審計(jì)入職筆試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)最基本的職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)控制答案：A2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。A.代編財(cái)務(wù)信息B.稅務(wù)服務(wù)C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序答案：C3.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開(kāi)渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)答案：D4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在B.若將電子或其他介質(zhì)形式存在的工作底稿通過(guò)打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿，歸檔時(shí)只需保存紙質(zhì)形式的工作底稿即可C.審計(jì)工作底稿通常不包括審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)D.審計(jì)報(bào)告屬于審計(jì)工作底稿的一部分答案：A5.下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：B6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素D.內(nèi)部控制的有效性越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)越多答案：D7.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)于非重大項(xiàng)目可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目的是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：B8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效B.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面都沒(méi)有錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)清楚地表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)答案：C9.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)答案：C10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.審計(jì)抽樣可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.以上說(shuō)法都正確答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)關(guān)系人的有（）。A.審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.審計(jì)委托人D.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)答案：ABC2.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說(shuō)法中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為等職業(yè)道德基本原則B.獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的要求，勤勉盡責(zé)，認(rèn)真、全面、及時(shí)地完成工作任務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息予以保密，不得有任何泄密的行為答案：ABCD3.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的說(shuō)法中，正確的有（）。A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABCD4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的歸檔期限和保存期限的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年答案：ABCD5.下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，正確的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平越高，所需的審計(jì)證據(jù)可能越少B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需要考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性D.實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%-75%答案：ABCD6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法中，正確的有（）。A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施C.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序D.對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過(guò)程答案：ABCD7.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序可以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則答案：ABC8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型的說(shuō)法中，正確的有（）。A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告包括保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映，以確定應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型答案：ABCD9.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系答案：ABD10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣B.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.非統(tǒng)計(jì)抽樣無(wú)法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)職業(yè)判斷對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性的評(píng)價(jià)和控制D.審計(jì)抽樣適用于所有的審計(jì)程序答案：ABC三、判斷題1.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須與被審計(jì)單位保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不要求形式上的獨(dú)立。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：正確4.審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。（）答案：正確5.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向關(guān)系。（）答案：正確6.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，所以內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤7.實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。（）答案：正確8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤10.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的根本區(qū)別在于是否利用概率法則來(lái)量化、控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。審計(jì)具有制約、防護(hù)和促進(jìn)作用。制約作用體現(xiàn)在揭露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的錯(cuò)誤和舞弊行為，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的違法犯罪活動(dòng)。防護(hù)作用在于保護(hù)財(cái)產(chǎn)所有者資產(chǎn)的安全和完整。促進(jìn)作用表現(xiàn)為促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置和有效利用；促進(jìn)國(guó)家宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)法規(guī)的完善。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)應(yīng)考慮的因素。首先要考慮特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)。其次，針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)。再者，只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。例如存貨監(jiān)盤(pán)針對(duì)存貨存在認(rèn)定相關(guān)，但不能替代存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性認(rèn)定的證據(jù)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。內(nèi)部控制存在固有局限性，包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用。4.簡(jiǎn)述實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)。實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)是指實(shí)質(zhì)性程序的類型及其組合。實(shí)質(zhì)性程序的兩種基本類型包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。實(shí)質(zhì)性分析程序是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，以識(shí)別各類交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。五、討論題1.討論審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要性。審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面至關(guān)重要。首先，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供準(zhǔn)確決策依據(jù)，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。其次，審計(jì)能監(jiān)督企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策，防止企業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、偷稅漏稅等違法行為，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。再者，對(duì)國(guó)有企業(yè)和公共資金的審計(jì)，保障國(guó)有資產(chǎn)安全和公共資源合理利用，提高資源配置效率，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行。2.結(jié)合實(shí)際，討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。在實(shí)際工作中，提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量可從多方面著手。一方面，要保證審計(jì)證據(jù)來(lái)源可靠。從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠，如銀行對(duì)賬單等。另一方面，注重證據(jù)的相關(guān)性。確保審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)緊密相關(guān)，如為驗(yàn)證應(yīng)收賬款存在性，實(shí)施函證程序。此外，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性，根據(jù)項(xiàng)目復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平確定合適樣本量。同時(shí)，在獲取證據(jù)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，保證證據(jù)合法合規(guī)。3.討論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密相連。風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，通過(guò)制度、流程等手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部控制指明方向，確定需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，通過(guò)有效的內(nèi)部控制措施，如不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。完善