審計業(yè)績考核規(guī)定一、概述

審計業(yè)績考核是組織對審計部門或?qū)徲嬋藛T工作質(zhì)量、效率及效果進(jìn)行系統(tǒng)性評價的過程。其目的是確保審計工作符合預(yù)期目標(biāo)，提升審計價值，促進(jìn)組織風(fēng)險管理水平的提升。本規(guī)定旨在明確審計業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)、流程及管理要求，為審計工作的持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。

二、考核目的與原則

（一）考核目的

1.評估審計工作的有效性，確保審計目標(biāo)達(dá)成。

2.激勵審計人員提升專業(yè)能力與工作效率。

3.優(yōu)化審計資源配置，提高整體審計質(zhì)量。

4.建立客觀公正的績效評價體系，促進(jìn)組織內(nèi)部審計文化的建設(shè)。

（二）考核原則

1.客觀公正：以事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷。

2.全面性：涵蓋審計工作的多個維度，包括效率、質(zhì)量、創(chuàng)新等。

3.可操作性：考核指標(biāo)明確，方法簡便，易于執(zhí)行。

4.導(dǎo)向性：考核結(jié)果與激勵措施掛鉤，引導(dǎo)審計工作向更高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展。

三、考核內(nèi)容與指標(biāo)

（一）審計工作質(zhì)量

1.審計報告準(zhǔn)確性：

(1)報告內(nèi)容與事實(shí)偏差率低于5%。

(2)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或問題的報告完整度達(dá)到95%以上。

2.審計建議可操作性：

(1)提出的改進(jìn)建議被采納率達(dá)到70%。

(2)建議的實(shí)施方案合理且有效。

3.合規(guī)性檢查：

(1)按時完成年度合規(guī)性審計任務(wù)，完成率100%。

(2)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題整改完成率98%以上。

（二）審計工作效率

1.項(xiàng)目進(jìn)度管理：

(1)審計項(xiàng)目平均完成時間不超過計劃時間的110%。

(2)緊急項(xiàng)目響應(yīng)時間在24小時內(nèi)。

2.資源利用率：

(1)審計人員人均產(chǎn)出（如報告數(shù)量、問題發(fā)現(xiàn)量）不低于部門平均水平。

(2)審計工具與技術(shù)的使用效率提升10%以上。

（三）審計團(tuán)隊(duì)協(xié)作與專業(yè)發(fā)展

1.跨部門協(xié)作：

(1)與業(yè)務(wù)部門溝通滿意度達(dá)到85%。

(2)審計需求響應(yīng)及時率95%。

2.學(xué)習(xí)與成長：

(1)審計人員每年完成至少20小時專業(yè)培訓(xùn)。

(2)新審計技術(shù)或方法的引入數(shù)量每年不低于2項(xiàng)。

四、考核流程與方法

（一）考核周期

1.月度考核：重點(diǎn)關(guān)注短期任務(wù)完成情況。

2.季度考核：綜合評估效率與初步成果。

3.年度考核：全面評價全年業(yè)績，作為年度評優(yōu)依據(jù)。

（二）考核方法

1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計：通過審計管理系統(tǒng)自動生成效率指標(biāo)（如報告提交時間、問題發(fā)現(xiàn)數(shù)量）。

2.同行評議：由審計委員會或資深審計師對報告質(zhì)量進(jìn)行評分。

3.客戶反饋：收集業(yè)務(wù)部門對審計工作的滿意度評價。

4.自我評估：審計人員提交工作總結(jié)，反思改進(jìn)點(diǎn)。

五、考核結(jié)果應(yīng)用

（一）結(jié)果分級

1.優(yōu)秀：各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)90%以上，或超額完成關(guān)鍵任務(wù)。

2.良好：大部分指標(biāo)達(dá)標(biāo)，有改進(jìn)空間。

3.合格：部分指標(biāo)未達(dá)標(biāo)，需制定改進(jìn)計劃。

4.需改進(jìn)：核心指標(biāo)顯著低于預(yù)期，需重點(diǎn)幫扶。

（二）結(jié)果應(yīng)用措施

1.獎勵機(jī)制：

(1)優(yōu)秀等級者獲得獎金或額外休假獎勵。

(2)年度最佳審計員由考核結(jié)果排名決定。

2.改進(jìn)支持：

(1)需改進(jìn)者強(qiáng)制參與專項(xiàng)培訓(xùn)。

(2)安排導(dǎo)師輔導(dǎo)，制定6個月改進(jìn)計劃。

3.資源調(diào)配：根據(jù)考核結(jié)果優(yōu)化團(tuán)隊(duì)分工，優(yōu)先支持高績效者承擔(dān)核心項(xiàng)目。

六、附則

（一）考核責(zé)任

1.審計部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門考核組織與監(jiān)督。

2.人力資源部負(fù)責(zé)考核制度的宣貫與數(shù)據(jù)管理。

（二）申訴機(jī)制

1.對考核結(jié)果有異議的審計人員可在收到結(jié)果后7日內(nèi)提交復(fù)核申請。

2.復(fù)核由審計委員會組織，15個工作日內(nèi)給出結(jié)論。

（三）制度修訂

本規(guī)定每年修訂一次，根據(jù)組織發(fā)展需求調(diào)整考核指標(biāo)與權(quán)重。

一、概述

審計業(yè)績考核是組織對審計部門或?qū)徲嬋藛T工作質(zhì)量、效率及效果進(jìn)行系統(tǒng)性評價的過程。其目的是確保審計工作符合預(yù)期目標(biāo)，提升審計價值，促進(jìn)組織風(fēng)險管理水平的提升。本規(guī)定旨在明確審計業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)、流程及管理要求，為審計工作的持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。通過建立科學(xué)、公正的考核體系，可以有效激勵審計團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)審計工作的公信力，最終服務(wù)于組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和運(yùn)營效率的提升。

二、考核目的與原則

（一）考核目的

1.評估審計工作的有效性：通過對審計計劃的完成情況、審計過程的質(zhì)量以及審計結(jié)果的影響進(jìn)行評價，判斷審計工作是否切實(shí)達(dá)到了預(yù)定目標(biāo)，是否有效識別、評估和應(yīng)對了組織面臨的風(fēng)險。

(1)驗(yàn)證審計發(fā)現(xiàn)問題的準(zhǔn)確性和重要性，確保審計建議具有建設(shè)性。

(2)衡量審計工作對組織運(yùn)營改進(jìn)的實(shí)際貢獻(xiàn)度。

2.激勵審計人員提升專業(yè)能力與工作效率：將個人業(yè)績與認(rèn)可、獎勵機(jī)制掛鉤，激發(fā)審計人員的學(xué)習(xí)熱情和工作積極性，促使他們不斷提升專業(yè)技能、改進(jìn)工作方法、提高工作效率。

(1)設(shè)定具有挑戰(zhàn)性但可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，引導(dǎo)審計人員追求卓越。

(2)通過績效反饋，幫助審計人員認(rèn)識自身優(yōu)勢與不足，明確發(fā)展方向。

3.優(yōu)化審計資源配置：根據(jù)考核結(jié)果，識別表現(xiàn)優(yōu)秀的審計團(tuán)隊(duì)和個人，以及效率低下或質(zhì)量不高的環(huán)節(jié)，為后續(xù)調(diào)整審計人員配置、優(yōu)化項(xiàng)目安排、投入培訓(xùn)資源等提供決策依據(jù)。

(1)將資源優(yōu)先分配給能夠產(chǎn)生更高審計價值的項(xiàng)目和人員。

(2)發(fā)現(xiàn)并解決資源瓶頸，提升整體審計產(chǎn)出效率。

4.建立客觀公正的績效評價體系，促進(jìn)組織內(nèi)部審計文化的建設(shè)：制定清晰、統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，確保評價過程透明、結(jié)果公平，增強(qiáng)審計團(tuán)隊(duì)及相關(guān)部門對審計工作的理解和信任，營造重視風(fēng)險、追求合規(guī)、持續(xù)改進(jìn)的文化氛圍。

(1)提供行為規(guī)范的準(zhǔn)則，引導(dǎo)審計人員遵循職業(yè)道德。

(2)加強(qiáng)內(nèi)部溝通，提升審計工作的可見度和認(rèn)可度。

（二）考核原則

1.客觀公正：考核應(yīng)基于事實(shí)和數(shù)據(jù)，避免主觀臆斷和個人偏見。所有考核指標(biāo)應(yīng)清晰定義，評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)統(tǒng)一適用，確保評價結(jié)果的客觀性和公正性。

(1)使用可量化的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價，減少模糊判斷。

(2)建立多角度評價機(jī)制，如結(jié)合定量數(shù)據(jù)和定性評估。

2.全面性：考核內(nèi)容應(yīng)覆蓋審計工作的多個關(guān)鍵維度，既包括效率指標(biāo)，也包含質(zhì)量指標(biāo)、專業(yè)能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面，避免以偏概全。

(1)平衡評價審計工作的不同方面，如風(fēng)險識別、控制測試、溝通協(xié)調(diào)等。

(2)納入審計人員對組織的貢獻(xiàn)、知識分享、流程改進(jìn)建議等軟性指標(biāo)。

3.可操作性：考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具體、明確，易于理解和衡量，考核流程應(yīng)簡便高效，確?？己斯ぷ髂軌蚯袑?shí)落地執(zhí)行。

(1)指標(biāo)定義清晰，數(shù)據(jù)易于收集（如通過審計信息系統(tǒng)）。

(2)考核周期和步驟合理安排，不增加過多不必要的行政負(fù)擔(dān)。

4.導(dǎo)向性：考核結(jié)果應(yīng)與激勵和改進(jìn)措施有效關(guān)聯(lián)，引導(dǎo)審計人員的行為向組織期望的方向發(fā)展，促進(jìn)審計工作質(zhì)量和效率的持續(xù)提升。

(1)明確優(yōu)秀的標(biāo)準(zhǔn)，并將獎勵與卓越表現(xiàn)掛鉤。

(2)針對不足之處，提供具體的改進(jìn)建議和支持，而非簡單懲罰。

三、考核內(nèi)容與指標(biāo)

（一）審計工作質(zhì)量

1.審計報告準(zhǔn)確性：

(1)報告內(nèi)容與事實(shí)偏差率低于5%：通過抽樣復(fù)核或系統(tǒng)自動比對，檢查報告中關(guān)鍵事實(shí)、數(shù)據(jù)、引述的準(zhǔn)確度。偏差包括數(shù)據(jù)錯誤、事實(shí)描述不符、引用標(biāo)準(zhǔn)錯誤等。

(2)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或問題的報告完整度達(dá)到95%以上：評估報告中對于識別出的重大風(fēng)險、控制缺陷或違規(guī)問題的描述是否全面、關(guān)鍵要素（如背景、影響、原因、建議）是否齊全。由審計委員會或資深審計師抽樣評審。

2.審計建議可操作性：

(1)提出的改進(jìn)建議被采納率達(dá)到70%：跟蹤審計報告中建議的整改措施，統(tǒng)計在規(guī)定期限內(nèi)被相關(guān)部門采納并實(shí)施的比例。區(qū)分“采納實(shí)施”和“部分采納”。

(2)建議的實(shí)施方案合理且有效：評估被采納建議的實(shí)施方案是否與審計發(fā)現(xiàn)的問題直接相關(guān)，資源投入是否合理，預(yù)期的改進(jìn)效果是否具有可行性。可結(jié)合后續(xù)審計或相關(guān)部門反饋進(jìn)行判斷。

3.合規(guī)性檢查：

(1)按時完成年度合規(guī)性審計任務(wù)，完成率100%：明確年度合規(guī)性審計計劃，考核是否在計劃時間內(nèi)提交了所有相關(guān)審計報告。允許因客觀原因（需有書面說明）導(dǎo)致的合理延遲，但需有替代方案或補(bǔ)充計劃。

(2)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題整改完成率98%以上：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)性問題，跟蹤其整改狀態(tài)，統(tǒng)計在審計報告要求的期限內(nèi)完成整改的比例。重點(diǎn)關(guān)注重大違規(guī)問題的整改。

（二）審計工作效率

1.項(xiàng)目進(jìn)度管理：

(1)審計項(xiàng)目平均完成時間不超過計劃時間的110%：統(tǒng)計每個審計項(xiàng)目從啟動到報告提交的實(shí)際耗時，與批準(zhǔn)的計劃時間對比，計算平均值。項(xiàng)目周期異常延長需有合理解釋。

(2)緊急項(xiàng)目響應(yīng)時間在24小時內(nèi)：對于定義為“緊急”的審計請求（需有明確標(biāo)識），從接收請求到項(xiàng)目啟動或核心團(tuán)隊(duì)組建的響應(yīng)時間不超過24小時。記錄響應(yīng)時間并納入考核。

2.資源利用率：

(1)審計人員人均產(chǎn)出（如報告數(shù)量、問題發(fā)現(xiàn)量）不低于部門平均水平：根據(jù)項(xiàng)目復(fù)雜度進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理（如使用審計工作小時數(shù)作為權(quán)重），計算人均有效產(chǎn)出指標(biāo)，與部門平均水平進(jìn)行比較。

(2)審計工具與技術(shù)的使用效率提升10%以上：評估審計軟件、數(shù)據(jù)分析工具等的使用頻率、深度和效果。例如，通過抽樣檢查工作底稿，看是否有效運(yùn)用了工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險識別，對比考核期前后的使用水平。

（三）審計團(tuán)隊(duì)協(xié)作與專業(yè)發(fā)展

1.跨部門協(xié)作：

(1)與業(yè)務(wù)部門溝通滿意度達(dá)到85%：通過匿名或?qū)嵜麊柧碚{(diào)查，收集業(yè)務(wù)部門對接審計工作的配合度、溝通效率、問題解決情況等方面的評價。

(2)審計需求響應(yīng)及時率95%：統(tǒng)計審計過程中，對業(yè)務(wù)部門提出的合理審計支持需求（如數(shù)據(jù)提供、流程澄清）的響應(yīng)速度，按“及時滿足”、“基本及時”、“延遲”分類，計算及時率。

2.學(xué)習(xí)與成長：

(1)審計人員每年完成至少20小時專業(yè)培訓(xùn)：統(tǒng)計每位審計人員參與內(nèi)外部培訓(xùn)、會議、研討會等學(xué)習(xí)活動的小時數(shù)，要求其中專業(yè)相關(guān)內(nèi)容不少于80%。

(2)新審計技術(shù)或方法的引入數(shù)量每年不低于2項(xiàng)：鼓勵并記錄審計團(tuán)隊(duì)在審計實(shí)踐中引入新的審計工具、數(shù)據(jù)分析方法、溝通技巧等創(chuàng)新做法，由審計負(fù)責(zé)人或指定評委進(jìn)行認(rèn)定和統(tǒng)計。

四、考核流程與方法

（一）考核周期

1.月度考核：

(1)目的：跟蹤短期任務(wù)完成情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行中的問題。

(2)內(nèi)容：重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)月度審計項(xiàng)目進(jìn)度、臨時性審計任務(wù)的完成度、關(guān)鍵報告的提交情況。

(3)方法：由審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)、工作底稿完成情況等進(jìn)行自評，上級審計經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。

2.季度考核：

(1)目的：綜合評估階段性工作效率與初步成果，進(jìn)行中期反饋。

(2)內(nèi)容：結(jié)合月度考核結(jié)果，評估季度審計計劃的完成率、項(xiàng)目質(zhì)量初步反饋（如報告被初步評審的意見）、團(tuán)隊(duì)協(xié)作表現(xiàn)等。

(3)方法：結(jié)合項(xiàng)目總結(jié)會、關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)匯總，由審計經(jīng)理進(jìn)行評價，并與審計人員本人進(jìn)行溝通反饋。

3.年度考核：

(1)目的：全面評價全年業(yè)績，作為年度評優(yōu)、晉升、培訓(xùn)需求分析及績效工資調(diào)整的主要依據(jù)。

(2)內(nèi)容：全面覆蓋本年度所有考核指標(biāo)，包括工作質(zhì)量、工作效率、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、專業(yè)發(fā)展等多個維度。

(3)方法：由審計人員根據(jù)全年工作表現(xiàn)進(jìn)行自我評價，收集相關(guān)數(shù)據(jù)（如報告、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)記錄），上級審計經(jīng)理、審計委員會或指定評委根據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)和收集到的信息進(jìn)行綜合評分。

（二）考核方法

1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計：

(1)工具：利用審計信息系統(tǒng)（如審計管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析平臺）自動記錄和生成相關(guān)數(shù)據(jù)。

(2)指標(biāo)：包括但不限于項(xiàng)目完成時長、報告數(shù)量、發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量與性質(zhì)分類、培訓(xùn)參與小時數(shù)、工具使用記錄等。

(3)要求：確保數(shù)據(jù)來源可靠、統(tǒng)計口徑一致、數(shù)據(jù)更新及時。

2.同行評議：

(1)對象：可包括審計委員會成員、其他部門資深審計師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等。

(2)內(nèi)容：側(cè)重于對審計報告質(zhì)量、專業(yè)判斷能力、工作態(tài)度等方面的評價。

(3)形式：可通過結(jié)構(gòu)化問卷、評審會議、書面意見等形式進(jìn)行。

3.客戶反饋：

(1)對象：主要指被審計的業(yè)務(wù)部門或管理層人員。

(2)內(nèi)容：側(cè)重于對審計人員溝通協(xié)作能力、服務(wù)態(tài)度、審計過程干擾程度等方面的評價。

(3)形式：采用匿名問卷調(diào)查或訪談方式，確保反饋的客觀性。

4.自我評估：

(1)內(nèi)容：要求審計人員對照考核標(biāo)準(zhǔn)，全面總結(jié)個人在考核期內(nèi)的工作業(yè)績、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、個人成長及未來改進(jìn)計劃。

(2)形式：填寫標(biāo)準(zhǔn)化的自我評估表。

五、考核結(jié)果應(yīng)用

（一）結(jié)果分級

1.優(yōu)秀：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：各項(xiàng)核心指標(biāo)（如質(zhì)量、效率關(guān)鍵項(xiàng)）均顯著優(yōu)于平均水平（例如，得分達(dá)到90分以上或相應(yīng)比例），在關(guān)鍵任務(wù)或重大項(xiàng)目中有突出貢獻(xiàn)或創(chuàng)新實(shí)踐。

(2)表現(xiàn)特征：工作質(zhì)量高，效率突出，團(tuán)隊(duì)協(xié)作良好，持續(xù)學(xué)習(xí)能力強(qiáng)。

2.良好：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：大部分指標(biāo)達(dá)到或優(yōu)于平均水平，工作表現(xiàn)穩(wěn)定，能夠按時完成各項(xiàng)任務(wù)，符合崗位要求。

(2)表現(xiàn)特征：工作質(zhì)量可靠，效率達(dá)標(biāo)，具備較好的協(xié)作精神和學(xué)習(xí)能力。

3.合格：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：部分指標(biāo)達(dá)到基本要求，但也存在明顯不足之處（例如，部分指標(biāo)低于平均水平），需在下一考核期有所改進(jìn)。

(2)表現(xiàn)特征：工作質(zhì)量、效率或協(xié)作等方面存在改進(jìn)空間，需要明確改進(jìn)方向和措施。

4.需改進(jìn)：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：核心指標(biāo)顯著低于預(yù)期，工作質(zhì)量、效率或態(tài)度等方面存在嚴(yán)重問題，對審計工作或組織產(chǎn)生負(fù)面影響。

(2)表現(xiàn)特征：未能達(dá)到崗位基本要求，需進(jìn)行針對性的輔導(dǎo)、培訓(xùn)或調(diào)整崗位。

（二）結(jié)果應(yīng)用措施

1.獎勵機(jī)制：

(1)優(yōu)秀等級：除獲得公開表彰外，可享受年度特別獎金、優(yōu)先獲得參加國內(nèi)外高級培訓(xùn)的機(jī)會、推薦參與重要或高風(fēng)險項(xiàng)目、在績效工資或年度評優(yōu)中給予最高等級評定等。

(2)良好等級：獲得常規(guī)績效工資提升、優(yōu)先獲得較有興趣的項(xiàng)目分配機(jī)會等。

(3)合格等級：績效工資保持基準(zhǔn)或小幅調(diào)整，可能需要參加針對性的改進(jìn)培訓(xùn)。

2.改進(jìn)支持：

(1)合格/需改進(jìn)等級：必須制定詳細(xì)的個人改進(jìn)計劃（PIP-PerformanceImprovementPlan），明確改進(jìn)目標(biāo)、具體措施、時間節(jié)點(diǎn)和衡量標(biāo)準(zhǔn)。

(2)輔導(dǎo)與培訓(xùn)：由上級經(jīng)理或指定導(dǎo)師提供定期的輔導(dǎo)和反饋，安排必要的技能培訓(xùn)（如溝通技巧、數(shù)據(jù)分析、特定領(lǐng)域知識等）。

(3)績效面談：增加績效面談頻率，跟蹤改進(jìn)計劃的執(zhí)行情況，及時提供支持和調(diào)整。

(4)結(jié)果后果：若在規(guī)定期限內(nèi)（如3-6個月）未能達(dá)到改進(jìn)目標(biāo)，可能面臨崗位調(diào)整、降級甚至終止雇傭關(guān)系（依據(jù)組織相關(guān)規(guī)定）。

3.資源調(diào)配：

(1)優(yōu)秀/良好等級：在項(xiàng)目分配、團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)會等方面給予優(yōu)先考慮，鼓勵承擔(dān)更具挑戰(zhàn)性的任務(wù)。

(2)合格/需改進(jìn)等級：可能被分配到基礎(chǔ)性或需要加強(qiáng)監(jiān)督的項(xiàng)目，以促進(jìn)能力提升。

(3)團(tuán)隊(duì)配置：根據(jù)考核結(jié)果中反映的團(tuán)隊(duì)協(xié)作情況，優(yōu)化審計團(tuán)隊(duì)成員的組合與分工。

六、附則

（一）考核責(zé)任

1.審計部門負(fù)責(zé)人：對整個考核體系的建立、實(shí)施和結(jié)果應(yīng)用負(fù)總責(zé)；負(fù)責(zé)審批考核計劃、關(guān)鍵指標(biāo)及權(quán)重；組織年度考核工作，審批最終考核結(jié)果。

2.審計項(xiàng)目經(jīng)理/主管：負(fù)責(zé)本團(tuán)隊(duì)審計項(xiàng)目的日?？冃ПO(jiān)控；收集整理考核所需數(shù)據(jù)；組織月度/季度考核初評；與團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行績效溝通；協(xié)助上級完成年度考核評價。

3.審計人員本人：有責(zé)任了解考核標(biāo)準(zhǔn)和流程；按時提交必要的績效數(shù)據(jù)和個人總結(jié)；參與績效面談，接受反饋；根據(jù)考核結(jié)果制定個人發(fā)展計劃。

4.人力資源部（若適用）：負(fù)責(zé)提供考核相關(guān)的培訓(xùn)；協(xié)助處理考核申訴；將考核結(jié)果應(yīng)用于薪酬福利、培訓(xùn)發(fā)展等人力資源管理系統(tǒng)；確?？己诉^程的合規(guī)性。

（二）申訴機(jī)制

1.申訴權(quán)利：任何對考核結(jié)果持有異議的審計人員，在收到考核結(jié)果通知后7個工作日內(nèi)，有權(quán)向直接上級或指定的更高層級（如審計委員會秘書處或人力資源部指定的申訴處理小組）提交書面申訴。

2.申訴內(nèi)容：申訴應(yīng)陳述理由，說明對哪些考核項(xiàng)或評價結(jié)果存在異議，并提供支持性證據(jù)（如額外數(shù)據(jù)、溝通記錄等）。

3.處理流程：

(1)接收申訴的部門應(yīng)在收到申訴后5個工作日內(nèi)組織復(fù)核。

(2)復(fù)核小組將重新審閱相關(guān)證據(jù)和評價記錄，必要時與申訴人和相關(guān)評價人進(jìn)行面談。

(3)復(fù)核小組在10個工作日內(nèi)完成復(fù)核，并出具復(fù)核結(jié)論通知給申訴人。

(4)若對復(fù)核結(jié)論仍不服，可根據(jù)組織規(guī)定尋求更高層級的裁決或仲裁。

4.原則：申訴處理過程應(yīng)保持公正、客觀、保密。

（三）制度修訂

本考核規(guī)定將根據(jù)組織戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化以及實(shí)踐反饋，每年至少進(jìn)行一次審閱和必要的修訂。修訂后的規(guī)定需經(jīng)過相關(guān)管理層（如審計委員會、高級管理層）批準(zhǔn)后生效，并提前一定時間（如一個月）向全體審計人員及相關(guān)方進(jìn)行溝通和宣貫。

一、概述

審計業(yè)績考核是組織對審計部門或?qū)徲嬋藛T工作質(zhì)量、效率及效果進(jìn)行系統(tǒng)性評價的過程。其目的是確保審計工作符合預(yù)期目標(biāo)，提升審計價值，促進(jìn)組織風(fēng)險管理水平的提升。本規(guī)定旨在明確審計業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)、流程及管理要求，為審計工作的持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。

二、考核目的與原則

（一）考核目的

1.評估審計工作的有效性，確保審計目標(biāo)達(dá)成。

2.激勵審計人員提升專業(yè)能力與工作效率。

3.優(yōu)化審計資源配置，提高整體審計質(zhì)量。

4.建立客觀公正的績效評價體系，促進(jìn)組織內(nèi)部審計文化的建設(shè)。

（二）考核原則

1.客觀公正：以事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷。

2.全面性：涵蓋審計工作的多個維度，包括效率、質(zhì)量、創(chuàng)新等。

3.可操作性：考核指標(biāo)明確，方法簡便，易于執(zhí)行。

4.導(dǎo)向性：考核結(jié)果與激勵措施掛鉤，引導(dǎo)審計工作向更高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展。

三、考核內(nèi)容與指標(biāo)

（一）審計工作質(zhì)量

1.審計報告準(zhǔn)確性：

(1)報告內(nèi)容與事實(shí)偏差率低于5%。

(2)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或問題的報告完整度達(dá)到95%以上。

2.審計建議可操作性：

(1)提出的改進(jìn)建議被采納率達(dá)到70%。

(2)建議的實(shí)施方案合理且有效。

3.合規(guī)性檢查：

(1)按時完成年度合規(guī)性審計任務(wù)，完成率100%。

(2)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題整改完成率98%以上。

（二）審計工作效率

1.項(xiàng)目進(jìn)度管理：

(1)審計項(xiàng)目平均完成時間不超過計劃時間的110%。

(2)緊急項(xiàng)目響應(yīng)時間在24小時內(nèi)。

2.資源利用率：

(1)審計人員人均產(chǎn)出（如報告數(shù)量、問題發(fā)現(xiàn)量）不低于部門平均水平。

(2)審計工具與技術(shù)的使用效率提升10%以上。

（三）審計團(tuán)隊(duì)協(xié)作與專業(yè)發(fā)展

1.跨部門協(xié)作：

(1)與業(yè)務(wù)部門溝通滿意度達(dá)到85%。

(2)審計需求響應(yīng)及時率95%。

2.學(xué)習(xí)與成長：

(1)審計人員每年完成至少20小時專業(yè)培訓(xùn)。

(2)新審計技術(shù)或方法的引入數(shù)量每年不低于2項(xiàng)。

四、考核流程與方法

（一）考核周期

1.月度考核：重點(diǎn)關(guān)注短期任務(wù)完成情況。

2.季度考核：綜合評估效率與初步成果。

3.年度考核：全面評價全年業(yè)績，作為年度評優(yōu)依據(jù)。

（二）考核方法

1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計：通過審計管理系統(tǒng)自動生成效率指標(biāo)（如報告提交時間、問題發(fā)現(xiàn)數(shù)量）。

2.同行評議：由審計委員會或資深審計師對報告質(zhì)量進(jìn)行評分。

3.客戶反饋：收集業(yè)務(wù)部門對審計工作的滿意度評價。

4.自我評估：審計人員提交工作總結(jié)，反思改進(jìn)點(diǎn)。

五、考核結(jié)果應(yīng)用

（一）結(jié)果分級

1.優(yōu)秀：各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)90%以上，或超額完成關(guān)鍵任務(wù)。

2.良好：大部分指標(biāo)達(dá)標(biāo)，有改進(jìn)空間。

3.合格：部分指標(biāo)未達(dá)標(biāo)，需制定改進(jìn)計劃。

4.需改進(jìn)：核心指標(biāo)顯著低于預(yù)期，需重點(diǎn)幫扶。

（二）結(jié)果應(yīng)用措施

1.獎勵機(jī)制：

(1)優(yōu)秀等級者獲得獎金或額外休假獎勵。

(2)年度最佳審計員由考核結(jié)果排名決定。

2.改進(jìn)支持：

(1)需改進(jìn)者強(qiáng)制參與專項(xiàng)培訓(xùn)。

(2)安排導(dǎo)師輔導(dǎo)，制定6個月改進(jìn)計劃。

3.資源調(diào)配：根據(jù)考核結(jié)果優(yōu)化團(tuán)隊(duì)分工，優(yōu)先支持高績效者承擔(dān)核心項(xiàng)目。

六、附則

（一）考核責(zé)任

1.審計部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門考核組織與監(jiān)督。

2.人力資源部負(fù)責(zé)考核制度的宣貫與數(shù)據(jù)管理。

（二）申訴機(jī)制

1.對考核結(jié)果有異議的審計人員可在收到結(jié)果后7日內(nèi)提交復(fù)核申請。

2.復(fù)核由審計委員會組織，15個工作日內(nèi)給出結(jié)論。

（三）制度修訂

本規(guī)定每年修訂一次，根據(jù)組織發(fā)展需求調(diào)整考核指標(biāo)與權(quán)重。

一、概述

審計業(yè)績考核是組織對審計部門或?qū)徲嬋藛T工作質(zhì)量、效率及效果進(jìn)行系統(tǒng)性評價的過程。其目的是確保審計工作符合預(yù)期目標(biāo)，提升審計價值，促進(jìn)組織風(fēng)險管理水平的提升。本規(guī)定旨在明確審計業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)、流程及管理要求，為審計工作的持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。通過建立科學(xué)、公正的考核體系，可以有效激勵審計團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)審計工作的公信力，最終服務(wù)于組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和運(yùn)營效率的提升。

二、考核目的與原則

（一）考核目的

1.評估審計工作的有效性：通過對審計計劃的完成情況、審計過程的質(zhì)量以及審計結(jié)果的影響進(jìn)行評價，判斷審計工作是否切實(shí)達(dá)到了預(yù)定目標(biāo)，是否有效識別、評估和應(yīng)對了組織面臨的風(fēng)險。

(1)驗(yàn)證審計發(fā)現(xiàn)問題的準(zhǔn)確性和重要性，確保審計建議具有建設(shè)性。

(2)衡量審計工作對組織運(yùn)營改進(jìn)的實(shí)際貢獻(xiàn)度。

2.激勵審計人員提升專業(yè)能力與工作效率：將個人業(yè)績與認(rèn)可、獎勵機(jī)制掛鉤，激發(fā)審計人員的學(xué)習(xí)熱情和工作積極性，促使他們不斷提升專業(yè)技能、改進(jìn)工作方法、提高工作效率。

(1)設(shè)定具有挑戰(zhàn)性但可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，引導(dǎo)審計人員追求卓越。

(2)通過績效反饋，幫助審計人員認(rèn)識自身優(yōu)勢與不足，明確發(fā)展方向。

3.優(yōu)化審計資源配置：根據(jù)考核結(jié)果，識別表現(xiàn)優(yōu)秀的審計團(tuán)隊(duì)和個人，以及效率低下或質(zhì)量不高的環(huán)節(jié)，為后續(xù)調(diào)整審計人員配置、優(yōu)化項(xiàng)目安排、投入培訓(xùn)資源等提供決策依據(jù)。

(1)將資源優(yōu)先分配給能夠產(chǎn)生更高審計價值的項(xiàng)目和人員。

(2)發(fā)現(xiàn)并解決資源瓶頸，提升整體審計產(chǎn)出效率。

4.建立客觀公正的績效評價體系，促進(jìn)組織內(nèi)部審計文化的建設(shè)：制定清晰、統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，確保評價過程透明、結(jié)果公平，增強(qiáng)審計團(tuán)隊(duì)及相關(guān)部門對審計工作的理解和信任，營造重視風(fēng)險、追求合規(guī)、持續(xù)改進(jìn)的文化氛圍。

(1)提供行為規(guī)范的準(zhǔn)則，引導(dǎo)審計人員遵循職業(yè)道德。

(2)加強(qiáng)內(nèi)部溝通，提升審計工作的可見度和認(rèn)可度。

（二）考核原則

1.客觀公正：考核應(yīng)基于事實(shí)和數(shù)據(jù)，避免主觀臆斷和個人偏見。所有考核指標(biāo)應(yīng)清晰定義，評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)統(tǒng)一適用，確保評價結(jié)果的客觀性和公正性。

(1)使用可量化的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價，減少模糊判斷。

(2)建立多角度評價機(jī)制，如結(jié)合定量數(shù)據(jù)和定性評估。

2.全面性：考核內(nèi)容應(yīng)覆蓋審計工作的多個關(guān)鍵維度，既包括效率指標(biāo)，也包含質(zhì)量指標(biāo)、專業(yè)能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面，避免以偏概全。

(1)平衡評價審計工作的不同方面，如風(fēng)險識別、控制測試、溝通協(xié)調(diào)等。

(2)納入審計人員對組織的貢獻(xiàn)、知識分享、流程改進(jìn)建議等軟性指標(biāo)。

3.可操作性：考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具體、明確，易于理解和衡量，考核流程應(yīng)簡便高效，確保考核工作能夠切實(shí)落地執(zhí)行。

(1)指標(biāo)定義清晰，數(shù)據(jù)易于收集（如通過審計信息系統(tǒng)）。

(2)考核周期和步驟合理安排，不增加過多不必要的行政負(fù)擔(dān)。

4.導(dǎo)向性：考核結(jié)果應(yīng)與激勵和改進(jìn)措施有效關(guān)聯(lián)，引導(dǎo)審計人員的行為向組織期望的方向發(fā)展，促進(jìn)審計工作質(zhì)量和效率的持續(xù)提升。

(1)明確優(yōu)秀的標(biāo)準(zhǔn)，并將獎勵與卓越表現(xiàn)掛鉤。

(2)針對不足之處，提供具體的改進(jìn)建議和支持，而非簡單懲罰。

三、考核內(nèi)容與指標(biāo)

（一）審計工作質(zhì)量

1.審計報告準(zhǔn)確性：

(1)報告內(nèi)容與事實(shí)偏差率低于5%：通過抽樣復(fù)核或系統(tǒng)自動比對，檢查報告中關(guān)鍵事實(shí)、數(shù)據(jù)、引述的準(zhǔn)確度。偏差包括數(shù)據(jù)錯誤、事實(shí)描述不符、引用標(biāo)準(zhǔn)錯誤等。

(2)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或問題的報告完整度達(dá)到95%以上：評估報告中對于識別出的重大風(fēng)險、控制缺陷或違規(guī)問題的描述是否全面、關(guān)鍵要素（如背景、影響、原因、建議）是否齊全。由審計委員會或資深審計師抽樣評審。

2.審計建議可操作性：

(1)提出的改進(jìn)建議被采納率達(dá)到70%：跟蹤審計報告中建議的整改措施，統(tǒng)計在規(guī)定期限內(nèi)被相關(guān)部門采納并實(shí)施的比例。區(qū)分“采納實(shí)施”和“部分采納”。

(2)建議的實(shí)施方案合理且有效：評估被采納建議的實(shí)施方案是否與審計發(fā)現(xiàn)的問題直接相關(guān)，資源投入是否合理，預(yù)期的改進(jìn)效果是否具有可行性。可結(jié)合后續(xù)審計或相關(guān)部門反饋進(jìn)行判斷。

3.合規(guī)性檢查：

(1)按時完成年度合規(guī)性審計任務(wù)，完成率100%：明確年度合規(guī)性審計計劃，考核是否在計劃時間內(nèi)提交了所有相關(guān)審計報告。允許因客觀原因（需有書面說明）導(dǎo)致的合理延遲，但需有替代方案或補(bǔ)充計劃。

(2)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題整改完成率98%以上：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)性問題，跟蹤其整改狀態(tài)，統(tǒng)計在審計報告要求的期限內(nèi)完成整改的比例。重點(diǎn)關(guān)注重大違規(guī)問題的整改。

（二）審計工作效率

1.項(xiàng)目進(jìn)度管理：

(1)審計項(xiàng)目平均完成時間不超過計劃時間的110%：統(tǒng)計每個審計項(xiàng)目從啟動到報告提交的實(shí)際耗時，與批準(zhǔn)的計劃時間對比，計算平均值。項(xiàng)目周期異常延長需有合理解釋。

(2)緊急項(xiàng)目響應(yīng)時間在24小時內(nèi)：對于定義為“緊急”的審計請求（需有明確標(biāo)識），從接收請求到項(xiàng)目啟動或核心團(tuán)隊(duì)組建的響應(yīng)時間不超過24小時。記錄響應(yīng)時間并納入考核。

2.資源利用率：

(1)審計人員人均產(chǎn)出（如報告數(shù)量、問題發(fā)現(xiàn)量）不低于部門平均水平：根據(jù)項(xiàng)目復(fù)雜度進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理（如使用審計工作小時數(shù)作為權(quán)重），計算人均有效產(chǎn)出指標(biāo)，與部門平均水平進(jìn)行比較。

(2)審計工具與技術(shù)的使用效率提升10%以上：評估審計軟件、數(shù)據(jù)分析工具等的使用頻率、深度和效果。例如，通過抽樣檢查工作底稿，看是否有效運(yùn)用了工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險識別，對比考核期前后的使用水平。

（三）審計團(tuán)隊(duì)協(xié)作與專業(yè)發(fā)展

1.跨部門協(xié)作：

(1)與業(yè)務(wù)部門溝通滿意度達(dá)到85%：通過匿名或?qū)嵜麊柧碚{(diào)查，收集業(yè)務(wù)部門對接審計工作的配合度、溝通效率、問題解決情況等方面的評價。

(2)審計需求響應(yīng)及時率95%：統(tǒng)計審計過程中，對業(yè)務(wù)部門提出的合理審計支持需求（如數(shù)據(jù)提供、流程澄清）的響應(yīng)速度，按“及時滿足”、“基本及時”、“延遲”分類，計算及時率。

2.學(xué)習(xí)與成長：

(1)審計人員每年完成至少20小時專業(yè)培訓(xùn)：統(tǒng)計每位審計人員參與內(nèi)外部培訓(xùn)、會議、研討會等學(xué)習(xí)活動的小時數(shù)，要求其中專業(yè)相關(guān)內(nèi)容不少于80%。

(2)新審計技術(shù)或方法的引入數(shù)量每年不低于2項(xiàng)：鼓勵并記錄審計團(tuán)隊(duì)在審計實(shí)踐中引入新的審計工具、數(shù)據(jù)分析方法、溝通技巧等創(chuàng)新做法，由審計負(fù)責(zé)人或指定評委進(jìn)行認(rèn)定和統(tǒng)計。

四、考核流程與方法

（一）考核周期

1.月度考核：

(1)目的：跟蹤短期任務(wù)完成情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行中的問題。

(2)內(nèi)容：重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)月度審計項(xiàng)目進(jìn)度、臨時性審計任務(wù)的完成度、關(guān)鍵報告的提交情況。

(3)方法：由審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)、工作底稿完成情況等進(jìn)行自評，上級審計經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。

2.季度考核：

(1)目的：綜合評估階段性工作效率與初步成果，進(jìn)行中期反饋。

(2)內(nèi)容：結(jié)合月度考核結(jié)果，評估季度審計計劃的完成率、項(xiàng)目質(zhì)量初步反饋（如報告被初步評審的意見）、團(tuán)隊(duì)協(xié)作表現(xiàn)等。

(3)方法：結(jié)合項(xiàng)目總結(jié)會、關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)匯總，由審計經(jīng)理進(jìn)行評價，并與審計人員本人進(jìn)行溝通反饋。

3.年度考核：

(1)目的：全面評價全年業(yè)績，作為年度評優(yōu)、晉升、培訓(xùn)需求分析及績效工資調(diào)整的主要依據(jù)。

(2)內(nèi)容：全面覆蓋本年度所有考核指標(biāo)，包括工作質(zhì)量、工作效率、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、專業(yè)發(fā)展等多個維度。

(3)方法：由審計人員根據(jù)全年工作表現(xiàn)進(jìn)行自我評價，收集相關(guān)數(shù)據(jù)（如報告、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)記錄），上級審計經(jīng)理、審計委員會或指定評委根據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)和收集到的信息進(jìn)行綜合評分。

（二）考核方法

1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計：

(1)工具：利用審計信息系統(tǒng)（如審計管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析平臺）自動記錄和生成相關(guān)數(shù)據(jù)。

(2)指標(biāo)：包括但不限于項(xiàng)目完成時長、報告數(shù)量、發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量與性質(zhì)分類、培訓(xùn)參與小時數(shù)、工具使用記錄等。

(3)要求：確保數(shù)據(jù)來源可靠、統(tǒng)計口徑一致、數(shù)據(jù)更新及時。

2.同行評議：

(1)對象：可包括審計委員會成員、其他部門資深審計師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等。

(2)內(nèi)容：側(cè)重于對審計報告質(zhì)量、專業(yè)判斷能力、工作態(tài)度等方面的評價。

(3)形式：可通過結(jié)構(gòu)化問卷、評審會議、書面意見等形式進(jìn)行。

3.客戶反饋：

(1)對象：主要指被審計的業(yè)務(wù)部門或管理層人員。

(2)內(nèi)容：側(cè)重于對審計人員溝通協(xié)作能力、服務(wù)態(tài)度、審計過程干擾程度等方面的評價。

(3)形式：采用匿名問卷調(diào)查或訪談方式，確保反饋的客觀性。

4.自我評估：

(1)內(nèi)容：要求審計人員對照考核標(biāo)準(zhǔn)，全面總結(jié)個人在考核期內(nèi)的工作業(yè)績、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、個人成長及未來改進(jìn)計劃。

(2)形式：填寫標(biāo)準(zhǔn)化的自我評估表。

五、考核結(jié)果應(yīng)用

（一）結(jié)果分級

1.優(yōu)秀：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：各項(xiàng)核心指標(biāo)（如質(zhì)量、效率關(guān)鍵項(xiàng)）均顯著優(yōu)于平均水平（例如，得分達(dá)到90分以上或相應(yīng)比例），在關(guān)鍵任務(wù)或重大項(xiàng)目中有突出貢獻(xiàn)或創(chuàng)新實(shí)踐。

(2)表現(xiàn)特征：工作質(zhì)量高，效率突出，團(tuán)隊(duì)協(xié)作良好，持續(xù)學(xué)習(xí)能力強(qiáng)。

2.良好：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：大部分指標(biāo)達(dá)到或優(yōu)于平均水平，工作表現(xiàn)穩(wěn)定，能夠按時完成各項(xiàng)任務(wù)，符合崗位要求。

(2)表現(xiàn)特征：工作質(zhì)量可靠，效率達(dá)標(biāo)，具備較好的協(xié)作精神和學(xué)習(xí)能力。

3.合格：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：部分指標(biāo)達(dá)到基本要求，但也存在明顯不足之處（例如，部分指標(biāo)低于平均水平），需在下一考核期有所改進(jìn)。

(2)表現(xiàn)特征：工作質(zhì)量、效率或協(xié)作等方面存在改進(jìn)空間，需要明確改進(jìn)方向和措施。

4.需改進(jìn)：

(1)標(biāo)準(zhǔn)要求：核心指標(biāo)顯著低于預(yù)期，工作質(zhì)量、效率或態(tài)度等方面存在嚴(yán)重問題，對審計工作或組織產(chǎn)生負(fù)面影響。

(2)