。A.直接立案稽查B.推送風(fēng)險(xiǎn)提示提醒C.凍結(jié)企業(yè)銀行賬戶D.要求法定代表人約談5.跨境電商企業(yè)甲向關(guān)聯(lián)方乙（設(shè)在低稅率國家）以明顯低于市場價(jià)格銷售商品，2025年稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，優(yōu)先采用的方法是（）。A.可比非受控價(jià)格法B.成本加成法C.利潤分割法D.交易凈利潤法6.2025年稅務(wù)部門推行的“智能算稅”服務(wù)中，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填申報(bào)表的主要數(shù)據(jù)來源是（）。A.企業(yè)自行上傳的財(cái)務(wù)報(bào)表B.第三方支付平臺(tái)交易流水C.稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部共享數(shù)據(jù)（如市場監(jiān)管、銀行等）D.納稅人歷史申報(bào)數(shù)據(jù)7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過大數(shù)據(jù)分析作出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論有異議，可通過（）渠道提出復(fù)核申請(qǐng)。A.12366納稅服務(wù)熱線B.電子稅務(wù)局“異議處理”模塊C.主管稅務(wù)所現(xiàn)場提交材料D.以上均正確8.2025年稅務(wù)監(jiān)管新體系中，“精準(zhǔn)監(jiān)管”的核心是（）。A.對(duì)所有納稅人實(shí)施無差別檢查B.依托大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)“雙隨機(jī)、一公開”與重點(diǎn)監(jiān)管結(jié)合C.僅對(duì)高收入人群開展稽查D.要求所有納稅人定期提交自查報(bào)告9.某個(gè)體工商戶未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局推送《責(zé)令限期改正通知書》，該文書的送達(dá)日期為（）。A.文書生成當(dāng)日B.納稅人登錄電子稅務(wù)局查看當(dāng)日C.文書發(fā)送至納稅人預(yù)留手機(jī)號(hào)的當(dāng)日D.文書到達(dá)電子稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)納稅人賬戶的當(dāng)日10.2025年稅務(wù)部門與市場監(jiān)管部門深化數(shù)據(jù)共享后，企業(yè)辦理注銷時(shí)，稅務(wù)注銷信息傳遞至市場監(jiān)管部門的時(shí)限為（）。A.即時(shí)傳遞B.1個(gè)工作日內(nèi)C.3個(gè)工作日內(nèi)D.5個(gè)工作日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，共30分，錯(cuò)選、漏選均不得分）1.2025年“以數(shù)治稅”體系的核心要素包括（）。A.全量稅費(fèi)數(shù)據(jù)歸集B.跨部門數(shù)據(jù)共享C.人工智能風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型D.納稅人自主選擇申報(bào)方式2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采集納稅人涉稅數(shù)據(jù)時(shí)，需遵守的原則有（）。A.最小必要原則（僅采集與稅收征管直接相關(guān)的數(shù)據(jù)）B.告知同意原則（明確告知數(shù)據(jù)用途并取得授權(quán)）C.無限存儲(chǔ)原則（長期保存所有采集數(shù)據(jù)）D.安全保密原則（采取加密等措施防止泄露）3.下列屬于2025年稅務(wù)“精細(xì)服務(wù)”舉措的有（）。A.為大型企業(yè)提供“一戶一策”稅收解決方案B.對(duì)小微企業(yè)自動(dòng)推送適用的稅費(fèi)優(yōu)惠政策C.在電子稅務(wù)局設(shè)置“雙語辦稅”功能（中、英）D.要求所有納稅人必須通過電子稅務(wù)局申報(bào)4.納稅人發(fā)生以下哪些行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可將其納入“重點(diǎn)監(jiān)管”范圍（）。A.連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)且無經(jīng)營跡象B.近1年因虛開發(fā)票被處罰C.年度納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)D.跨境交易金額超過5000萬元且關(guān)聯(lián)交易占比80%5.2025年全電發(fā)票的優(yōu)勢包括（）。A.無需領(lǐng)用紙質(zhì)發(fā)票，降低納稅人成本B.實(shí)時(shí)交付，受票方可即時(shí)查驗(yàn)C.發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)歸集至稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)D.支持全流程電子化報(bào)銷、入賬、歸檔6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅務(wù)稽查時(shí)，可依法采取的電子取證手段有（）。A.提取納稅人財(cái)務(wù)軟件中的電子賬套B.調(diào)取第三方支付平臺(tái)的交易記錄（經(jīng)法定程序批準(zhǔn)）C.破解納稅人加密的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（無需授權(quán)）D.要求云服務(wù)提供商提供納稅人存儲(chǔ)的涉稅數(shù)據(jù)（經(jīng)法律程序）7.下列關(guān)于2025年稅費(fèi)種合并申報(bào)的表述正確的有（）。A.合并后納稅人只需填報(bào)一張綜合申報(bào)表B.附加稅費(fèi)自動(dòng)預(yù)填，無需手動(dòng)計(jì)算C.適用于所有稅種，包括個(gè)人所得稅D.申報(bào)錯(cuò)誤可通過“一鍵更正”功能修改8.跨境稅收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)“稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）”的措施包括（）。A.加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)審核B.與境外稅務(wù)當(dāng)局開展情報(bào)交換C.對(duì)非居民企業(yè)實(shí)施源泉扣繳全覆蓋D.要求跨境企業(yè)提供同期資料備查9.納稅人的以下權(quán)利受2025年稅收征管制度保護(hù)的有（）。A.對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)采集范圍提出異議B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人敏感信息進(jìn)行脫敏處理C.在稅務(wù)稽查中拒絕提供與案件無關(guān)的個(gè)人隱私信息D.因系統(tǒng)故障導(dǎo)致逾期申報(bào)，申請(qǐng)免于行政處罰10.2025年稅務(wù)部門推動(dòng)“精誠共治”的具體措施包括（）。A.與海關(guān)、外匯管理部門共享進(jìn)出口數(shù)據(jù)B.聯(lián)合市場監(jiān)管部門對(duì)“一址多照”企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)排查C.委托街道辦事處代征零星分散稅費(fèi)D.通過社交媒體平臺(tái)發(fā)布稅收政策解讀三、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）案例1：2025年3月，某市稅務(wù)局通過“金稅四期”風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，A科技公司（增值稅一般納稅人）2024年度增值稅稅負(fù)率（3.2%）顯著低于行業(yè)平均水平（5.8%）。系統(tǒng)進(jìn)一步分析顯示，該企業(yè)“研發(fā)費(fèi)用”科目發(fā)生額異常增長（同比增加200%），但對(duì)應(yīng)的專利申請(qǐng)數(shù)量未同步增加；同時(shí)，其向關(guān)聯(lián)方B軟件公司（注冊(cè)地為某稅收洼地）采購軟件服務(wù)的金額占全年成本的65%，采購單價(jià)高于市場均價(jià)30%。稅務(wù)機(jī)關(guān)隨即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序。問題：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)別A公司風(fēng)險(xiǎn)的主要數(shù)據(jù)來源可能有哪些？（5分）2.針對(duì)A公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取哪些應(yīng)對(duì)措施？（10分）案例2：個(gè)體工商戶張某（經(jīng)營五金店）2025年1月未按期辦理納稅申報(bào)，也未申請(qǐng)延期。2月10日，主管稅務(wù)所通過電子稅務(wù)局向其推送《責(zé)令限期改正通知書》，要求其2月25日前完成申報(bào)。張某因手機(jī)丟失未登錄電子稅務(wù)局，直至3月1日才發(fā)現(xiàn)該通知，并于當(dāng)日完成申報(bào)。3月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)其未按期申報(bào)行為處以2000元罰款。張某認(rèn)為自己未收到通知，不應(yīng)受罰，遂提出異議。問題：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的文書送達(dá)是否有效？請(qǐng)說明法律依據(jù)。（7分）2.張某的異議是否成立？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？（8分）四、綜合題（共1題，20分）2025年，某省稅務(wù)局?jǐn)M優(yōu)化稅收征管流程，進(jìn)一步落實(shí)“精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治”（簡稱“四精”）要求。請(qǐng)結(jié)合當(dāng)前征管制度與技術(shù)發(fā)展，設(shè)計(jì)一套具體的優(yōu)化方案（需涵蓋“四精”各領(lǐng)域，提出可操作的措施）。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C（全電發(fā)票核心是“去介質(zhì)化”“去版式化”，無需稅控設(shè)備，支持全數(shù)字化管理）2.A（高信用低風(fēng)險(xiǎn)納稅人適用“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾”，以服務(wù)為主）3.B（2025年合并申報(bào)范圍包括增值稅、消費(fèi)稅及附加、印花稅、土地增值稅等）4.B（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后優(yōu)先推送提示提醒，引導(dǎo)納稅人自查糾正）5.A（關(guān)聯(lián)交易價(jià)格明顯偏低時(shí)，優(yōu)先采用可比非受控價(jià)格法）6.C（“智能算稅”數(shù)據(jù)來源為稅務(wù)內(nèi)部與外部共享數(shù)據(jù)，如市場監(jiān)管、銀行等）7.D（納稅人可通過12366、電子稅務(wù)局或現(xiàn)場提交復(fù)核申請(qǐng)）8.B（精準(zhǔn)監(jiān)管依托大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)“雙隨機(jī)、一公開”與重點(diǎn)監(jiān)管結(jié)合）9.D（電子文書送達(dá)日期為到達(dá)納稅人系統(tǒng)賬戶的當(dāng)日）10.A（2025年稅務(wù)與市場監(jiān)管部門數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，注銷信息即時(shí)傳遞）二、多項(xiàng)選擇題1.ABC（“以數(shù)治稅”核心是數(shù)據(jù)歸集、共享與智能應(yīng)用，不包括納稅人自主選擇申報(bào)方式）2.ABD（數(shù)據(jù)采集需遵守最小必要、告知同意、安全保密原則，禁止無限存儲(chǔ)）3.ABC（“精細(xì)服務(wù)”包括個(gè)性化方案、政策推送、多語言服務(wù)，不強(qiáng)制電子申報(bào)）4.ABD（重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象包括異常零申報(bào)、違法前科、高風(fēng)險(xiǎn)跨境交易企業(yè)，B級(jí)納稅人不屬于）5.ABCD（全電發(fā)票具備去紙質(zhì)、實(shí)時(shí)交付、數(shù)據(jù)歸集、電子化報(bào)銷等優(yōu)勢）6.ABD（電子取證需依法批準(zhǔn)，不得擅自破解加密數(shù)據(jù)）7.ABD（合并申報(bào)不適用于個(gè)人所得稅，其他稅種可綜合申報(bào)）8.ABD（BEPS應(yīng)對(duì)措施包括關(guān)聯(lián)交易審核、情報(bào)交換、同期資料管理，源泉扣繳非主要手段）9.ABCD（納稅人享有數(shù)據(jù)異議權(quán)、脫敏權(quán)、隱私保護(hù)權(quán)、因系統(tǒng)故障免責(zé)權(quán)）10.ABCD（精誠共治包括跨部門數(shù)據(jù)共享、聯(lián)合排查、委托代征、多渠道政策宣傳）三、案例分析題案例1答案：1.數(shù)據(jù)來源可能包括：-企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)（增值稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表）；-行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫（行業(yè)平均稅負(fù)率）；-第三方數(shù)據(jù)（市場監(jiān)管部門的專利登記信息、關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)信息）；-發(fā)票全量數(shù)據(jù)（向B公司采購的發(fā)票信息）。2.應(yīng)對(duì)措施：-第一步：推送風(fēng)險(xiǎn)提示，要求A公司說明稅負(fù)率偏低、研發(fā)費(fèi)用異常增長及關(guān)聯(lián)采購價(jià)格偏高的原因；-第二步：審核A公司提交的說明材料，重點(diǎn)核查研發(fā)費(fèi)用憑證（如研發(fā)人員工資、設(shè)備采購合同）、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)依據(jù)（如B公司成本加成率、市場同類服務(wù)價(jià)格）；-第三步：若說明不充分，開展實(shí)地核查，調(diào)取研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、與B公司的采購合同及資金流水；-第四步：若發(fā)現(xiàn)虛增研發(fā)費(fèi)用或關(guān)聯(lián)交易避稅，按《企業(yè)所得稅法》調(diào)整應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)征稅款并加收滯納金；若涉及虛開發(fā)票，移交稽查部門處理。案例2答案：1.文書送達(dá)有效。根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局推送文書，且納稅人已在稅務(wù)登記中確認(rèn)電子送達(dá)方式的，文書到達(dá)其系統(tǒng)賬戶的當(dāng)日視為送達(dá)。張某未登錄電子稅務(wù)局屬于自身管理問題，不影響送達(dá)效力。2.異議不成立。但稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實(shí)張某未登錄的具體原因（如手機(jī)丟失）。若情況屬實(shí)，可認(rèn)定其非主觀故意，根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》，對(duì)首次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的，可不予行政處罰；若不符合首違不罰條件，可酌情從輕處罰（如降低罰款金額）。四、綜合題（示例）優(yōu)化方案：1.精確執(zhí)法：-推行“稅務(wù)執(zhí)法基準(zhǔn)數(shù)字化”，將行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)嵌入金稅四期系統(tǒng)，自動(dòng)計(jì)算處罰金額，避免人為干預(yù)；-試點(diǎn)“說理式執(zhí)法”，對(duì)稽查、處罰等環(huán)節(jié)出具《執(zhí)法說明告知書》，詳細(xì)解釋法律依據(jù)與事實(shí)認(rèn)定過程。2.精細(xì)服務(wù)：-針對(duì)不同類型納稅人提供“標(biāo)簽化服務(wù)”：為小微企業(yè)自動(dòng)匹配“六稅兩費(fèi)”等優(yōu)惠政策并預(yù)填申報(bào)表；為大型企業(yè)建立“首席稅務(wù)聯(lián)絡(luò)員”制度，定制稅收風(fēng)險(xiǎn)防控方案；-拓展“非接觸式”辦稅范圍，實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅種“確認(rèn)即申報(bào)”（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額，納稅人核對(duì)后提交）。3.精準(zhǔn)監(jiān)管：-構(gòu)建“行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫”，分行業(yè)設(shè)置稅負(fù)率、成本費(fèi)用率