【2025年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法模擬題及答案一】單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票見票即付B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D.銀行本票一律不得背書轉(zhuǎn)讓【答案】A【解析】選項(xiàng)B，持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款；選項(xiàng)C，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，現(xiàn)金銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓，但轉(zhuǎn)賬銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530元B.90000×13%=11700元C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33元D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58元【答案】A【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（90000-9000）×13%=10530元。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.年終加薪【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D，年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。4.甲企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款30萬元。已知企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.30萬元B.200×12%=24萬元C.（200+30）×12%=27.6萬元D.30-200×12%=6萬元【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，年度利潤總額為200萬元，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額=200×12%=24萬元，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出30萬元，超過限額，所以準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為24萬元。5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押【答案】B【解析】選項(xiàng)A，房地產(chǎn)的出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。而企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的村民住宅B.市區(qū)商場的地下車庫C.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。農(nóng)村的房屋不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押【答案】B【解析】納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。扣押不屬于納稅擔(dān)保方式。8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，不正確的是（）。A.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期B.勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期C.試用期內(nèi)勞動(dòng)者可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，不必提前通知用人單位D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)【答案】C【解析】選項(xiàng)C，勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。9.甲公司與張某簽訂了3年期的勞動(dòng)合同，在勞動(dòng)合同中約定試用期滿的月工資8000元，甲公司所在地的最低月工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期的月工資不得低于（）。A.1600元B.2000元C.6400元D.8000元【答案】C【解析】勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中，勞動(dòng)合同約定工資的80%=8000×80%=6400元，高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，所以張某在試用期的月工資不得低于6400元。10.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.無雇工的個(gè)體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶B.職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取D.個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅【答案】A【解析】無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。所以選項(xiàng)A表述不正確。多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.支票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.支票見票即付【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，支票的提示付款期限為自出票日起10日。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.旅游娛樂服務(wù)D.餐飲住宿服務(wù)【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】ABCD【解析】綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】AD【解析】選項(xiàng)A，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其所有權(quán)不屬于企業(yè)，不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，其所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給承租方，出租方不得計(jì)算折舊扣除。5.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原煤B.人造石油C.海鹽D.稀土、鎢、鉬【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花；房屋產(chǎn)權(quán)證按照“權(quán)利、許可證照”貼花。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)的有（）。A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；（5）到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。A.勞動(dòng)報(bào)酬B.試用期C.社會保險(xiǎn)D.服務(wù)期【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD屬于勞動(dòng)合同的可備條款。9.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)繳納的表述中，正確的有（）。A.用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右B.用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部計(jì)入統(tǒng)籌基金C.職工個(gè)人繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%D.個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人賬戶。10.根據(jù)勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請勞動(dòng)仲裁的有（）。A.確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭議B.工傷醫(yī)療費(fèi)爭議C.勞動(dòng)保護(hù)條件爭議D.社會保險(xiǎn)爭議【答案】ABCD【解析】勞動(dòng)爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭議：（1）因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭議；（2）因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭議；（3）因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議；（4）因工作時(shí)間、休息休假、社會保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭議；（5）因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭議；（6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭議。判斷題1.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（）【答案】√【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。2.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。（）【答案】×【解析】納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。3.個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）【答案】√【解析】個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）【答案】√【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）【答案】√【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）【答案】×【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。7.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）【答案】√【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。8.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月。（）【答案】√【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月。9.仲裁庭裁決勞動(dòng)爭議案件，應(yīng)當(dāng)自仲裁委員會受理仲裁申請之日起45日內(nèi)結(jié)束。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)仲裁委員會主任批準(zhǔn)，可以延期并書面通知當(dāng)事人，但是延長期限不得超過15日。（）【答案】√【解析】仲裁庭裁決勞動(dòng)爭議案件，應(yīng)當(dāng)自仲裁委員會受理仲裁申請之日起45日內(nèi)結(jié)束。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)仲裁委員會主任批準(zhǔn)，可以延期并書面通知當(dāng)事人，但是延長期限不得超過15日。10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）【答案】×【解析】納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價(jià)210萬元【答案】ABCD【解析】一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。所以選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格。2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53萬元B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=45.64萬元C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.33萬元D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.78萬元【答案】C【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率。關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245萬元，關(guān)稅=245×10%=24.5萬元，所以進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（245+24.5）÷（1-15%）×15%=50.33萬元。3.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85萬元B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21萬元C.[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07萬元D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78萬元【答案】B【解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。本題中，材料成本為84萬元，加工費(fèi)為35萬元，所以組成計(jì)稅價(jià)格=（84+35）÷（1-15%），甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額=（84+35）÷（1-15%）×15%=21萬元。4.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92萬元B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75萬元C.（700+5.65）×15%=105.85萬元D.700×15%=105萬元【答案】B【解析】銷售高檔香水取得的不含增值稅價(jià)款700萬元應(yīng)計(jì)入銷售額，另收取的包裝費(fèi)5.65萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額計(jì)入銷售額。所以甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75萬元。（二）2024年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性工作。2024年5月，臨時(shí)性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2024年7月，劉某得知自2024年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.對于劉某勞動(dòng)關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。A.劉某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系B.劉某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系【答案】B【解析】在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動(dòng)者（劉某）之間，所以劉某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系。2.劉某無工作期間報(bào)酬享有的下列表述中，正確的是（）。A.劉某不享受報(bào)酬B.乙公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬C.劉某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)D.甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬【答案】CD【解析】被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。3.劉某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（）。A.無須事先告知公司即可解除B.應(yīng)提前30日通知公司解除C.可隨時(shí)通知公司解除D.應(yīng)提前3日通知公司解除【答案】C【解析】用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同。本題中，甲公司未為劉某繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，所以劉某可隨時(shí)通知公司解除勞動(dòng)合同。4.該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，正確的是（）。A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng).乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金【答案】C【解析】由用人單位向勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。本題中，由于甲公司未依法為劉某繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，劉某解除勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2024年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊