2015年某公司審計(jì)制度參考范文第一章總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范南京寶色股份公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及本制度的規(guī)定，對(duì)本公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條本制度適用于公司及全資、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱“子公司”)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)職權(quán)，并向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作。第五條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，公司審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，公司審計(jì)部專職人員不少于二人。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。第六條審計(jì)部是公司組織的一個(gè)組成部分，獨(dú)立于公司其他機(jī)構(gòu)和部門發(fā)揮作用。審計(jì)部和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用并信守公正、客觀、保密、勝任的原則，有責(zé)任保證遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第八條內(nèi)部審計(jì)人員依照本制度執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，受董事會(huì)的支持與有關(guān)制度的保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。第三章審計(jì)職責(zé)第十一條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施;(二)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的和報(bào)告等;(三)至少每半年向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題;(四)協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。第十二條內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十三條審計(jì)部在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作中，可行使以下職權(quán)：(一)根據(jù)審計(jì)需要審核有關(guān)報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物;(二)參加有關(guān)會(huì)議，組織內(nèi)部部門召開(kāi)與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議;(三)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明;(四)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可采取必要的措施并提出追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及員工責(zé)任的建議;(五)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報(bào)公司董事長(zhǎng)責(zé)令其交出;(六)提出糾正處理違法、違規(guī)行為的以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;(七)對(duì)因違法、違規(guī)行為給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)公司董事會(huì);對(duì)于重大違法、違規(guī)事項(xiàng)，由公司董事會(huì)交與執(zhí)法機(jī)關(guān)處理;(八)對(duì)公司頒布的內(nèi)控制度有權(quán)檢查和監(jiān)督執(zhí)行情況，對(duì)操作不合理或不執(zhí)行的部門和個(gè)人提出整改意見(jiàn)和建議，造成嚴(yán)重后果的提出懲罰措施;(九)根據(jù)工作需要，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意后，審計(jì)部可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：(一)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃;(二)每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題;(三)對(duì)公司及子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;(四)組織對(duì)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(五)組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;(六)對(duì)公司及子公司的基建工程的立項(xiàng)、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;(七)對(duì)公司及子公司的物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;(八)對(duì)公司及子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見(jiàn)反饋;(九)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作程序第十五條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，在本年度編制下年度審計(jì)計(jì)劃，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，年度結(jié)束后向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告;審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并報(bào)經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計(jì)部應(yīng)