項(xiàng)目二：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)2025/07/20講授人:CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)了解被審計(jì)單位環(huán)境與內(nèi)部控制總體應(yīng)對(duì)措施進(jìn)一步審計(jì)程序等能力目標(biāo)能執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行控制測(cè)試填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿素質(zhì)目標(biāo)樹立問題意識(shí)養(yǎng)成獨(dú)立審慎的職業(yè)素養(yǎng)提升溝通能力項(xiàng)目引例02F公司商譽(yù)減值審計(jì)問題飛翔科技公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略商譽(yù)審計(jì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在F公司商譽(yù)減值審計(jì)中，未充分考慮與商譽(yù)減值相關(guān)的內(nèi)部控制，此做法存在不當(dāng)之處風(fēng)險(xiǎn)管理飛翔科技公司正面對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇技術(shù)研發(fā)挑戰(zhàn)法律法規(guī)變動(dòng)財(cái)務(wù)管理難題公司已采取針對(duì)性措施積極應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)核心任務(wù)03任務(wù)一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別了解被審計(jì)單位及其環(huán)境行業(yè)狀況法律環(huán)境被審計(jì)單位性質(zhì)會(huì)計(jì)政策選擇目標(biāo)與戰(zhàn)略等了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制整體層面（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程等）業(yè)務(wù)流程層面（銷售與收款、采購與付款等循環(huán)）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表層次（如持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）認(rèn)定層次（如應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)）任務(wù)二風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施保持職業(yè)懷疑指派專業(yè)人員加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督等針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序控制測(cè)試（測(cè)試內(nèi)控有效性）實(shí)質(zhì)性程序（細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序）任務(wù)三總結(jié)拓展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估核心風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與程序設(shè)計(jì)為關(guān)鍵，明確控制測(cè)試及實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)用場(chǎng)景。內(nèi)控理解洞察小型企業(yè)內(nèi)控特性，掌握審計(jì)重點(diǎn)，保障財(cái)務(wù)安全。審計(jì)挑戰(zhàn)面對(duì)控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序難題，靈活運(yùn)用審計(jì)技巧，提升審計(jì)效率。小企特色把握小型企業(yè)獨(dú)特內(nèi)控環(huán)境，精準(zhǔn)定位審計(jì)檢查點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)失敗案例04安然公司審計(jì)失敗01審計(jì)失敗原因安達(dá)信未能識(shí)別復(fù)雜SPE結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，低估管理層舞弊，致審計(jì)失效，公司破產(chǎn)，事務(wù)所倒閉。02管理層評(píng)估失誤對(duì)管理層行為的評(píng)估不足，未能有效防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致審計(jì)失敗。03SPE結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)未能充分理解并評(píng)估安然復(fù)雜SPE結(jié)構(gòu)帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)失敗的關(guān)鍵因素。04事務(wù)所責(zé)任安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)安然的審計(jì)失敗，直接導(dǎo)致其自身信譽(yù)破產(chǎn)，最終走向倒閉。思政融通05審計(jì)人員的核心素質(zhì)嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度審計(jì)人員應(yīng)以審慎細(xì)致的態(tài)度對(duì)待每一項(xiàng)審計(jì)工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，分析深入透徹。問題解決面對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境，審計(jì)人員需具備敏銳的問題洞察力和創(chuàng)新的解決方案，有效應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)。誠信與道德堅(jiān)守職業(yè)道德，保證審計(jì)工作的公正性和獨(dú)立性，拒絕任何形式的賄賂和不當(dāng)影響，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)。社會(huì)責(zé)任在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的環(huán)保責(zé)任和社會(huì)貢獻(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，為社會(huì)創(chuàng)造更多價(jià)值。即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試獨(dú)立完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和