年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除自查報(bào)告-模板報(bào)告期間：XXXX年度（XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日）企業(yè)名稱：[企業(yè)全稱]統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：[企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼]聯(lián)系人：[聯(lián)系人姓名]聯(lián)系電話：[聯(lián)系電話]報(bào)告日期：XXXX年XX月XX日一、企業(yè)基本情況（一）企業(yè)概況簡(jiǎn)述企業(yè)所屬行業(yè)（依據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》標(biāo)注具體類(lèi)別）、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、組織架構(gòu)（如研發(fā)部門(mén)設(shè)置情況）、年度經(jīng)營(yíng)規(guī)模（如營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額）等核心信息，說(shuō)明企業(yè)研發(fā)活動(dòng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性（如研發(fā)項(xiàng)目是否為支撐核心產(chǎn)品升級(jí)、技術(shù)突破等）。（二）研發(fā)活動(dòng)總體情況年度研發(fā)戰(zhàn)略方向：明確企業(yè)本年度研發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域（如新能源材料研發(fā)、智能軟件算法優(yōu)化等），說(shuō)明研發(fā)活動(dòng)對(duì)企業(yè)技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力或市場(chǎng)拓展的支撐作用。研發(fā)項(xiàng)目數(shù)量及類(lèi)型：本年度共開(kāi)展研發(fā)項(xiàng)目[]項(xiàng)，其中自主研發(fā)項(xiàng)目[]項(xiàng)、委托研發(fā)項(xiàng)目[]項(xiàng)、合作研發(fā)項(xiàng)目[]項(xiàng)、集中研發(fā)項(xiàng)目[]項(xiàng)，分別簡(jiǎn)述各類(lèi)型項(xiàng)目的核心目標(biāo)（如某自主研發(fā)項(xiàng)目旨在突破XX技術(shù)瓶頸，某委托研發(fā)項(xiàng)目為委托XX機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)XX專(zhuān)用設(shè)備）。二、研發(fā)項(xiàng)目自查情況（一）研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)與備案立項(xiàng)程序合規(guī)性：自查所有研發(fā)項(xiàng)目是否均履行內(nèi)部立項(xiàng)流程，是否留存《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)》《立項(xiàng)審批決議》等資料（需標(biāo)注資料存放位置，如“企業(yè)研發(fā)檔案柜-XX項(xiàng)目文件夾”）；立項(xiàng)文件是否明確項(xiàng)目研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)路線、研發(fā)周期、參與人員、預(yù)算金額等關(guān)鍵要素。外部備案情況：屬于需向科技、工信等部門(mén)備案的研發(fā)項(xiàng)目（如高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目），是否已完成備案，是否留存?zhèn)浒竿ㄖ獣?shū)或相關(guān)證明文件（如備案編號(hào)、備案部門(mén)蓋章文件）；未備案項(xiàng)目需說(shuō)明原因（如屬于企業(yè)內(nèi)部自主研發(fā)、無(wú)需外部備案）。（二）研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施與管控研發(fā)進(jìn)度執(zhí)行：對(duì)比各項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的計(jì)劃周期與實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度，說(shuō)明是否存在延期情況（如某項(xiàng)目計(jì)劃XX年XX月完成，實(shí)際因XX原因延期至XX年XX月），延期項(xiàng)目是否履行內(nèi)部變更審批流程，是否留存《研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度變更申請(qǐng)》《審批意見(jiàn)》等資料。研發(fā)過(guò)程記錄：自查是否建立研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程檔案，是否留存實(shí)驗(yàn)記錄、測(cè)試報(bào)告、技術(shù)方案修訂稿、會(huì)議紀(jì)要等能證明研發(fā)活動(dòng)真實(shí)性的資料；重點(diǎn)核查委托/合作研發(fā)項(xiàng)目，是否留存委托/合作協(xié)議（明確研發(fā)內(nèi)容、成果歸屬、費(fèi)用分?jǐn)偡绞剑⒑献鞣窖邪l(fā)進(jìn)展反饋文件等。研發(fā)成果驗(yàn)收：已完成的研發(fā)項(xiàng)目是否履行驗(yàn)收流程，是否留存《研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》（需包含技術(shù)指標(biāo)完成情況、成果形式如專(zhuān)利/軟件著作權(quán)/技術(shù)報(bào)告等、驗(yàn)收結(jié)論）；未完成項(xiàng)目需說(shuō)明當(dāng)前進(jìn)展（如處于實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證階段、數(shù)據(jù)整理階段）及后續(xù)計(jì)劃。三、研發(fā)費(fèi)用核算自查（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是否按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定設(shè)置“研發(fā)支出”會(huì)計(jì)科目，是否分“費(fèi)用化支出”“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算，是否在期末按規(guī)定將“費(fèi)用化支出”結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用”，“資本化支出”在滿足條件時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至“無(wú)形資產(chǎn)”。研發(fā)費(fèi)用核算是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用嚴(yán)格區(qū)分，是否存在將生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊、生產(chǎn)人員薪酬等非研發(fā)費(fèi)用混入研發(fā)費(fèi)用的情況（如通過(guò)核查費(fèi)用分配表、工時(shí)記錄等驗(yàn)證區(qū)分合理性）。（二）研發(fā)費(fèi)用明細(xì)自查（按加計(jì)扣除范圍分類(lèi)）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）等政策，對(duì)本年度研發(fā)費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行自查，填寫(xiě)下表：費(fèi)用類(lèi)別本年度發(fā)生額（元）核算依據(jù)（如憑證/資料類(lèi)型）自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（如有）整改措施（如有）1.人員人工費(fèi)用工資表、社保繳費(fèi)憑證、研發(fā)人員考勤記錄、勞動(dòng)合同（注明研發(fā)崗位）如：某研發(fā)人員薪酬未單獨(dú)核算，混入管理費(fèi)用已單獨(dú)歸集該人員薪酬，調(diào)整“研發(fā)支出”科目（1）直接從事研發(fā)人員工資薪金（2）直接從事研發(fā)人員五險(xiǎn)一金（3）外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用勞務(wù)合同、付款憑證、發(fā)票2.直接投入費(fèi)用（1）研發(fā)材料采購(gòu)費(fèi)采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單（注明研發(fā)項(xiàng)目）如：某批材料未標(biāo)注對(duì)應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目已補(bǔ)充領(lǐng)料單項(xiàng)目標(biāo)注，明確費(fèi)用歸屬（2）研發(fā)設(shè)備租賃費(fèi)租賃合同、付款憑證、發(fā)票（注明研發(fā)用途）（3）研發(fā)過(guò)程水電費(fèi)/燃料費(fèi)費(fèi)用分配表（按研發(fā)工時(shí)/面積分?jǐn)偅?、繳費(fèi)憑證3.折舊費(fèi)用（研發(fā)用固定資產(chǎn)）固定資產(chǎn)臺(tái)賬（標(biāo)注研發(fā)用途）、折舊計(jì)算表如：某設(shè)備同時(shí)用于研發(fā)與生產(chǎn)，折舊分?jǐn)偙壤缓侠硪寻磳?shí)際使用工時(shí)重新計(jì)算分?jǐn)偙壤?.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（研發(fā)用無(wú)形資產(chǎn)）無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬（如專(zhuān)利/軟件授權(quán)文件）、攤銷(xiāo)計(jì)算表5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)/新工藝規(guī)程制定費(fèi)/新藥研制臨床試驗(yàn)費(fèi)/勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)服務(wù)合同、發(fā)票、試驗(yàn)報(bào)告/設(shè)計(jì)方案6.其他相關(guān)費(fèi)用（1）研發(fā)成果評(píng)審費(fèi)/鑒定費(fèi)服務(wù)合同、發(fā)票、評(píng)審報(bào)告（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)費(fèi)/代理費(fèi)服務(wù)合同、發(fā)票、專(zhuān)利申請(qǐng)受理通知書(shū)（3）研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)通知合計(jì)---（三）委托/合作/集中研發(fā)費(fèi)用核算委托研發(fā)：自查委托研發(fā)費(fèi)用是否按實(shí)際發(fā)生額的80%歸集加計(jì)扣除，是否留存委托研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、委托合同、受托方開(kāi)具的研發(fā)項(xiàng)目支出明細(xì)表（需受托方蓋章）、付款憑證等；受托方是否為境內(nèi)居民企業(yè)（非居民企業(yè)委托研發(fā)需符合特殊規(guī)定）。合作研發(fā)：是否留存合作研發(fā)協(xié)議（明確各方研發(fā)職責(zé)、費(fèi)用分?jǐn)偙壤?、成果歸屬），是否按協(xié)議約定分?jǐn)傃邪l(fā)費(fèi)用，是否分別歸集各方實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。集中研發(fā)：屬于集團(tuán)內(nèi)集中研發(fā)的，是否留存集中研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、集中研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議（需集團(tuán)總部及參與方蓋章）、分?jǐn)傆?jì)算表（按合理方法如銷(xiāo)售收入比例、人員數(shù)量比例分?jǐn)偅?，是否?duì)分?jǐn)偡椒ǖ暮侠硇赃M(jìn)行說(shuō)明。四、加計(jì)扣除申報(bào)自查（一）申報(bào)數(shù)據(jù)一致性自查企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）填報(bào)的“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”與“研發(fā)支出”明細(xì)賬、《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的數(shù)據(jù)是否一致，是否存在數(shù)據(jù)差異及原因（如因政策規(guī)定需調(diào)整的金額，需注明政策依據(jù)）。對(duì)比研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)金額與企業(yè)留存的研發(fā)費(fèi)用輔助賬數(shù)據(jù)，確認(rèn)無(wú)遺漏或多報(bào)情況（如某項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用未及時(shí)歸集至輔助賬，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)小于實(shí)際發(fā)生額）。（二）留存?zhèn)洳橘Y料完整性根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)），自查是否完整留存以下備查資料，標(biāo)注資料存放位置及保管人：研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、變更、驗(yàn)收等資料（如立項(xiàng)書(shū)、變更審批單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）；研發(fā)人員名單及證明資料（如勞動(dòng)合同、考勤記錄、社保繳費(fèi)憑證）；研發(fā)費(fèi)用核算資料（如“研發(fā)支出”明細(xì)賬、費(fèi)用分配表、發(fā)票、付款憑證、折舊/攤銷(xiāo)計(jì)算表）；委托/合作/集中研發(fā)相關(guān)資料（如委托合同、合作協(xié)議、費(fèi)用分?jǐn)偙?、受托方支出明?xì)表）；研發(fā)成果證明資料（如專(zhuān)利證書(shū)、軟件著作權(quán)登記證、技術(shù)鑒定報(bào)告、測(cè)試報(bào)告）；企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）；其他需留存的資料（如科技型中小企業(yè)資格證書(shū)、高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)等，如有）。五、自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況（一）自查問(wèn)題匯總逐條列明本次自查中發(fā)現(xiàn)的與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不符的問(wèn)題，需明確問(wèn)題類(lèi)型（如核算不規(guī)范、資料不完整、申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等）、涉及項(xiàng)目及金額、問(wèn)題原因：?jiǎn)栴}1：某研發(fā)項(xiàng)目（項(xiàng)目名稱：XX）未留存立項(xiàng)審批決議，僅以口頭決議立項(xiàng)，不符合立項(xiàng)程序合規(guī)性要求，涉及研發(fā)費(fèi)用金額XX元。問(wèn)題2：研發(fā)用設(shè)備（設(shè)備名稱：XX）同時(shí)用于生產(chǎn)與研發(fā)，折舊費(fèi)用未按實(shí)際使用比例分?jǐn)?，多歸集研發(fā)折舊費(fèi)用XX元，導(dǎo)致加計(jì)扣除申報(bào)金額多計(jì)XX元（XX×加計(jì)扣除比例）。問(wèn)題3：委托研發(fā)項(xiàng)目（委托方：XX）未留存受托方開(kāi)具的研發(fā)項(xiàng)目支出明細(xì)表，僅留存了委托合同及付款憑證，備查資料不完整。（二）整改措施及完成情況針對(duì)上述問(wèn)題，制定具體整改措施，明確整改責(zé)任人、整改時(shí)限及完成情況：針對(duì)問(wèn)題1：由研發(fā)部門(mén)牽頭，于XXXX年XX月XX日前補(bǔ)充編制《XX項(xiàng)目立項(xiàng)審批決議》，經(jīng)企業(yè)管理層審批后歸檔至研發(fā)項(xiàng)目檔案，目前已完成整改，資料存放于“研發(fā)檔案柜-XX項(xiàng)目文件夾”，保管人：XXX。針對(duì)問(wèn)題2：由財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合生產(chǎn)部門(mén)、研發(fā)部門(mén)，根據(jù)設(shè)備使用記錄（如設(shè)備運(yùn)行日志）重新計(jì)算該設(shè)備研發(fā)與生產(chǎn)的使用工時(shí)比例，調(diào)整研發(fā)折舊費(fèi)用金額（從XX元調(diào)整為XX元），并修改《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，于XXXX年XX月XX日前完成賬務(wù)調(diào)整及申報(bào)數(shù)據(jù)更正，目前已完成整改，調(diào)整憑證編號(hào)：XXX。針對(duì)問(wèn)題3：由采購(gòu)部門(mén)（或負(fù)責(zé)委托研發(fā)對(duì)接的部門(mén)）聯(lián)系受托方，于XXXX年XX月XX日前獲取加蓋受托方公章的《研發(fā)項(xiàng)目支出明細(xì)表》，并歸檔至委托研發(fā)項(xiàng)目資料中，目前已收到該明細(xì)表，存放于“財(cái)務(wù)檔案柜-委托研發(fā)文件夾”，保管人：XXX。六、自查結(jié)論綜合本次自查情況，得出企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除合規(guī)性結(jié)論，明確是否存在重大違規(guī)問(wèn)題、整改完成情況及后續(xù)管理建議：本次自查共發(fā)現(xiàn)XX項(xiàng)問(wèn)題，均為一般性合規(guī)問(wèn)題（非重大違規(guī)），截至報(bào)告日已全部完成整改，整改后企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)程序、研發(fā)費(fèi)用核算、加計(jì)扣除申報(bào)及留存?zhèn)洳橘Y料均符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）等相關(guān)政策規(guī)定。本年度申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額XX元（其中費(fèi)用化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除XX元，資本化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除XX元），數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，與企業(yè)實(shí)際研發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用發(fā)生情況一致。后續(xù)管理建議：建立研發(fā)項(xiàng)目“立項(xiàng)-實(shí)施-驗(yàn)收-歸檔”全流程管理制度，定