預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督管理辦法第一章總則一、目的與依據(jù)為規(guī)范單位預(yù)算管理行為，強(qiáng)化預(yù)算的分配、調(diào)控和監(jiān)督職能，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)事業(yè)健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及單位內(nèi)部管理規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)及相關(guān)管理活動(dòng)。單位所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)均須遵照?qǐng)?zhí)行。三、基本原則預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：1.戰(zhàn)略導(dǎo)向，統(tǒng)籌兼顧：預(yù)算編制應(yīng)與單位發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相契合，兼顧長(zhǎng)期規(guī)劃與短期目標(biāo)，合理配置資源。2.量入為出，收支平衡：堅(jiān)持以收定支，嚴(yán)控赤字預(yù)算，確保年度預(yù)算收支平衡。3.全面完整，突出重點(diǎn)：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位全部收支，同時(shí)根據(jù)輕重緩急，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和核心業(yè)務(wù)需求。4.科學(xué)合理，務(wù)實(shí)高效：預(yù)算編制方法應(yīng)科學(xué)規(guī)范，數(shù)據(jù)測(cè)算應(yīng)實(shí)事求是，注重預(yù)算的可操作性和執(zhí)行效率。5.權(quán)責(zé)對(duì)等，全程控制：明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)全過程的有效控制。6.公開透明，強(qiáng)化監(jiān)督：預(yù)算管理過程及結(jié)果應(yīng)適當(dāng)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保資金使用合規(guī)、安全。第二章預(yù)算編制一、預(yù)算編制的組織與職責(zé)1.單位層面：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算管理負(fù)總責(zé)。設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)），作為預(yù)算管理的最高決策和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等重大事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門：作為預(yù)算管理的牽頭和日常管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、指導(dǎo)、匯總、初審、平衡，以及預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督、分析和報(bào)告。3.業(yè)務(wù)部門：各業(yè)務(wù)及職能部門是本部門預(yù)算的編制主體和執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制本部門預(yù)算草案，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。二、預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容預(yù)算編制范圍應(yīng)包括單位所有收入和支出。1.收入預(yù)算：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等各類收入的預(yù)測(cè)和計(jì)劃。2.支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。*基本支出預(yù)算：是為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。*項(xiàng)目支出預(yù)算：是為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的具有專門用途的支出。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、預(yù)期效益和具體支出明細(xì)。三、預(yù)算編制的程序與方法1.預(yù)算編制程序：一般應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。*下達(dá)目標(biāo)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的要求和單位發(fā)展規(guī)劃，下達(dá)下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)意見和具體要求。*編制上報(bào)：各部門根據(jù)預(yù)算編制要求和本部門工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。*審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總、初步平衡，形成單位總體預(yù)算草案。*審議批準(zhǔn)：?jiǎn)挝豢傮w預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，按規(guī)定程序報(bào)單位決策機(jī)構(gòu)審批。2.預(yù)算編制方法：應(yīng)根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)，采用零基預(yù)算、增量預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等適當(dāng)?shù)木幹品椒?。鼓?lì)采用零基預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行重新審視和評(píng)估，避免簡(jiǎn)單沿用往年數(shù)據(jù)。四、預(yù)算的審查、平衡與審批財(cái)務(wù)部門在匯總各部門預(yù)算時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合規(guī)性、完整性、合理性和測(cè)算依據(jù)的充分性。對(duì)不符合要求的預(yù)算草案，應(yīng)退回部門修改完善。經(jīng)過多輪溝通協(xié)調(diào)和平衡后，形成單位年度預(yù)算草案，按程序報(bào)批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。第三章預(yù)算執(zhí)行與控制一、預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任與要求預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。1.嚴(yán)格執(zhí)行：各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算科目、項(xiàng)目和金額組織各項(xiàng)收支活動(dòng)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得無預(yù)算、超預(yù)算支出。2.強(qiáng)化責(zé)任：各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行的組織與管理。3.規(guī)范支付：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核，確保資金支付合規(guī)、安全、高效。二、預(yù)算調(diào)整與調(diào)劑1.預(yù)算調(diào)整：當(dāng)遇有重大政策調(diào)整、不可抗力因素或市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原批準(zhǔn)預(yù)算無法正常執(zhí)行或需要顯著增加支出時(shí)，可按規(guī)定程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議并按原審批程序報(bào)批。2.預(yù)算調(diào)劑：在不突破本部門預(yù)算總額的前提下，因業(yè)務(wù)需要對(duì)部門內(nèi)部預(yù)算科目或項(xiàng)目間的資金進(jìn)行調(diào)整的，可按單位內(nèi)部規(guī)定的權(quán)限和程序辦理預(yù)算調(diào)劑手續(xù)。三、預(yù)算執(zhí)行中的控制與分析1.日常控制：各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行過程的日常管理和控制，定期檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析差異原因，及時(shí)采取措施糾正偏差。2.財(cái)務(wù)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，通過會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、大額支出進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。3.執(zhí)行分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（月度、季度、半年度）組織開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，揭示預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。各部門應(yīng)配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)和情況說明。第四章預(yù)算監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)一、預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：?jiǎn)挝粦?yīng)建立健全預(yù)算內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)部門（或指定機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括預(yù)算編制的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。2.公開透明：除涉及保密內(nèi)容外，預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行情況等信息應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督。3.監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算監(jiān)督結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)、改進(jìn)管理和責(zé)任追究的重要依據(jù)。二、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)對(duì)象與內(nèi)容：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)以預(yù)算項(xiàng)目為重點(diǎn)，對(duì)預(yù)算資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效率、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益以及可持續(xù)影響等。2.評(píng)價(jià)方法與程序：?jiǎn)挝粦?yīng)建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采用定量與定性相結(jié)合、共性指標(biāo)與個(gè)性指標(biāo)相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)一般應(yīng)遵循制定評(píng)價(jià)方案、收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告、反饋評(píng)價(jià)結(jié)果等程序。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、項(xiàng)目立項(xiàng)、資金分配以及改進(jìn)管理、實(shí)施獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，形成“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的閉環(huán)管理。第五章責(zé)任追究對(duì)于在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督過程中出現(xiàn)的以下行為，單位應(yīng)視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行約談提醒、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰直至紀(jì)律處分：1.未按規(guī)定程序和要求編制、上報(bào)預(yù)算草案，預(yù)算編制嚴(yán)重脫離實(shí)際的；2.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算、突破預(yù)算總額或無預(yù)算、超預(yù)算支出的；3.預(yù)算執(zhí)行不力，造成資金嚴(yán)重閑置或浪費(fèi)，或未完成預(yù)算主要目標(biāo)任務(wù)的；4.在預(yù)算管理中弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)、截留挪用資金的；5