醫(yī)院等級(jí)評(píng)審持續(xù)整改系列之9財(cái)務(wù)篇在當(dāng)前醫(yī)療體制改革深化和公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的背景下，財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的核心環(huán)節(jié)，對(duì)提升醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率、保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量具有關(guān)鍵作用。XX醫(yī)院以2024年醫(yī)院等級(jí)評(píng)審三甲復(fù)審為抓手，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，全面提升醫(yī)療運(yùn)營(yíng)質(zhì)效，于2024年3月至8月開(kāi)展系統(tǒng)性改進(jìn)。本公司項(xiàng)目部邀請(qǐng)著名財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家XX老師開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，組織內(nèi)審團(tuán)隊(duì)進(jìn)行多輪督導(dǎo)，持續(xù)整改后的效果如下：一、第一輪指導(dǎo)：全面梳理問(wèn)題2024年5月我司邀請(qǐng)著名財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家XX老師，由項(xiàng)目部?jī)?nèi)審員*老師、孫老師陪同，對(duì)該院醫(yī)保辦、財(cái)務(wù)科的資料進(jìn)行了查看和指導(dǎo)。具體指導(dǎo)內(nèi)容如下：（一）醫(yī)保辦（價(jià)格辦）1.物價(jià)由醫(yī)保辦管理并非由財(cái)務(wù)科管理，建議在“醫(yī)保辦”名字后增加“價(jià)格辦”，如醫(yī)保辦（價(jià)格辦），表示物價(jià)相關(guān)工作由醫(yī)保辦管理。2.缺少科室工作計(jì)劃，請(qǐng)盡快完善。3.完善科室各種培訓(xùn)資料（包括通知、簽到、課件、照片、考核、培訓(xùn)小結(jié)等）。4.醫(yī)療服務(wù)價(jià)格自查報(bào)告：自查內(nèi)容較籠統(tǒng)，不能落實(shí)到責(zé)任人，整改未能落實(shí)。細(xì)化檢查的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象（包括具體金額）、科室，整改措施需落實(shí)到責(zé)任人，完善相關(guān)制度及獎(jiǎng)懲措施。5.預(yù)算管理制度：細(xì)化收入、支出預(yù)算編制方法及工作的具體內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)科1.醫(yī)院未制定符合醫(yī)院的預(yù)算管理流程圖，建議：根據(jù)醫(yī)院具體情況制定符合醫(yī)院的預(yù)算管理流程圖。2.完善預(yù)算調(diào)整管理流程：科室負(fù)責(zé)人審核后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師審核，再提交分管院長(zhǎng)審核。建議建立“科室預(yù)算調(diào)整”申請(qǐng)表模板，下發(fā)各科落實(shí)執(zhí)行。3.所有預(yù)算管理制度中需體現(xiàn)《公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度實(shí)施辦法》中的“四全、兩強(qiáng)化”及預(yù)算管理信息化。4.核實(shí)債權(quán)、債務(wù)與管理情況是否相符，落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度。5.銀行對(duì)賬制度：完善銀行對(duì)賬制度，并嚴(yán)格執(zhí)行、保留記錄。由非銀行出納進(jìn)行對(duì)賬，保障對(duì)賬的有效性。6.成本核算：（1）成立成本核算管理組織，包括委員會(huì)、下設(shè)辦公室、管理員、兼職成本核算員，明確各自工作職責(zé)。兼職成本核算員主要職責(zé)：提供、保證信息的完整準(zhǔn)確性。（2）完善成本核算制度。（3）成本核算系統(tǒng)不完善：建議與第三方公司加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，表明醫(yī)院在進(jìn)行等級(jí)評(píng)審時(shí)有相關(guān)要求，需完成五個(gè)成本核算，包括科室成本核算、診次成本核算、床日成本核算、DIP成本核算，要求三方公司提供數(shù)據(jù)搭建工作每個(gè)階段的成果展示（包括搭建完成的程度、提供的報(bào)表等），與三方公司進(jìn)行會(huì)議溝通時(shí)需保留相關(guān)會(huì)議記錄，作為工作推進(jìn)佐證資料，體現(xiàn)開(kāi)展了相關(guān)工作并有相關(guān)推進(jìn)工作。（4）強(qiáng)化成本核算的同時(shí)能應(yīng)用成本核算，包括編制預(yù)算、醫(yī)保結(jié)算、醫(yī)保審核、成本控制（在成本管理過(guò)程中體現(xiàn)在加強(qiáng)成本核算的同時(shí)也注重成本控制）等。（5）成本核算結(jié)果：如：通過(guò)成本核算達(dá)到有效控制“三公”經(jīng)費(fèi)，有效調(diào)整科室病種結(jié)構(gòu)等。根據(jù)成本核算結(jié)果指導(dǎo)科室開(kāi)展業(yè)務(wù)，將成本管理做起來(lái)。將成本控制的結(jié)果與績(jī)效考核相結(jié)合，強(qiáng)化大家的成本管理意識(shí)。7.條款150.2.3：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職稱(chēng)未達(dá)到要求，建議完善后續(xù)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)計(jì)劃、人才引進(jìn)計(jì)劃。本次財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家通過(guò)資料查看、實(shí)地指導(dǎo)等方式，對(duì)目前醫(yī)院等級(jí)評(píng)審工作提出了14條問(wèn)題及不足，要求醫(yī)院對(duì)上述問(wèn)題于2024年6月15日前完成整改，后續(xù)公司內(nèi)審員將對(duì)整改成效進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，見(jiàn)附件1（XX醫(yī)院財(cái)務(wù)管理問(wèn)題整改追蹤表）。二、第二輪督導(dǎo)：整改初見(jiàn)成效針對(duì)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家指出的問(wèn)題，本公司內(nèi)審員*老師、*老師于2024年6月20日對(duì)整改情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題尚未整改：（一）醫(yī)保辦（價(jià)格辦）1.醫(yī)療服務(wù)價(jià)格自查報(bào)告：自查內(nèi)容較籠統(tǒng)，不能落實(shí)到責(zé)任人，整改未能落實(shí)。細(xì)化檢查的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象（包括具體金額）、科室，整改措施需落實(shí)到責(zé)任人，完善相關(guān)制度及獎(jiǎng)懲措施。（二）財(cái)務(wù)科1.所有預(yù)算管理制度中需體現(xiàn)《公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度實(shí)施辦法》中的“四全、兩強(qiáng)化”及預(yù)算管理信息化。2.成本核算：（1）成立成本核算管理組織，包括委員會(huì)、下設(shè)辦公室、管理員、兼職成本核算員，明確各自工作職責(zé)。兼職成本核算員主要職責(zé)：提供、保證信息的完整準(zhǔn)確性。（2）完善成本核算制度。（3）成本核算系統(tǒng)不完善：建議與第三方公司加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，表明醫(yī)院在進(jìn)行等級(jí)評(píng)審時(shí)有相關(guān)要求，需完成五個(gè)成本核算，包括科室成本核算、診次成本核算、床日成本核算、DIP成本核算，要求三方公司提供數(shù)據(jù)搭建工作每個(gè)階段的成果展示（包括搭建完成的程度、提供的報(bào)表等），與三方公司進(jìn)行會(huì)議溝通時(shí)需保留相關(guān)會(huì)議記錄，作為工作推進(jìn)佐證資料，體現(xiàn)開(kāi)展了相關(guān)工作并有相關(guān)推進(jìn)工作。（4）強(qiáng)化成本核算的同時(shí)能應(yīng)用成本核算，包括編制預(yù)算、醫(yī)保結(jié)算、醫(yī)保審核、成本控制（在成本管理過(guò)程中體現(xiàn)在加強(qiáng)成本核算的同時(shí)也注重成本控制）等。（5）成本核算結(jié)果：如：通過(guò)成本核算達(dá)到有效控制“三公”經(jīng)費(fèi)，有效調(diào)整科室病種結(jié)構(gòu)等。根據(jù)成本核算結(jié)果指導(dǎo)科室開(kāi)展業(yè)務(wù)，將成本管理做起來(lái)。將成本控制的結(jié)果與績(jī)效考核相結(jié)合，強(qiáng)化大家的成本管理意識(shí)。3.條款150.2.3：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職稱(chēng)未達(dá)到要求，建議完善后續(xù)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)計(jì)劃、人才引進(jìn)計(jì)劃。本次為期一天的督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)已整改8條問(wèn)題，整改率為57%。尚有6條問(wèn)題未整改，公司項(xiàng)目部針對(duì)這6條問(wèn)題進(jìn)一步提出了整改意見(jiàn)，并和科室確認(rèn)整改期限。三、第三輪督導(dǎo)：持續(xù)推進(jìn)優(yōu)化針對(duì)第二輪督導(dǎo)未整改的問(wèn)題，本公司*老師、王老師于2024年7月15日再次對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題仍未整改：（一）財(cái)務(wù)科1.成本核算：（1）完善成本核算制度。（2）成本核算系統(tǒng)不完善：建議與第三方公司加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，表明醫(yī)院在進(jìn)行等級(jí)評(píng)審時(shí)有相關(guān)要求，需完成五個(gè)成本核算，包括科室成本核算、診次成本核算、床日成本核算、DIP成本核算，要求三方公司提供數(shù)據(jù)搭建工作每個(gè)階段的成果展示（包括搭建完成的程度、提供的報(bào)表等），與三方公司進(jìn)行會(huì)議溝通時(shí)需保留相關(guān)會(huì)議記錄，作為工作推進(jìn)佐證資料，體現(xiàn)開(kāi)展了相關(guān)工作并有相關(guān)推進(jìn)工作。（3）強(qiáng)化成本核算的同時(shí)能應(yīng)用成本核算，包括編制預(yù)算、醫(yī)保結(jié)算、醫(yī)保審核、成本控制（在成本管理過(guò)程中體現(xiàn)在加強(qiáng)成本核算的同時(shí)也注重成本控制）等。（4）成本核算結(jié)果：如：通過(guò)成本核算達(dá)到有效控制“三公”經(jīng)費(fèi)，有效調(diào)整科室病種結(jié)構(gòu)等。根據(jù)成本核算結(jié)果指導(dǎo)科室開(kāi)展業(yè)務(wù)，將成本管理做起來(lái)。將成本控制的結(jié)果與績(jī)效考核相結(jié)合，強(qiáng)化大家的成本管理意識(shí)。2.條款150.2.3：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職稱(chēng)未達(dá)到要求，建議完善后續(xù)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)計(jì)劃、人才引進(jìn)計(jì)劃。本次為期一天的督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)已整改3條問(wèn)題，整改率為79%。尚有3條問(wèn)題未整改，公司項(xiàng)目部針對(duì)這3條問(wèn)題進(jìn)一步提出了整改意見(jiàn)，并和科室確認(rèn)整改期限。四、第四輪督導(dǎo)：整改接近完成2024年7月30日*老師針對(duì)前兩輪督導(dǎo)未整改的問(wèn)題對(duì)醫(yī)院再次進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題尚未整改完善：（一）財(cái)務(wù)科1.成本核算：（1）成本核算系統(tǒng)不完善：建議與第三方公司加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，表明醫(yī)院在進(jìn)行等級(jí)評(píng)審時(shí)有相關(guān)要求，需完成五個(gè)成本核算，包括科室成本核算、診次成本核算、床日成本核算、DIP成本核算，要求三方公司提供數(shù)據(jù)搭建工作每個(gè)階段的成果展示（包括搭建完成的程度、提供的報(bào)表等），與三方公司進(jìn)行會(huì)議溝通時(shí)需保留相關(guān)會(huì)議記錄，作為工作推進(jìn)佐證資料，體現(xiàn)開(kāi)展了相關(guān)工作并有相關(guān)推進(jìn)工作。（2）強(qiáng)化成本核算的同時(shí)能應(yīng)用成本核算，包括編制預(yù)算、醫(yī)保結(jié)算、醫(yī)保審核、成本控制（在成本管理過(guò)程中體現(xiàn)在加強(qiáng)成本核算的同時(shí)也注重成本控制）等。（3）成本核算結(jié)果：如：通過(guò)成本核算達(dá)到有效控制“三公”經(jīng)費(fèi)，有效調(diào)整科室病種結(jié)構(gòu)等。根據(jù)成本核算結(jié)果指導(dǎo)科室開(kāi)展業(yè)務(wù)，將成本管理做起來(lái)。將成本控制的結(jié)果與績(jī)效考核相結(jié)合，強(qiáng)化大家的成本管理意識(shí)。2.條款150.2.3：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職稱(chēng)未達(dá)到要求，建議完善后續(xù)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)計(jì)劃、人才引進(jìn)計(jì)劃。本次督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)已整改1條問(wèn)題，整改率為86%。尚有2條問(wèn)題未完全整改。督導(dǎo)組要求醫(yī)院在等級(jí)評(píng)審三甲復(fù)審前完成最后整改，并確保所有措施落實(shí)到位。五、醫(yī)院等級(jí)評(píng)審三甲復(fù)審反饋與總結(jié)在2024年8月，醫(yī)院等級(jí)評(píng)審三甲復(fù)審現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審中專(zhuān)家組針對(duì)醫(yī)院提出35條問(wèn)題，其中財(cái)務(wù)管理1條問(wèn)題，具體如下：1.醫(yī)院總會(huì)計(jì)師未進(jìn)入醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子，財(cái)務(wù)管理制度中無(wú)總會(huì)計(jì)師崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)與總會(huì)計(jì)師職責(zé)權(quán)限不清晰，財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不到位。建議：調(diào)整醫(yī)院班子成員架構(gòu)，明確總會(huì)計(jì)師職責(zé)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，推進(jìn)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本、病種成本、DIP成本核算和結(jié)果應(yīng)用，季度分析報(bào)告上會(huì)通報(bào)。在月度費(fèi)用分析報(bào)告中體現(xiàn)具體科室收費(fèi)價(jià)格執(zhí)行情況，在醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格新增動(dòng)態(tài)調(diào)整流程中增設(shè)財(cái)務(wù)科工作人員復(fù)核環(huán)節(jié)?？偨Y(jié)通過(guò)四輪系統(tǒng)化的指導(dǎo)與督導(dǎo)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理在預(yù)算執(zhí)行、成本管控、內(nèi)控體系建設(shè)等方面取得了顯著成效。在專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)的精心指導(dǎo)和內(nèi)審組的持續(xù)督導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門(mén)建立了標(biāo)準(zhǔn)化的管理流程，完善了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，顯著提升了資金使用效益和運(yùn)營(yíng)管理水平。此次專(zhuān)項(xiàng)工作不僅為三甲復(fù)審提供了有力支撐，更重要的是構(gòu)建了財(cái)務(wù)管理持續(xù)優(yōu)化的長(zhǎng)效機(jī)