2025年稅務(wù)招聘試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅答案：C2.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次月答案：C3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)D.向投資者支付的股息答案：C4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房答案：D5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅答案：B6.某企業(yè)2024年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬(wàn)元，租期三年；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)納印花稅（）元。A.450B.550C.650D.750答案：B7.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人銷售鹽的，以銷售數(shù)量加自用數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開(kāi)采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額未分別核算的，不計(jì)征資源稅答案：B8.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（）。A.抵債取得并使用應(yīng)稅車輛B.自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅車輛C.購(gòu)買并銷售應(yīng)稅車輛D.進(jìn)口應(yīng)稅車輛用于對(duì)外捐贈(zèng)答案：A9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B10.下列關(guān)于稅收征管法的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）。A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：ABCD2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.提供修理修配勞務(wù)答案：ABD3.企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D.財(cái)政撥款答案：BC4.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：AD5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)答案：ACD8.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的購(gòu)銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等答案：ABCD9.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅B.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅D.對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%答案：ABC10.下列關(guān)于稅收征收管理法中法律責(zé)任的表述，正確的有（）。A.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅B.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款D.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款答案：ABCD三、判斷題1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：對(duì)2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)（小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%等情況，征收率為5%的情況如銷售不動(dòng)產(chǎn)等）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除）4.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。（）答案：對(duì)5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）答案：錯(cuò)（上述“各種附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等）7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：對(duì)8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：對(duì)9.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的類型及我國(guó)目前采用的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的已征增值稅；收入型增值稅允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分所含的已征增值稅；消費(fèi)型增值稅允許一次性全部扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的已征增值稅。我國(guó)目前采用的是消費(fèi)型增值稅，這有利于鼓勵(lì)投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。答案：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益。不征稅收入不屬于應(yīng)稅范圍，免稅收入屬于應(yīng)稅范圍但給予免稅優(yōu)惠。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要有：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)確定原則。答案：印花稅計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同應(yīng)稅憑證確定。購(gòu)銷合同以合同記載的購(gòu)銷金額為計(jì)稅依據(jù)；加工承攬合同以加工或承攬收入為計(jì)稅依據(jù)；建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同以收取的費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；建筑安裝工程承包合同以承包金額為計(jì)稅依據(jù)；財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)；貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)等。載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。五、討論題1.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)和財(cái)務(wù)管理的影響。答案：營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響復(fù)雜。一方面，對(duì)于一些進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分的企業(yè)，如購(gòu)進(jìn)大量設(shè)備、原材料的企業(yè)，稅負(fù)可能降低。因?yàn)樵鲋刀惪傻挚?，避免了重?fù)征稅。但對(duì)于進(jìn)項(xiàng)較少的企業(yè)，如勞動(dòng)密集型企業(yè)，稅負(fù)可能上升。在財(cái)務(wù)管理方面，營(yíng)改增改變了企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，收入、成本等的確認(rèn)方式變化，影響利潤(rùn)計(jì)算。同時(shí)，發(fā)票管理更為重要，增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具、取得和認(rèn)證等都需嚴(yán)格把關(guān)，否則影響企業(yè)納稅和財(cái)務(wù)管理規(guī)范。2.分析企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要方法及應(yīng)注意的問(wèn)題。答案：企業(yè)所得稅稅收籌劃方法主要有：利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；合理選擇成本費(fèi)用的扣除方法，像加速折舊等；通過(guò)合理安排企業(yè)組織形式，如設(shè)立子公司或分公司。應(yīng)注意的問(wèn)題有：要在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行籌劃，避免違反稅法導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要綜合考慮企業(yè)整體利益，不能只看稅收減少而忽視其他經(jīng)營(yíng)成本。同時(shí)，稅收政策不斷變化，要及時(shí)關(guān)注并調(diào)整籌劃方案，確保其有效性和適用性。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答案：加強(qiáng)稅收征管提高稅收遵從度可從多方面著手。完善稅收法律法規(guī)，使其清晰明確，減少模糊地帶，讓納稅人清楚納稅義務(wù)。加強(qiáng)稅務(wù)宣傳和納稅輔導(dǎo)，通過(guò)多種渠道向納稅人普及稅收知識(shí)，提供專業(yè)的納稅指導(dǎo)。利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化，提高征管效率和透明度，如大數(shù)據(jù)分析可精準(zhǔn)監(jiān)控稅源。加大對(duì)稅收違法行為的懲處力度，形成威懾力。建立良好的納稅服務(wù)體系，提高