2023年稅務(wù)測試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅收制度中流轉(zhuǎn)稅類的是（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.車船稅D.企業(yè)所得稅答案：B答案分析：流轉(zhuǎn)稅類包括增值稅、消費(fèi)稅等。房產(chǎn)稅和車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類，企業(yè)所得稅屬于所得稅類。2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，現(xiàn)階段有優(yōu)惠政策。6%、9%、13%一般是一般納稅人適用的稅率。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；生產(chǎn)銷售小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅。6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率一般為12%，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A答案分析：資源稅一般在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)征收，即生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。10.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.稅務(wù)登記證D.技術(shù)合同答案：C答案分析：印花稅應(yīng)稅憑證包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等，稅務(wù)登記證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。11.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為6萬元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.6B.5C.3.6D.3答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。6×60%=3.6萬元，1000×5‰=5萬元，3.6＜5，所以允許扣除3.6萬元。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）A.偶然所得B.保險(xiǎn)賠款C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：B答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，偶然所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均需繳納個(gè)人所得稅。13.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）A.化妝品B.圖書C.手機(jī)D.服裝答案：B答案分析：圖書適用9%的稅率，化妝品、手機(jī)、服裝適用13%的稅率。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。15.某商場為增值稅一般納稅人，2023年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)3390元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元，商場實(shí)際收取價(jià)款31900元。該商場上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4147C.4507D.5100答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×10÷（1+13%）=30000元，銷項(xiàng)稅額=30000×13%=3900元。16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D答案分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。18.某企業(yè)2023年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬元，其中1000萬元的房產(chǎn)用于出租，年租金收入80萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.48B.43.2C.60D.57.6答案：B答案分析：從價(jià)計(jì)征部分：（50001000）×（120%）×1.2%=38.4萬元；從租計(jì)征部分：80×12%=9.6萬元；合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=38.4+9.6=43.2萬元。19.土地使用稅由（）征收。A.國家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.海關(guān)D.財(cái)政部門答案：B答案分析：土地使用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。20.某公司2023年簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)40萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)5萬元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，該公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.120B.150C.180D.225答案：A答案分析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)繳納印花稅=40×0.3‰×10000=120元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.我國現(xiàn)行稅收制度中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于財(cái)產(chǎn)稅類。2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC答案分析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔手表D.游艇答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。7.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目等。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。10.下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的有（）A.利息、股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得答案：ABC答案分析：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得適用比例稅率，經(jīng)營所得適用5%35%的超額累進(jìn)稅率。11.增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂服務(wù)答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。13.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車答案：ABCD答案分析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。14.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.營業(yè)稅稅額（目前已全面營改增）D.關(guān)稅稅額答案：ABC答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（目前已全面營改增）稅額為計(jì)稅依據(jù)。15.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場價(jià)格等C.契稅實(shí)行3%5%的幅度稅率D.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確答案分析：這是現(xiàn)階段小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策。2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅法關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。3.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：這是個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再繳納。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：大部分應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，但金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種方式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。6.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確答案分析：土地增值稅的征稅范圍是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。7.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：符合資源稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。8.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確答案分析：這是車輛購置稅的征收特點(diǎn)。9.印花稅的納稅義務(wù)人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種計(jì)稅方式。10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%和1%三檔。（）答案：正確答案分析：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)方面：一是年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)）的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。二是會(huì)計(jì)核算健全程度。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。答案分析：從銷售額標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)核算健全程度兩方面準(zhǔn)確闡述了劃分標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅的扣除原則主要包括：一是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。二是配比原則，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。三是相關(guān)性原則，企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。四是確定性原則，即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。五是合理性原則，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用要符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。答案分析：分別從權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、相關(guān)、確定、合理五個(gè)方面說明了扣除原則。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包括以下內(nèi)容：子女教育，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。大病醫(yī)療，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。住房貸款利息，首套住房貸款利