中級經(jīng)濟師2025年財政稅收專項練習卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.我國國家預(yù)算實行（）原則。A.收支平衡，略有節(jié)余B.不平衡，重點保障C.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理D.公開透明，依法理財2.財政政策的主要工具是（）。A.存款準備金率B.再貼現(xiàn)率C.政府購買D.貨幣發(fā)行3.稅收的強制性特征體現(xiàn)為（）。A.稅收征收必須基于納稅人的自愿B.稅收是國家財政收入的主要來源C.稅收法律關(guān)系的一方是代表國家的稅務(wù)機關(guān)D.稅收負擔通常由消費者承擔4.我國現(xiàn)行增值稅采用（）計稅方法。A.生產(chǎn)者B.稅率C.超額累進D.納稅人5.下列項目中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.精密儀器C.高檔手表D.成品油6.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）。A.所有企業(yè)B.國有企業(yè)C.實行獨立核算的營利性組織D.外商投資企業(yè)7.個人所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.以上都是8.根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.減稅免稅決定D.以上都是9.分稅制改革后，中央政府主要負責征收的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅10.稅收公平原則包括（）。A.稅負分配公平B.稅收征管公平C.稅法制定公平D.以上都是11.財政政策的目標不包括（）。A.促進經(jīng)濟增長B.保持國際收支平衡C.維持物價穩(wěn)定D.實現(xiàn)充分就業(yè)12.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益C.接受捐贈收入D.免稅收入13.增值稅一般納稅人購進貨物用于非應(yīng)稅項目，其進項稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由稅務(wù)機關(guān)決定14.消費稅的計稅依據(jù)主要是（）。A.貨物的銷售價格B.貨物的生產(chǎn)成本C.貨物的進口完稅價格D.貨物的市場評估價格15.企業(yè)所得稅的稅率形式主要有（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.以上都是16.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅17.稅收強制性的實現(xiàn)保障是（）。A.稅收法律B.稅收宣傳C.稅務(wù)人員素質(zhì)D.納稅人自覺納稅18.我國政府預(yù)算年度通常采用（）。A.財政年度B.自然年度C.公歷年度D.以上都是19.財政管理體制的核心是（）。A.政府預(yù)算管理B.稅收征收管理C.政府采購管理D.國有資產(chǎn)管理20.稅收效率原則要求（）。A.稅收負擔要公平B.稅收制度要簡明C.稅收征收要便利D.稅收政策要穩(wěn)定二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.財政政策的目標包括（）。A.經(jīng)濟增長B.物價穩(wěn)定C.充分就業(yè)D.國際收支平衡E.收入分配公平2.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.公平性3.增值稅的特點包括（）。A.按增值額征稅B.稅負最終由消費者承擔C.實行多環(huán)節(jié)征稅D.世界上大多數(shù)國家采用E.征稅對象是貨物和勞務(wù)4.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠通常包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.加速折舊E.特定行業(yè)或地區(qū)優(yōu)惠6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅收宣傳B.稅務(wù)登記C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅務(wù)處罰7.分稅制財政管理體制的主要內(nèi)容有（）。A.中央與地方事權(quán)劃分B.中央與地方財權(quán)劃分C.中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度D.稅收立法權(quán)劃分E.政府預(yù)算編制與執(zhí)行8.財政管理體制的功能包括（）。A.集中財力B.調(diào)節(jié)收入C.優(yōu)化資源配置D.保障公共服務(wù)E.促進區(qū)域協(xié)調(diào)9.影響稅收負擔的因素包括（）。A.稅收政策B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.納稅人收入水平D.稅收征管效率E.納稅人納稅意識10.稅法構(gòu)成要素包括（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限三、判斷題（每題1分，共10分）1.政府預(yù)算是財政政策的主要工具，具有法律效力。（）2.所有的財政收入都屬于稅收收入。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收一次。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人必須是盈利的企業(yè)。（）5.個人所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（）6.稅收強制性與稅收自愿性是矛盾的。（）7.分稅制改革后，增值稅成為中央與地方共享稅。（）8.稅收效率原則要求稅收制度設(shè)計越復(fù)雜越好。（）9.財政管理體制是處理中央與地方政府財政關(guān)系的制度安排。（）10.稅務(wù)檢查是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，主要針對偷稅漏稅行為。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述財政政策的主要類型及其特點。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.簡述個人所得稅的主要稅目及其特點。4.簡述稅收征管的意義和主要內(nèi)容。五、計算題（每題10分，共20分）1.某一般納稅企業(yè)2025年5月銷售商品取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，增值稅稅額6.5萬元，原材料已驗收入庫。請計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額。2.某居民個人2025年月均工資收入15000元，假設(shè)該個人每月繳納基本養(yǎng)老保險1000元、基本醫(yī)療保險500元、失業(yè)保險200元，并享受子女教育專項附加扣除1200元。請計算該個人每月應(yīng)繳納的個人所得稅額。（不考慮其他扣除和稅收優(yōu)惠）六、綜合分析題（每題15分，共30分）1.假設(shè)某國政府為刺激經(jīng)濟growth，決定實施擴張性財政政策。請分析該財政政策可能采取的具體措施及其對經(jīng)濟可能產(chǎn)生的影響。2.簡述我國消費稅的征收管理特點，并分析其存在的問題和改進方向。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.C3.C4.D5.B6.C7.D8.D9.B10.D11.B12.D13.B14.A15.D16.A17.A18.B19.A20.B二、多項選擇題1.ABCDE2.ABC3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE三、判斷題1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√四、簡答題1.財政政策的主要類型及其特點：*擴張性財政政策：主要措施包括增加政府購買、增加政府轉(zhuǎn)移支付、降低稅率。特點是在經(jīng)濟衰退或蕭條時使用，旨在增加總需求，刺激經(jīng)濟增長，但可能導(dǎo)致財政赤字和通貨膨脹。*緊縮性財政政策：主要措施包括減少政府購買、減少政府轉(zhuǎn)移支付、提高稅率。特點是在經(jīng)濟過熱或通貨膨脹時使用，旨在減少總需求，抑制通貨膨脹，但可能導(dǎo)致經(jīng)濟衰退。*中性財政政策：主要目標是保持政府收支平衡，既不擴張也不緊縮總需求。特點是在經(jīng)濟穩(wěn)定增長時使用，旨在避免財政政策對經(jīng)濟產(chǎn)生過度干擾。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：*認定標準不同：一般納稅人通常根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額或賬簿健全程度認定；小規(guī)模納稅人通常根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額認定，且會計核算可能不健全。*稅率不同：一般納稅人適用增值稅稅率（如13%），小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率（通常為3%，部分情況有優(yōu)惠）。*進項稅額抵扣不同：一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，其支付或者負擔的增值稅額可以作為進項稅額抵扣應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人購進時支付的增值稅額一般不能抵扣，直接計入成本或費用。*管理要求不同：一般納稅人需要進行較復(fù)雜的增值稅納稅申報和賬務(wù)處理；小規(guī)模納稅人納稅申報相對簡單。3.個人所得稅的主要稅目及其特點：*工資、薪金所得：扣除基本減除費用（年6萬元）和其他扣除（專項扣除、專項附加扣除等）后，適用7級超額累進稅率（3%至45%）計算應(yīng)納稅額。特點是與個人收入密切相關(guān)，涉及面廣。*勞務(wù)報酬所得：對每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。特點是對特定勞務(wù)活動征稅。*稿酬所得：對每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征70%（實際稅負為14%）。特點是對提供文學藝術(shù)作品稿酬征稅，稅負較低。*特許權(quán)使用費所得：對每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。適用20%的比例稅率。特點是對授權(quán)他人使用自己的知識產(chǎn)權(quán)等取得的所得征稅。*經(jīng)營所得：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。適用5級超額累進稅率（5%至35%）。特點是對個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得征稅。*財產(chǎn)租賃所得：對每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。適用20%的比例稅率。特點是對個人出租財產(chǎn)取得的所得征稅。*財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。適用20%的比例稅率。特點是對個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)取得的所得征稅。*偶然所得：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。不扣除任何費用，適用20%的比例稅率。特點是對偶然發(fā)生的、與個人正常經(jīng)營活動無關(guān)的所得征稅。4.稅收征管的意義和主要內(nèi)容：*意義：確保國家財政收入及時、足額入庫；維護稅法尊嚴，保證稅法統(tǒng)一實施；維護納稅人合法權(quán)益，保障稅收公平；促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展，維護經(jīng)濟秩序。*主要內(nèi)容：稅收宣傳與咨詢；稅務(wù)登記管理；賬簿憑證管理；稅款征收管理（包括申報、繳款方式等）；稅務(wù)檢查（包括稅務(wù)稽查、納稅評估等）；稅務(wù)處罰；納稅服務(wù)；稅收法律救濟等。五、計算題1.計算過程：*銷項稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元*當期允許抵扣的進項稅額=6.5萬元*當月應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=13萬元-6.5萬元=6.5萬元*答案：該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為6.5萬元。2.計算過程：*計算應(yīng)納稅所得額：月工資收入-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除=15000元-5000元-(1000元+500元+200元)-1200元=6600元*計算預(yù)繳個人所得稅額：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)*根據(jù)個人所得稅稅率表（月度），6600元屬于3000元至12000元的區(qū)間，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210元。*預(yù)繳稅額=6600元×10%-210元=660元-210元=450元*答案：該個人每月應(yīng)繳納的個人所得稅額為450元。六、綜合分析題1.分析過程：*擴張性財政政策的具體措施：*增加政府購買：政府增加對商品和服務(wù)的采購，直接增加總需求，刺激生產(chǎn)。*增加政府轉(zhuǎn)移支付：政府增加對居民（如發(fā)放補貼、提高養(yǎng)老金）或企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付，增加居民可支配收入或企業(yè)資金，從而刺激消費或投資。*降低稅率：降低企業(yè)所得稅稅率可以增加企業(yè)利潤，鼓勵投資；降低個人所得稅稅率可以增加居民可支配收入，鼓勵消費。*發(fā)行國債：政府通過發(fā)行國債籌集資金，用于彌補財政赤字或增加投資，刺激經(jīng)濟。*對經(jīng)濟可能產(chǎn)生的影響：*積極影響：*刺激總需求：增加政府支出和轉(zhuǎn)移支付、降低稅率都能提高消費和投資，拉動總需求，緩解經(jīng)濟衰退。*促進經(jīng)濟增長：總需求增加帶動生產(chǎn)，增加就業(yè)，促進GDP增長。*改善收入分配：轉(zhuǎn)移支付可以直接改善低收入群體生活；稅收優(yōu)惠可以引導(dǎo)投資方向（如鼓勵研發(fā)）。*潛在負面影響：*財政赤字與債務(wù)：增加支出、降低稅率可能導(dǎo)致財政赤字擴大，增加政府債務(wù)負擔。*通貨膨脹：如果經(jīng)濟已接近充分就業(yè)，擴張性政策可能過度刺激總需求，導(dǎo)致物價上漲。*擠出效應(yīng)：政府增加借貸可能提高利率，抑制私人投資；政府支出增加可能占用社會資源。2.分析過程：*我國消費稅的征收管理特點：*生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收為主：消費稅主要在生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)征收一次，而非在各個環(huán)節(jié)征收（如增值稅）。*特定消費品征稅：僅對少數(shù)特定的消費品（如煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等）征收。*從價定率和從量定額結(jié)合：對不