財務(wù)部門報銷流程操作手冊前言為規(guī)范公司財務(wù)管理，明確報銷標準及審批程序，提高報銷效率，確保公司資金安全與合理使用，特制定本《財務(wù)部門報銷流程操作手冊》（以下簡稱“本手冊”）。本手冊適用于公司全體員工，旨在為大家提供清晰、便捷的報銷指引。請各部門員工認真學習并嚴格遵照執(zhí)行。財務(wù)部門將依據(jù)本手冊對各項報銷業(yè)務(wù)進行審核與處理。一、報銷基本原則（一）真實性原則所有報銷業(yè)務(wù)必須基于真實發(fā)生的經(jīng)濟行為，報銷的原始憑證必須真實、合法、有效，嚴禁虛構(gòu)交易、虛報冒領(lǐng)。（二）合規(guī)性原則報銷費用需符合國家財經(jīng)法律法規(guī)、公司財務(wù)管理制度及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定。嚴禁報銷與公司經(jīng)營活動無關(guān)的個人費用，或不符合規(guī)定的違規(guī)費用。（三）及時性原則費用發(fā)生后，員工應盡快整理票據(jù)并辦理報銷手續(xù)，避免長期積壓。一般情況下，費用發(fā)生后應在規(guī)定期限內(nèi)完成報銷，跨年度費用報銷需符合公司專項規(guī)定。（四）經(jīng)濟性原則在符合業(yè)務(wù)需求的前提下，員工應本著節(jié)約的原則合理控制費用支出，力求以最經(jīng)濟的方式達成目標。二、報銷操作流程詳解（一）事前申請與審批（如適用）對于公司規(guī)定需事前申請的費用（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費中特定情形、大額采購等），員工應在費用發(fā)生前填寫《費用事前申請單》，詳細說明費用發(fā)生的事由、預計金額、時間、參與人員等信息，按照公司審批權(quán)限逐級報批。未經(jīng)事前審批或?qū)徟赐ㄟ^的此類費用，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。（二）費用發(fā)生與票據(jù)收集1.票據(jù)獲?。嘿M用發(fā)生時，員工應主動向收款方索取合法有效的原始憑證。原始憑證主要包括但不限于：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、行程單、火車票、汽車票、機票、合法的行政事業(yè)性收費收據(jù)等。2.票據(jù)要求：*合法性：票據(jù)必須是由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，票據(jù)抬頭應為公司全稱，不得為個人或其他名稱（特殊情況需有充分合理說明并經(jīng)審批）。*真實性：票據(jù)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實反映費用發(fā)生的實際情況，不得涂改、挖補。*完整性：票據(jù)上的各項要素（如日期、收款單位、項目名稱、數(shù)量、單價、金額、開票人、收款人、發(fā)票專用章等）應填寫齊全、清晰。*關(guān)聯(lián)性：票據(jù)內(nèi)容應與報銷事由相符。（三）填寫報銷單1.獲取報銷單：員工可從財務(wù)部門或公司指定的辦公系統(tǒng)中獲取標準的《費用報銷單》。2.填寫要求：*清晰性：使用藍黑或黑色水筆填寫，字跡工整、清晰，不得潦草。若通過系統(tǒng)填寫，應確保信息準確無誤。*準確性：準確填寫報銷部門、報銷人、報銷日期、費用所屬項目（如有）、報銷事由等基本信息。*完整性：按費用性質(zhì)（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、交通費等）分別列示各項費用，詳細填寫費用發(fā)生日期、內(nèi)容摘要、金額（大小寫必須一致，小寫前加“￥”，大寫前加“人民幣”字樣）。*附件完整性：將所有原始票據(jù)按報銷單填寫順序整齊粘貼在《票據(jù)粘貼單》上，票據(jù)較多時可分多張粘貼。粘貼應平整，避免覆蓋票據(jù)關(guān)鍵信息，便于審核查閱。（四）內(nèi)部審批流程1.部門負責人審核：報銷人將填寫完整、附件齊全的報銷單提交給部門負責人。部門負責人對報銷業(yè)務(wù)的真實性、必要性、費用標準的合規(guī)性進行審核，并在報銷單上簽字確認。2.相關(guān)職能部門審核（如適用）：對于特定類型的費用（如項目費用、專項費用等），可能需要相關(guān)職能部門（如項目管理部、行政部等）進行審核確認。3.財務(wù)部門初審：經(jīng)部門負責人及相關(guān)職能部門審核通過后，報銷單提交至財務(wù)部門進行初審。財務(wù)初審人員主要審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性，報銷單填寫的規(guī)范性，費用標準的執(zhí)行情況，以及金額計算的準確性等。4.高級管理層審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，超過部門負責人審批權(quán)限的報銷單，需按級提交至分管領(lǐng)導、總經(jīng)理或董事長等高級管理層進行最終審批。（五）財務(wù)審核與付款1.財務(wù)終審：經(jīng)高級管理層審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門進行終審。財務(wù)終審主要復核整個審批流程的完整性、合規(guī)性，以及是否存在其他未發(fā)現(xiàn)的問題。2.付款安排：財務(wù)部門在完成終審后，將根據(jù)公司資金安排和付款周期，通過銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算或其他規(guī)定方式向報銷人支付報銷款項。原則上，報銷款項將支付至報銷人本人名下的銀行賬戶，特殊情況需提供相關(guān)證明并經(jīng)財務(wù)負責人批準。3.領(lǐng)款確認：報銷人收到款項后，應及時核對。如有疑問，應立即與財務(wù)部門聯(lián)系。（六）憑證歸檔財務(wù)部門在完成付款后，將報銷單及所有原始憑證作為會計憑證的附件進行整理、編號、裝訂，并按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。三、常見費用報銷要點提示（一）差旅費1.差旅人員應嚴格遵守公司差旅費管理辦法中關(guān)于交通、住宿、伙食補助、市內(nèi)交通等費用標準的規(guī)定。2.差旅費報銷需提供與出差行程相符的交通票據(jù)（機票、火車票、汽車票等）、住宿發(fā)票，并在報銷單中注明出差地點、事由、起止日期、同行人員等信息。3.超標費用原則上不予報銷，特殊情況需書面說明原因并經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導特批。（二）業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生應遵循必要、合理、節(jié)約的原則，嚴格控制招待標準和次數(shù)。2.報銷業(yè)務(wù)招待費時，應在報銷單中詳細注明招待對象、人數(shù)、事由、時間、地點等信息。大額業(yè)務(wù)招待費建議提供事前申請審批依據(jù)。3.禮品贈送需符合公司規(guī)定，報銷時應提供相關(guān)明細清單。（三）辦公費1.辦公費主要包括購買辦公用品、文具、打印復印、郵寄等費用。2.大宗辦公用品采購應優(yōu)先通過公司統(tǒng)一采購流程進行。零散辦公費報銷需提供正規(guī)發(fā)票及購物清單。（四）其他費用其他各類費用的報銷，均應遵循公司相關(guān)專項管理規(guī)定，并提供充分、合規(guī)的原始憑證。四、特殊情況處理1.票據(jù)丟失：原始票據(jù)如不慎丟失，應立即向出票單位索取證明（注明原票據(jù)號碼、金額、內(nèi)容等，并加蓋出票單位公章），并由報銷人書面說明丟失原因，經(jīng)部門負責人及財務(wù)負責人批準后，方可作為報銷依據(jù)。某些特殊票據(jù)（如火車票、飛機票）丟失無法補開證明的，需提供詳細行程記錄等輔助證明材料，并經(jīng)更高層級領(lǐng)導審批。2.發(fā)票開錯：如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤（如抬頭錯誤、稅號錯誤、金額錯誤等），應及時聯(lián)系出票單位重新開具正確發(fā)票。3.跨年度報銷：一般情況下，當年費用應在當年內(nèi)報銷完畢。因特殊原因未能及時報銷的跨年度費用，需在規(guī)定期限內(nèi)（通常為次年首月）完成報銷，并附情況說明。五、責任劃分1.報銷人責任：對報銷業(yè)務(wù)的真實性、票據(jù)的合法性與完整性、報銷單填寫的準確性負直接責任。2.部門負責人責任：對本部門員工報銷業(yè)務(wù)的真實性、必要性及合規(guī)性負審核責任。3.審批人責任：對其審批范圍內(nèi)的報銷業(yè)務(wù)負審批責任，確保審批行為的審慎性與合規(guī)性。4.財務(wù)部門責任：對報銷單及附件的合規(guī)性、完整性、審批流程的完整性進行審核，對付款的及時性與準確性負責。六、附則1.本手冊未盡事宜，參照國家相關(guān)法律法規(guī)及公司其他財務(wù)管理制度執(zhí)行。2.各子公司、分支機構(gòu)可根據(jù)本手冊，結(jié)合自身