2025年稅務師考試稅法二真題（附答案）1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅B.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%D.增值稅的征收管理由地方稅務局負責【答案】A2.某企業(yè)2024年5月應納增值稅稅額為10萬元，已預繳增值稅稅額為5萬元，該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）。A.0.5萬元B.1萬元C.1.5萬元D.2萬元【答案】B3.某企業(yè)2024年6月進口一批設備，關稅完稅價格為50萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口設備應繳納的增值稅為（）。A.7.5萬元B.8.5萬元C.9.5萬元D.10.5萬元【答案】B4.某企業(yè)2024年7月銷售一批自產(chǎn)貨物，銷售額為100萬元，成本為80萬元，銷售稅率為13%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）。A.1.3萬元B.2.6萬元C.3.9萬元D.5.2萬元【答案】C5.某企業(yè)2024年8月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該企業(yè)當月應抵扣的增值稅進項稅額為（）。A.10萬元B.13萬元C.16.9萬元D.19.8萬元【答案】A6.某企業(yè)2024年9月銷售一批不動產(chǎn)，銷售額為200萬元，增值稅稅率為9%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）。A.18萬元B.18.6萬元C.19.2萬元D.20.4萬元【答案】B7.某企業(yè)2024年10月銷售一批無形資產(chǎn)，銷售額為50萬元，增值稅稅率為6%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）。A.3萬元B.3.3萬元C.3.6萬元D.3.9萬元【答案】B8.某企業(yè)2024年11月進口一批農(nóng)產(chǎn)品，關稅完稅價格為30萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為9%，該企業(yè)進口農(nóng)產(chǎn)品應繳納的增值稅為（）。A.2.7萬元B.3.1萬元C.3.4萬元D.3.7萬元【答案】B9.某企業(yè)2024年12月銷售一批自產(chǎn)貨物，銷售額為100萬元，成本為80萬元，銷售稅率為13%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）。A.1.3萬元B.2.6萬元C.3.9萬元D.5.2萬元【答案】C10.某企業(yè)2024年1月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該企業(yè)當月應抵扣的增值稅進項稅額為（）。A.10萬元B.13萬元C.16.9萬元D.19.8萬元【答案】A二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對生產(chǎn)、委托加工和進口消費品的單位和個人征收的一種稅B.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額C.消費稅的稅率分為3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%D.消費稅的征收管理由地方稅務局負責【答案】AC2.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對開采應稅資源的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量C.資源稅的稅率分為6%、8%、10%、12%、15%、20%D.資源稅的征收管理由地方稅務局負責【答案】ABD3.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%D.土地增值稅的征收管理由地方稅務局負責【答案】ABD4.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業(yè)所得稅的征收管理由國家稅務局負責【答案】ABCD5.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%D.個人所得稅的征收管理由國家稅務局負責【答案】ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）【答案】√2.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）【答案】×3.資源稅的征收管理由地方稅務局負責。（）【答案】√4.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額。（）【答案】√5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%。（）【答案】×6.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）【答案】√7.增值稅的征收管理