2025財稅審計試題及答案單項選擇題1.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：B分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、非營利組織收入屬于免稅收入，財政撥款是不征稅收入。2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售食用植物油B.銷售圖書C.銷售電子計算機D.銷售自來水答案：C分析：銷售食用植物油、圖書、自來水適用9%稅率，銷售電子計算機適用13%稅率。3.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C分析：白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅，超市零售不征；電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅，零售環(huán)節(jié)不征；實木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征消費稅。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.企業(yè)所得稅稅款答案：C分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費準(zhǔn)予扣除。5.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款無關(guān)答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。7.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年所得稅費用為（）萬元。A.72.5B.75C.77.5D.80答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=30010+5=295（萬元），所得稅費用=295×25%=72.5（萬元）。8.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅，消費稅屬于中央稅。9.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。10.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.4.5B.5.4C.6D.7.2答案：C分析：不含稅收入=45.2÷（1+13%）=40（萬元），應(yīng)繳納消費稅=40×15%=6（萬元）。11.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。12.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿適用定額稅率D.權(quán)利、許可證照適用定額稅率答案：C分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業(yè)賬簿適用定額稅率。13.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得B.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費C.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得D.演員從其所屬單位領(lǐng)取的工資答案：C分析：作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得按“特許權(quán)使用費所得”征稅；編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費按“特許權(quán)使用費所得”征稅；演員從其所屬單位領(lǐng)取的工資按“工資、薪金所得”征稅；個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得按“稿酬所得”征稅。14.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。15.某企業(yè)2025年3月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B分析：組成計稅價格=100×（1+10%）=110（萬元），進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。16.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。17.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行超額累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除D.土地增值稅的納稅地點是房地產(chǎn)所在地答案：ACD分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，B選項錯誤。18.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅征稅范圍。19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。20.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（）。A.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費答案：AB分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外，不得扣除。21.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。22.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。23.某企業(yè)2025年實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出為100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出8萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，職工教育經(jīng)費不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2025年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.0B.0.8C.1D.2答案：B分析：職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生8萬元，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。24.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)包括成交價格、市場價格等C.契稅實行3%5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。25.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1B.3C.5D.7答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。多項選擇題26.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購的貨物作為投資提供給其他單位，均屬于視同銷售行為。27.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。28.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。29.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)C.消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費稅的說法均正確。30.下列各項中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施等。31.資源稅的計稅方法有（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.復(fù)合征收D.累進征收答案：AB分析：資源稅的計稅方法有從價定率征收和從量定額征收兩種。32.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的說法均正確。33.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出均不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。34.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)C.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法均正確。35.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。36.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（）。A.城市維護建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人B.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)C.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法均正確。37.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法，正確的有（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B.有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表C.綜合所得按年計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款D.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅征收管理的說法均正確。38.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（）。A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失答案：ABCD分析：以上資產(chǎn)損失應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。39.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人以及進出境物品的所有人B.關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進出境的貨物和物品C.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率D.關(guān)稅的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費答案：ABCD分析：以上關(guān)于關(guān)稅的說法均正確。40.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機關(guān)管轄C.稅務(wù)機關(guān)對公民作出2000元以上罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法均正確。判斷題41.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人征收率有3%、5%等，并非一律按3%征收率計算應(yīng)納稅額。42.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。43.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：個人取得