第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公寓管理，規(guī)范公寓賬目管理，保障公寓資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高管理效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公寓實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公寓內(nèi)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于租金收入、水電費(fèi)收取、公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)用、維修費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)等。第三條公寓賬目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：賬目管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（二）真實(shí)性原則：賬目必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公寓的財(cái)務(wù)狀況；（三）及時(shí)性原則：賬目處理要及時(shí)，確保賬目與實(shí)際收支相符；（四）安全性原則：加強(qiáng)賬目管理，確保賬目信息的安全；（五）公開(kāi)性原則：賬目管理應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明，接受監(jiān)督。第二章賬戶(hù)設(shè)置與使用第四條公寓應(yīng)設(shè)置以下賬戶(hù)：（一）收入賬戶(hù)：包括租金收入、水電費(fèi)收入、公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)收入等；（二）支出賬戶(hù)：包括物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)用、公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)用等；（三）其他賬戶(hù)：根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置。第五條賬戶(hù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照以下規(guī)定：（一）收入賬戶(hù)：所有收入款項(xiàng)必須通過(guò)指定賬戶(hù)收取，不得直接收取現(xiàn)金；（二）支出賬戶(hù)：所有支出款項(xiàng)必須通過(guò)指定賬戶(hù)支付，不得以現(xiàn)金形式支付；（三）其他賬戶(hù)：根據(jù)實(shí)際情況使用。第三章賬目登記與核算第六條公寓應(yīng)建立完善的賬目登記制度，包括：（一）登記內(nèi)容：包括收支時(shí)間、收支金額、收支對(duì)象、收支原因等；（二）登記方式：采用電子賬目系統(tǒng)和手工賬目相結(jié)合的方式；（三）登記要求：賬目登記應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得漏記、錯(cuò)記。第七條賬目核算應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）收入核算：根據(jù)實(shí)際收入情況，及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤；（二）支出核算：根據(jù)實(shí)際支出情況，及時(shí)進(jìn)行支出核算，確保支出合理合法；（三）費(fèi)用核算：對(duì)物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)用等費(fèi)用進(jìn)行合理分?jǐn)偅_保費(fèi)用核算準(zhǔn)確。第四章賬目審核與監(jiān)督第八條公寓應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)審核機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)賬目進(jìn)行審核，確保賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第九條賬目審核內(nèi)容：（一）賬目登記是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（三）費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠恚唬ㄋ模┵~目處理是否及時(shí)。第十條公寓應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)賬目管理進(jìn)行監(jiān)督，確保賬目管理的規(guī)范性和有效性。第五章賬目報(bào)表與披露第十一條公寓應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。第十二條公寓應(yīng)定期向業(yè)主或業(yè)主委員會(huì)披露財(cái)務(wù)狀況，包括收入、支出、資產(chǎn)負(fù)債等情況。第十三條公寓財(cái)務(wù)報(bào)表和披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛構(gòu)。第六章賬目管理責(zé)任第十四條公寓管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬目管理的領(lǐng)導(dǎo)，確保賬目管理的規(guī)范性和有效性。第十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定進(jìn)行賬目管理，對(duì)賬目真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第十六條公寓管理人員和財(cái)務(wù)人員違反本制度規(guī)定的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第七章附則第十七條本制度由公寓管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。附錄：公寓賬目管理制度實(shí)施細(xì)則一、收入管理1.租金收入管理：（1）收取租金時(shí)，必須使用正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，確保收入來(lái)源合法；（2）租金收入應(yīng)按時(shí)足額收取，不得拖欠；（3）租金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得挪用。2.水電費(fèi)收入管理：（1）水電費(fèi)收取應(yīng)按照實(shí)際使用量進(jìn)行；（2）水電費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖欠。二、支出管理1.物業(yè)管理費(fèi)管理：（1）物業(yè)管理費(fèi)收取應(yīng)按照物業(yè)服務(wù)合同約定執(zhí)行；（2）物業(yè)管理費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得挪用。2.維修費(fèi)用管理：（1）維修費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際情況合理分?jǐn)?；?）維修費(fèi)用應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖欠。三、賬目管理1.賬目登記：（1）每日進(jìn)行賬目登記，確保賬目與實(shí)際收支相符；（2）賬目登記應(yīng)詳細(xì)記錄收支時(shí)間、金額、對(duì)象、原因等。2.賬目核對(duì)：（1）每月至少進(jìn)行一次賬目核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤；（2）發(fā)現(xiàn)賬目錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：（1）反映公寓在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況；（2）編制時(shí)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行。2.利潤(rùn)表：（1）反映公寓在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果；（2）編制時(shí)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行。3.現(xiàn)金流量表：（1）反映公寓在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的情況；（2）編制時(shí)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行。五、賬目檔案管理1.賬目檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理要求進(jìn)行整理、歸檔；2.賬目檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。六、賬目監(jiān)督1.公寓管理人員應(yīng)定期對(duì)賬目進(jìn)行監(jiān)督，確保賬目管理的規(guī)范性和有效性；2.業(yè)主或業(yè)主委員會(huì)有權(quán)對(duì)賬目進(jìn)行監(jiān)督，確保賬目公開(kāi)透明。本實(shí)施細(xì)則與本制度具有同等效力。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公寓財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、透明性和安全性，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。第二條本制度適用于公寓內(nèi)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于租金收入、水電費(fèi)收取、維修費(fèi)用、公共設(shè)施使用費(fèi)等。第三條本制度遵循以下原則：1.合法性原則：所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；2.實(shí)際性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)真實(shí)反映公寓的財(cái)務(wù)狀況；3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：財(cái)務(wù)處理必須嚴(yán)謹(jǐn)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤；4.透明性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)公開(kāi)透明，接受監(jiān)督；5.安全性原則：確保財(cái)務(wù)資金的安全，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章賬戶(hù)管理第四條公寓設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)賬戶(hù)，用于記錄和管理所有財(cái)務(wù)收支。第五條財(cái)務(wù)賬戶(hù)分為收入賬戶(hù)、支出賬戶(hù)和備用金賬戶(hù)。第六條收入賬戶(hù)用于記錄租金收入、水電費(fèi)收入、公共設(shè)施使用費(fèi)收入等。第七條支出賬戶(hù)用于記錄維修費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)用、公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)用等。第八條備用金賬戶(hù)用于日常零星開(kāi)支，金額由公寓管理團(tuán)隊(duì)根據(jù)實(shí)際情況確定。第九條財(cái)務(wù)賬戶(hù)的設(shè)立、變更和撤銷(xiāo)需經(jīng)公寓管理團(tuán)隊(duì)集體討論決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。第十條財(cái)務(wù)賬戶(hù)的日常管理由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和能力。第三章賬務(wù)處理第十一條賬務(wù)處理應(yīng)遵循以下程序：1.收入處理：收入發(fā)生時(shí)，及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性；2.支出處理：支出發(fā)生時(shí)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支；3.預(yù)算調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性；4.賬務(wù)核對(duì)：定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤；5.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公寓管理團(tuán)隊(duì)和上級(jí)主管部門(mén)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。第十二條賬務(wù)處理應(yīng)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證，確保賬務(wù)處理的規(guī)范性和一致性。第十三條財(cái)務(wù)憑證包括但不限于收據(jù)、發(fā)票、支票、銀行對(duì)賬單等，所有憑證必須真實(shí)、合法、完整。第十四條財(cái)務(wù)憑證的填寫(xiě)應(yīng)規(guī)范，字跡清晰，不得涂改、偽造。第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督第十五條公寓設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。第十六條財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的職責(zé)包括：1.監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性；2.監(jiān)督財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性；3.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性；4.監(jiān)督財(cái)務(wù)資金的安全。第十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督小組有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行查詢(xún)、檢查和調(diào)查。第十八條財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的成員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和能力，并保持獨(dú)立性。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告第十九條公寓應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。第二十條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公寓的財(cái)務(wù)狀況。第二十一條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理制度。第二十二條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并由公寓管理團(tuán)隊(duì)集體討論通過(guò)。第二十三條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。第六章附則第二十四條本制度由公寓管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十六條本制度如有未盡事宜，由公寓管理團(tuán)隊(duì)根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充和修訂?！咀ⅰ恳陨蟽?nèi)容為公寓賬目管理制度的基本框架，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公寓財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬目管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。第二條本制度適用于公寓內(nèi)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等。第三條公寓賬目管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法性原則：所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度；2.實(shí)際性原則：賬目反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生；3.完整性原則：賬目記錄必須全面、完整；4.及時(shí)性原則：賬目記錄必須及時(shí)、準(zhǔn)確；5.保密性原則：財(cái)務(wù)信息必須嚴(yán)格保密。第二章賬戶(hù)管理第四條公寓應(yīng)設(shè)立以下賬戶(hù)：1.銀行賬戶(hù)：用于收付款項(xiàng)；2.庫(kù)存現(xiàn)金賬戶(hù)：用于日常零星開(kāi)支；3.應(yīng)收賬款賬戶(hù)：用于記錄公寓應(yīng)收款項(xiàng)；4.應(yīng)付賬款賬戶(hù)：用于記錄公寓應(yīng)付款項(xiàng)；5.固定資產(chǎn)賬戶(hù)：用于記錄公寓固定資產(chǎn)；6.其他賬戶(hù)：根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立。第五條公寓賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第六條公寓賬戶(hù)的日常管理，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，包括賬戶(hù)的審批、登記、核對(duì)、保管等工作。第三章收入管理第七條公寓收入包括租金收入、水電費(fèi)收入、物業(yè)管理費(fèi)收入、其他收入等。第八條收入的確認(rèn)原則：1.租金收入：按合同約定的時(shí)間和金額確認(rèn)；2.水電費(fèi)收入：按實(shí)際使用量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)；3.物業(yè)管理費(fèi)收入：按合同約定的時(shí)間和金額確認(rèn)；4.其他收入：按實(shí)際發(fā)生的時(shí)間和金額確認(rèn)。第九條收入的核算：1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息；2.收入的核算應(yīng)與實(shí)際收入相符，不得虛列、隱瞞收入；3.收入的核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第四章支出管理第十條公寓支出包括物業(yè)管理支出、維修支出、工資福利支出、其他支出等。第十一條支出的審批原則：1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，按預(yù)算執(zhí)行；2.任何支出必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)支；3.支出審批權(quán)限按照職責(zé)分工進(jìn)行。第十二條支出的核算：1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出用途、金額、時(shí)間等信息；2.支出的核算應(yīng)與實(shí)際支出相符，不得虛列、多列支出；3.支出的核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第五章資產(chǎn)管理第十三條公寓資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。第十四條資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置，必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。第十五條資產(chǎn)的核算：1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、使用狀態(tài)等信息；2.資產(chǎn)的核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；3.資產(chǎn)的折舊、減值等處理，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章負(fù)債管理第十六條公寓負(fù)債包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。第十七條負(fù)債的確認(rèn)原則：1.應(yīng)付賬款：按合同約定的時(shí)間和金額確認(rèn)；2.其他應(yīng)付款：按實(shí)際發(fā)生的時(shí)間和金額確認(rèn)。第十八條負(fù)債的核算：1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立負(fù)債臺(tái)賬，詳細(xì)記錄負(fù)債的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息；2.負(fù)債的核算應(yīng)與實(shí)際負(fù)債相符，不得虛列、隱瞞負(fù)債；3.負(fù)債的核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第七章內(nèi)部控制第十九條公寓應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。第二十條內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.