項目二：風(fēng)險評估

及風(fēng)險應(yīng)對2025/07/20講授人:CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項目引例03核心任務(wù)04審計失敗案例05思政融通06即測即評學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識目標(biāo)了解被審計單位環(huán)境與內(nèi)部控制總體應(yīng)對措施進(jìn)一步審計程序等能力目標(biāo)能執(zhí)行風(fēng)險評估程序制定風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行控制測試填寫風(fēng)險評估底稿素質(zhì)目標(biāo)樹立問題意識養(yǎng)成獨(dú)立審慎的職業(yè)素養(yǎng)提升溝通能力項目引例02F公司商譽(yù)減值審計問題飛翔科技公司風(fēng)險管理策略商譽(yù)審計A注冊會計師在F公司商譽(yù)減值審計中，未充分考慮與商譽(yù)減值相關(guān)的內(nèi)部控制，此做法存在不當(dāng)之處風(fēng)險管理飛翔科技公司正面對行業(yè)競爭加劇技術(shù)研發(fā)挑戰(zhàn)法律法規(guī)變動財務(wù)管理難題公司已采取針對性措施積極應(yīng)對各類風(fēng)險核心任務(wù)03任務(wù)一風(fēng)險評估風(fēng)險識別了解被審計單位及其環(huán)境行業(yè)狀況法律環(huán)境被審計單位性質(zhì)會計政策選擇目標(biāo)與戰(zhàn)略等了解被審計單位內(nèi)部控制整體層面（控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程等）業(yè)務(wù)流程層面（銷售與收款、采購與付款等循環(huán)）評估重大錯報風(fēng)險財務(wù)報表層次（如持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險）認(rèn)定層次（如應(yīng)收賬款計價風(fēng)險）任務(wù)二風(fēng)險應(yīng)對針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施保持職業(yè)懷疑指派專業(yè)人員加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督等針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序控制測試（測試內(nèi)控有效性）實(shí)質(zhì)性程序（細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序）任務(wù)三總結(jié)拓展風(fēng)險評估核心風(fēng)險識別與程序設(shè)計為關(guān)鍵，明確控制測試及實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)用場景。內(nèi)控理解洞察小型企業(yè)內(nèi)控特性，掌握審計重點(diǎn)，保障財務(wù)安全。審計挑戰(zhàn)面對控制測試與實(shí)質(zhì)性程序難題，靈活運(yùn)用審計技巧，提升審計效率。小企特色把握小型企業(yè)獨(dú)特內(nèi)控環(huán)境，精準(zhǔn)定位審計檢查點(diǎn)，確保審計質(zhì)量。審計失敗案例04安然公司審計失敗01審計失敗原因安達(dá)信未能識別復(fù)雜SPE結(jié)構(gòu)風(fēng)險，低估管理層舞弊，致審計失效，公司破產(chǎn)，事務(wù)所倒閉。02管理層評估失誤對管理層行為的評估不足，未能有效防范舞弊風(fēng)險，導(dǎo)致審計失敗。03SPE結(jié)構(gòu)風(fēng)險未能充分理解并評估安然復(fù)雜SPE結(jié)構(gòu)帶來的潛在風(fēng)險，是審計失敗的關(guān)鍵因素。04事務(wù)所責(zé)任安達(dá)信會計師事務(wù)所對安然的審計失敗，直接導(dǎo)致其自身信譽(yù)破產(chǎn)，最終走向倒閉。思政融通05審計人員的核心素質(zhì)嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度審計人員應(yīng)以審慎細(xì)致的態(tài)度對待每一項審計工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，分析深入透徹。問題解決面對復(fù)雜多變的審計環(huán)境，審計人員需具備敏銳的問題洞察力和創(chuàng)新的解決方案，有效應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。誠信與道德堅守職業(yè)道德，保證審計工作的公正性和獨(dú)立性，拒絕任何形式的賄賂和不當(dāng)影響，維護(hù)審計行業(yè)的聲譽(yù)。社會責(zé)任在審計過程中，審計人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的環(huán)保責(zé)任和社會貢獻(xiàn)，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，為社會創(chuàng)造更多價值。即測即評06審計實(shí)操測試獨(dú)立完成風(fēng)險評估和