2025年出納財(cái)務(wù)知識(shí)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來(lái)核定。A.企業(yè)自行B.開(kāi)戶(hù)銀行C.上級(jí)主管部門(mén)D.財(cái)政部門(mén)答案：B2.下列各項(xiàng)中，不屬于銀行結(jié)算方式的是（）。A.現(xiàn)金支付B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：A3.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）賬戶(hù)進(jìn)行核算。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫(kù)存現(xiàn)金答案：B4.下列關(guān)于現(xiàn)金日記賬的登記方法，錯(cuò)誤的是（）。A.由出納人員進(jìn)行登記B.根據(jù)審核后的收付款憑證登記C.逐日逐筆順序登記D.只登記現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)答案：D5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C6.企業(yè)因采購(gòu)材料開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張，該票據(jù)的到期值為113000元，票面年利率為6%，期限3個(gè)月，則該票據(jù)到期時(shí)企業(yè)應(yīng)支付的金額為（）元。A.113000B.114695C.114780D.113565答案：B7.企業(yè)銷(xiāo)售商品，收到對(duì)方開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)貸記（）賬戶(hù)。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)付票據(jù)答案：B8.銀行存款日記賬余額為56000元，調(diào)整前銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)為3000元，則調(diào)整后存款余額為（）元。A.56200B.55000C.58000D.51200答案：B9.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.備用金C.信用卡存款D.A和C答案：D10.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.信用證存款答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記銀行存款日記賬D.保管庫(kù)存現(xiàn)金答案：ABCD2.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD3.下列銀行結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABD4.企業(yè)銀行存款賬戶(hù)包括（）。A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)答案：ABCD5.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說(shuō)法，正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月B.商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請(qǐng)使用銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬(wàn)分之五交納手續(xù)費(fèi)D.商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：ABCD6.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.存出投資款答案：ABCD7.以下關(guān)于支票的說(shuō)法，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD8.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD9.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目的登記D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記答案：ABCD10.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.核對(duì)賬目法D.發(fā)函詢(xún)證法答案：AC三、判斷題1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）答案：正確3.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)誤4.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯(cuò)誤6.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。（）答案：正確7.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（）答案：正確8.企業(yè)存入證券公司指定銀行的存出投資款，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：正確9.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。（）答案：正確10.企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則?，F(xiàn)金管理的基本原則包括：錢(qián)賬分管原則，即出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；收付合法原則，現(xiàn)金收付必須符合國(guó)家法律法規(guī)；收付兩清原則，現(xiàn)金收付要做到賬款相符，手續(xù)完備；日清月結(jié)原則，每日營(yíng)業(yè)終了，要進(jìn)行賬款核對(duì)，按月結(jié)賬并定期進(jìn)行現(xiàn)金清查。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因。一是存在未達(dá)賬項(xiàng)，具體有企業(yè)已收，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付；銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付這四種情況。二是記賬錯(cuò)誤，企業(yè)或銀行在記錄銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)可能出現(xiàn)錯(cuò)記、漏記等情況，導(dǎo)致雙方余額不一致。3.簡(jiǎn)述商業(yè)匯票的分類(lèi)及特點(diǎn)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。特點(diǎn)：商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)簧虡I(yè)承兌匯票由付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌，銀行承兌匯票信用度較高，企業(yè)申請(qǐng)銀行承兌匯票需按票面金額一定比例向承兌銀行交納手續(xù)費(fèi)。4.簡(jiǎn)述其他貨幣資金包含的內(nèi)容及核算要點(diǎn)。其他貨幣資金包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。核算要點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，按其種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科目。取得時(shí)，借記“其他貨幣資金”相應(yīng)明細(xì)科目，貸記“銀行存款”等；使用時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記“其他貨幣資金”相應(yīng)明細(xì)科目。五、討論題1.討論企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要性及可以采取的措施。企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理非常重要。首先，能保證資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況。其次，確保資金合理使用，提高資金使用效率。再者，有助于準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。可采取的措施有：嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)賬分管制度；制定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，如使用統(tǒng)一的收款收據(jù)和付款憑證；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的審核；定期進(jìn)行現(xiàn)金清查，做到賬實(shí)相符。2.分析銀行結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響。不同的銀行結(jié)算方式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)影響不同。支票方便快捷，適用于同城交易，能及時(shí)實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)收付，影響資金回籠速度。銀行匯票適用于異地結(jié)算，付款期限較短，能保障交易安全，若選擇不當(dāng)可能導(dǎo)致資金在途時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。商業(yè)匯票付款期限較長(zhǎng)，可緩解企業(yè)資金壓力，但存在到期不能兌付的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)交易對(duì)象、交易金額、交易時(shí)間等因素合理選擇結(jié)算方式，以?xún)?yōu)化財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.探討如何防范企業(yè)在貨幣資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。防范貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，要建立健全內(nèi)部控制制度，如職責(zé)分離，讓不同人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、記錄和審核。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單。對(duì)于現(xiàn)金，要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，加強(qiáng)日常清查。還要強(qiáng)化人員培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另外，利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)貨幣資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。4.論述出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及應(yīng)具備的素質(zhì)。出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中作用重大。負(fù)責(zé)企業(yè)日常現(xiàn)