2025年二建營(yíng)改增考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.營(yíng)改增后，建筑服務(wù)增值稅一般納稅人適用的稅率為（）A.9%B.6%C.13%D.3%答案：A2.下列關(guān)于營(yíng)改增后建筑企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.開具發(fā)票的當(dāng)天C.提供建筑服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.工程竣工結(jié)算的當(dāng)天答案：C3.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為（）A.5%B.3%C.2%D.1%答案：B4.建筑企業(yè)采購(gòu)下列哪種物資，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的原材料B.職工食堂采購(gòu)的食材C.正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的辦公用品D.因管理不善被盜的庫(kù)存材料答案：C5.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)，需要預(yù)繳增值稅的預(yù)征率為（）A.2%（一般計(jì)稅項(xiàng)目）、3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）B.3%（一般計(jì)稅項(xiàng)目）、2%（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）C.5%（一般計(jì)稅項(xiàng)目）、3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）D.2%（一般計(jì)稅項(xiàng)目）、5%（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）答案：A6.某建筑企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月取得建筑服務(wù)含稅收入1090萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）A.40萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.100萬(wàn)元答案：A7.下列不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以根據(jù)客戶要求開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的內(nèi)容答案：D8.一般納稅人提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，（）內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。A.12個(gè)月B.18個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月答案：D9.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票（）用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.可以B.不可以C.部分可以D.視情況而定答案：B10.建筑企業(yè)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）A.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)期銷售額×征收率C.當(dāng)期銷售額×稅率D.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期銷項(xiàng)稅額答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于營(yíng)改增后建筑服務(wù)范圍的有（）A.工程服務(wù)B.安裝服務(wù)C.修繕服務(wù)D.裝飾服務(wù)E.其他建筑服務(wù)答案：ABCDE2.建筑企業(yè)在營(yíng)改增后，哪些情況可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅（）A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的E.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)答案：ABCDE3.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)取得的下列哪些憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.完稅憑證E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票答案：ABCDE4.建筑企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí)，需要提交的資料有（）A.《增值稅預(yù)繳稅款表》B.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件C.與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件D.從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件E.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件答案：ABCD5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.一般納稅人應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票（部分行業(yè)）C.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具D.任何單位和個(gè)人不得虛開發(fā)票E.丟失增值稅專用發(fā)票需要按照規(guī)定辦理掛失手續(xù)答案：ABCDE6.營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)成本核算的影響體現(xiàn)在（）A.采購(gòu)成本核算方式改變B.人工成本核算變化C.機(jī)械使用費(fèi)核算變化D.間接費(fèi)用核算變化E.利潤(rùn)核算變化答案：ABCD7.建筑企業(yè)在營(yíng)改增后，納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)有（）A.準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額B.按照規(guī)定的申報(bào)期限進(jìn)行申報(bào)C.填寫正確的納稅申報(bào)表D.提供相關(guān)的申報(bào)資料E.及時(shí)繳納稅款答案：ABCDE8.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物分配給股東C.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利E.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD9.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面面臨的挑戰(zhàn)有（）A.會(huì)計(jì)核算難度增加B.資金管理壓力增大C.稅收籌劃難度加大D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制變化E.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)要求提高答案：ABCDE10.以下關(guān)于建筑企業(yè)營(yíng)改增后發(fā)票開具的說法，正確的有（）A.提供建筑服務(wù)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂的合同中約定由發(fā)包方提供部分材料，應(yīng)在發(fā)票中注明甲供材料情況C.建筑企業(yè)為小規(guī)模納稅人，不能自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開D.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開E.取得的增值稅發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證或確認(rèn)用途答案：ACDE三、判斷題1.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)無(wú)論規(guī)模大小，都必須按照一般納稅人的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。（×）2.一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不能開具增值稅專用發(fā)票。（×）3.建筑企業(yè)取得的增值稅發(fā)票，只要認(rèn)證通過就可以全部抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）4.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)的銷售額均指不含稅銷售額。（√）5.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，月銷售額未超過15萬(wàn)元的，免征增值稅。（√）6.建筑企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)，預(yù)繳的增值稅可以在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)抵減應(yīng)納稅額。（√）7.增值稅專用發(fā)票丟失后，無(wú)需采取任何措施，不影響企業(yè)的稅務(wù)處理。（×）8.建筑企業(yè)采購(gòu)的辦公用品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。（×）9.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)的稅負(fù)一定會(huì)降低。（×）10.企業(yè)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，需要先進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)相符后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)的影響。營(yíng)改增后，建筑企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)需考慮增值稅因素。以往含稅報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)椴缓悎?bào)價(jià)，要準(zhǔn)確計(jì)算不含稅成本、利潤(rùn)及增值稅額。同時(shí)，不同計(jì)稅方法（一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅）會(huì)影響報(bào)價(jià)，材料、設(shè)備采購(gòu)等進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣也影響成本，進(jìn)而影響報(bào)價(jià)策略，投標(biāo)報(bào)價(jià)編制更復(fù)雜，需綜合考慮稅收因素。2.建筑企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，從增值稅角度應(yīng)考慮哪些因素？首先要考慮供應(yīng)商的納稅人身份，一般納稅人能提供稅率較高的專用發(fā)票，可多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人部分能自開或代開專票，但稅率低。其次看發(fā)票開具能力與及時(shí)性，確保能及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票用于抵扣。還要比較含稅價(jià)格，通過換算不含稅價(jià)格及考慮進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，綜合評(píng)估采購(gòu)成本。3.簡(jiǎn)述建筑企業(yè)營(yíng)改增后增值稅納稅申報(bào)的主要流程。先在規(guī)定期限內(nèi)收集、整理相關(guān)票據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。登錄電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳，填寫增值稅納稅申報(bào)表，包括主表、附表等，如實(shí)填報(bào)銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)。提交申報(bào)資料后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，審核通過后按規(guī)定繳納稅款，可通過多種方式完成稅款繳納。4.一般納稅人建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？簡(jiǎn)易計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)單，征收率低（3%），對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額管理要求低；缺點(diǎn)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，若企業(yè)進(jìn)項(xiàng)多則稅負(fù)可能較高。一般計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)是可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)充足時(shí)稅負(fù)可能降低；缺點(diǎn)是計(jì)算復(fù)雜，對(duì)發(fā)票管理、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等要求高，需準(zhǔn)確核算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，否則易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題1.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)在合同管理方面應(yīng)采取哪些措施來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？營(yíng)改增后合同管理對(duì)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。首先在合同條款中明確價(jià)格是否含稅、發(fā)票類型、開具時(shí)間等稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容。如約定提供增值稅專用發(fā)票及準(zhǔn)確的開票時(shí)間，避免因發(fā)票問題影響進(jìn)項(xiàng)抵扣。其次，對(duì)合同履行過程中的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控，如付款與發(fā)票開具的匹配。再者，對(duì)于涉及不同稅率業(yè)務(wù)的合同，分別核算銷售額，防止從高適用稅率。還要關(guān)注合同變更對(duì)稅務(wù)的影響，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)劆I(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈的影響。對(duì)上游供應(yīng)商而言，營(yíng)改增促使其規(guī)范稅務(wù)管理，一般納稅人供應(yīng)商能提供可抵扣發(fā)票，更具競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)供應(yīng)商優(yōu)化升級(jí)。對(duì)下游客戶來說，可獲得增值稅專用發(fā)票用于抵扣，降低自身稅負(fù)。建筑企業(yè)自身在產(chǎn)業(yè)鏈中的談判地位可能改變，因發(fā)票開具和計(jì)稅方式變化，影響與上下游的合作模式和定價(jià)策略。例如，可能要求供應(yīng)商提供專票以降低成本，與客戶協(xié)商含稅價(jià)格調(diào)整等，整體促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈的稅務(wù)規(guī)范化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.建筑企業(yè)在營(yíng)改增背景下，如何進(jìn)行有效的稅收籌劃？建筑企業(yè)可從多方面籌劃。合理選擇計(jì)稅方法，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，如甲供工程、清包工項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅降低稅負(fù)。優(yōu)化采購(gòu)環(huán)節(jié)，優(yōu)先選擇一般納稅人供應(yīng)商獲取足額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。合理安排業(yè)務(wù)流程，將不同稅率業(yè)務(wù)分開核算。利用稅收優(yōu)惠政策，如符合條件的項(xiàng)目享受稅收減免。同時(shí)，注意稅收籌劃的合法性和合理性，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整籌劃方案，確保在合規(guī)前提下降低稅負(fù)。4.分析營(yíng)改增后建筑企業(yè)財(cái)