涉稅實(shí)務(wù)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程C.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng)新藥，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工答案：A2.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票B.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票C.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明答案：C3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.收取包裝物租金D.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼答案：C4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.5C.11D.10答案：B5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案：A（注：答案有誤，正確答案為BCD。A選項(xiàng)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天）6.企業(yè)所得稅中，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方實(shí)際交付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：D7.下列各項(xiàng)中，不可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：C8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.以上說(shuō)法都正確答案：D9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅答案：C10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷(xiāo)金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，每年都按此計(jì)稅依據(jù)貼花答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售熱力C.銷(xiāo)售天然氣D.銷(xiāo)售商品房答案：ABC2.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成B.增值稅普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)C.增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎答案：AC4.企業(yè)所得稅中，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊C.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值答案：ABCD5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率答案：ABCD8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)瑢儆谄醵惖恼鞫惙秶鶦.房屋贈(zèng)與屬于契稅的征稅范圍D.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率答案：ABCD9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)C.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.印花稅共有13個(gè)稅目C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅答案：ABCD三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)2.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：對(duì)3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對(duì)4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（注：職工福利費(fèi)支出超過(guò)部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該說(shuō)法錯(cuò)誤）5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的住房貸款利息支出，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。（）答案：對(duì)6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：對(duì)9.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。（）答案：對(duì)10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的幾種情況。增值稅視同銷(xiāo)售行為包括：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。不征稅收入本質(zhì)上不屬于應(yīng)稅范圍，免稅收入是應(yīng)稅但給予稅收優(yōu)惠。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人扣除的相關(guān)規(guī)定。贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按上述標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。印花稅的納稅方法有：自行貼花辦法，即納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，當(dāng)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元時(shí)，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。五、討論題1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響及企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)。增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)影響多方面。一方面，稅率降低直接減輕企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)空間，尤其對(duì)銷(xiāo)售端銷(xiāo)項(xiàng)稅率降幅大而采購(gòu)端進(jìn)項(xiàng)稅率降幅小的企業(yè)利好明顯。另一方面，會(huì)影響企業(yè)定價(jià)策略，企業(yè)需重新考量產(chǎn)品價(jià)格，可能引發(fā)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局變化。企業(yè)應(yīng)對(duì)措施：做好稅務(wù)籌劃，合理安排采購(gòu)和銷(xiāo)售時(shí)間，充分利用稅率調(diào)整優(yōu)惠；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，準(zhǔn)確核算進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額；關(guān)注上下游企業(yè)動(dòng)態(tài)，調(diào)整定價(jià)和合作模式，爭(zhēng)取有利交易條件，以適應(yīng)稅率調(diào)整帶來(lái)的變化。2.探討企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題及解決方法。企業(yè)在匯算清繳中常遇問(wèn)題。一是收入確認(rèn)不準(zhǔn)確，如對(duì)一些特殊業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)間和金額把握不準(zhǔn)。二是成本費(fèi)用扣除不規(guī)范，像費(fèi)用憑證不合法、超標(biāo)準(zhǔn)扣除等。三是稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不當(dāng)，未充分享受或錯(cuò)誤享受。解決方法：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，準(zhǔn)確掌握收入確認(rèn)準(zhǔn)則；規(guī)范財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核成本費(fèi)用憑證，確保扣除合法合規(guī)；及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，建立政策跟蹤機(jī)制，咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)人士，準(zhǔn)確運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，保障匯算清繳順利進(jìn)行。3.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)居民個(gè)人的影響及意義。個(gè)人所得稅改革對(duì)居民個(gè)人影響顯著。提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，多數(shù)居民稅負(fù)降低，可支配收入增加，提升消費(fèi)能力。引入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如子女教育、大病醫(yī)療等，精準(zhǔn)減輕特定負(fù)擔(dān)群體壓力，體現(xiàn)稅收公平。調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，中低收入群體稅率級(jí)距優(yōu)化，稅負(fù)進(jìn)一步降低。意義在于促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；增強(qiáng)居民消費(fèi)信心，刺激消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；提升稅收制