中國移動楚雄自治州2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，總分10分）1.題干：中國移動楚雄自治州分公司財務(wù)審計崗位，在審核固定資產(chǎn)折舊時，發(fā)現(xiàn)某項固定資產(chǎn)已提足折舊年限但仍繼續(xù)使用，根據(jù)會計準(zhǔn)則，此時應(yīng)如何處理？-A.繼續(xù)計提折舊-B.停止計提折舊，但需在財務(wù)報表附注中披露-C.將其轉(zhuǎn)入“在建工程”科目核算-D.直接報廢處理參考答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第4號——固定資產(chǎn)，已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)停止計提折舊，但需在財務(wù)報表附注中披露相關(guān)信息。選項B正確。2.題干：某客戶經(jīng)理在楚雄州推廣移動支付業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)部分用戶因操作不熟練導(dǎo)致資金損失。根據(jù)中國移動內(nèi)部控制要求，此類事件應(yīng)如何報告？-A.僅需客戶經(jīng)理個人記錄-B.報告至當(dāng)?shù)胤止具\營管理部門-C.立即上報至省級公司財務(wù)審計部-D.通過內(nèi)部系統(tǒng)匿名舉報參考答案：B解析：根據(jù)中國移動財務(wù)審計流程，運營管理問題應(yīng)優(yōu)先由當(dāng)?shù)胤止咎幚?，財?wù)審計部主要監(jiān)督合規(guī)性。選項B符合內(nèi)部報告層級要求。3.題干：楚雄州某基站項目因自然災(zāi)害導(dǎo)致設(shè)備毀損，需申請固定資產(chǎn)減值。財務(wù)審計崗在審核時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪項？-A.設(shè)備原值及折舊年限記錄-B.自然災(zāi)害的證明材料-C.重置成本的計算依據(jù)-D.項目合同是否約定減值條款參考答案：B解析：固定資產(chǎn)減值需以自然災(zāi)害等不可抗力為由，并提供相關(guān)證明材料。選項B是審核關(guān)鍵點。4.題干：中國移動楚雄州分公司采用電子發(fā)票管理，財務(wù)審計崗在抽查時發(fā)現(xiàn)某筆發(fā)票電子數(shù)據(jù)與系統(tǒng)記錄不符，初步判斷可能存在以下風(fēng)險？-A.發(fā)票重復(fù)報銷-B.發(fā)票虛開-C.系統(tǒng)操作錯誤-D.發(fā)票丟失參考答案：B解析：電子發(fā)票數(shù)據(jù)異?？赡苌婕疤撻_風(fēng)險，需進一步核查發(fā)票真實性。選項B最符合審計重點。5.題干：楚雄州某鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)廳存在現(xiàn)金管理不規(guī)范現(xiàn)象，財務(wù)審計崗建議采取以下哪種措施？-A.立即追繳現(xiàn)金并處罰責(zé)任人-B.調(diào)整現(xiàn)金使用比例，減少存量現(xiàn)金-C.加強現(xiàn)金盤點頻率，完善內(nèi)部控制-D.建議撤銷該營業(yè)廳運營資格參考答案：C解析：現(xiàn)金管理問題應(yīng)從內(nèi)部控制角度解決，選項C符合審計改進方向。二、多選題（共5題，每題3分，總分15分）1.題干：中國移動楚雄州分公司財務(wù)審計崗在審核采購合同時，發(fā)現(xiàn)以下哪些條款可能存在合規(guī)風(fēng)險？-A.供應(yīng)商未提供完整資質(zhì)證明-B.采購價格遠(yuǎn)高于市場平均水平-C.合同未約定違約責(zé)任-D.付款方式為預(yù)付款且比例過高參考答案：A、B、C解析：供應(yīng)商資質(zhì)、采購價格合理性及違約責(zé)任是合同審計的核心內(nèi)容。選項D雖需關(guān)注，但合規(guī)風(fēng)險相對較低。2.題干：楚雄州某項目因資金使用效率低被審計重點關(guān)注，財務(wù)審計崗可從哪些角度分析？-A.項目預(yù)算執(zhí)行情況-B.資金撥付流程合理性-C.項目效益與投入匹配度-D.項目負(fù)責(zé)人個人履歷參考答案：A、B、C解析：資金效率審計需關(guān)注預(yù)算、流程和效益，選項D與審計無關(guān)。3.題干：某客戶因長期拖欠話費被要求減免部分費用，財務(wù)審計崗在審核時應(yīng)核查哪些內(nèi)容？-A.客戶信用等級記錄-B.減免政策適用性-C.話費欠繳原因合理性-D.客戶投訴數(shù)量參考答案：A、B、C解析：減免審核需結(jié)合客戶信用、政策及欠費原因，選項D與財務(wù)審計無關(guān)。4.題干：楚雄州分公司年度財務(wù)報表審計中，審計組需關(guān)注以下哪些報表附注披露內(nèi)容？-A.關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)-B.或有事項說明-C.會計政策變更影響-D.員工薪酬總額參考答案：A、B、C解析：附注披露需重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、或有事項及會計政策變更，選項D屬于財務(wù)數(shù)據(jù)，無需特別披露。5.題干：某移動支付業(yè)務(wù)因操作失誤導(dǎo)致用戶資金錯轉(zhuǎn)，財務(wù)審計崗在調(diào)查時需收集哪些證據(jù)？-A.用戶交易流水記錄-B.系統(tǒng)操作日志-C.錯轉(zhuǎn)金額的計算過程-D.當(dāng)事人工作績效考核記錄參考答案：A、B、C解析：資金錯轉(zhuǎn)調(diào)查需以交易記錄、系統(tǒng)日志和計算依據(jù)為主，選項D與審計無關(guān)。三、簡答題（共4題，每題5分，總分20分）1.題干：簡述中國移動楚雄州分公司固定資產(chǎn)管理中，如何防范資產(chǎn)流失風(fēng)險？參考答案：-建立完善的資產(chǎn)臺賬，定期盤點；-加強資產(chǎn)處置審批流程，確保合規(guī)；-運用信息化手段（如RFID）實時監(jiān)控；-明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，落實責(zé)任追究。2.題干：楚雄州某鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)廳報銷流程不規(guī)范，財務(wù)審計崗應(yīng)提出哪些改進建議？參考答案：-統(tǒng)一報銷標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化審批權(quán)限；-推廣電子報銷系統(tǒng)，減少紙質(zhì)流程；-加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力；-定期抽查報銷記錄，嚴(yán)懲違規(guī)行為。3.題干：結(jié)合楚雄州少數(shù)民族地區(qū)特點，說明財務(wù)審計如何支持普惠金融業(yè)務(wù)發(fā)展？參考答案：-針對農(nóng)村客戶簡化審計流程，提高效率；-加強對小額信貸業(yè)務(wù)的審計，防范風(fēng)險；-結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟特點設(shè)計審計方案；-提供財務(wù)培訓(xùn)，提升基層業(yè)務(wù)人員能力。4.題干：簡述財務(wù)審計崗在審核電子發(fā)票時，如何識別虛假發(fā)票風(fēng)險？參考答案：-核對發(fā)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)與紙質(zhì)發(fā)票一致性；-檢查發(fā)票代碼、號碼是否重復(fù)或異常；-驗證供應(yīng)商資質(zhì)及開票主體信息；-結(jié)合業(yè)務(wù)背景分析發(fā)票合理性。四、案例分析題（共2題，每題10分，總分20分）1.題干：楚雄州某基站建設(shè)項目因設(shè)計變更導(dǎo)致成本超支20%，項目部申請追加預(yù)算。財務(wù)審計崗在審核時發(fā)現(xiàn)：-變更方案未按規(guī)定報送審批；-實際施工方與合同約定不符；-成本超支部分缺乏詳細(xì)測算依據(jù)。請問審計崗應(yīng)如何處理？參考答案：-暫緩預(yù)算追加，要求補充合規(guī)審批文件；-核查施工方資質(zhì)及合同變更流程；-重新審核成本測算依據(jù)，確認(rèn)合理性；-如問題嚴(yán)重，建議項目終止并追究責(zé)任。2.題干：某客戶投訴稱其因工作人員操作失誤被多扣話費，財務(wù)審計崗介入調(diào)查發(fā)現(xiàn)：-客戶話費賬單異常，存在重復(fù)扣費；-工作人員未按流程核對賬單；-公司未建立話費異常處理機制。請問審計崗應(yīng)提出哪些整改建議？參考答案：-退還客戶多扣費用，并賠償相應(yīng)損失；-加強員工培訓(xùn)，強化賬單核對流程；-建立話費異?？焖偬幚頇C制；-定期開展服務(wù)合規(guī)審計，防范類似問題。五、綜合論述題（1題，20分）題干：結(jié)合楚雄州移動業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，論述財務(wù)審計如何支持公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略？參考答案：1.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景：楚雄州移動業(yè)務(wù)需通過數(shù)字化提升效率，財務(wù)審計需同步優(yōu)化流程。2.審計技術(shù)應(yīng)用：推廣電子發(fā)票、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，提高審計效率。3.風(fēng)險防控：針對數(shù)字化業(yè)務(wù)設(shè)計審計模型，如API接口、云服務(wù)成本核算等。4.內(nèi)部控制：完善數(shù)據(jù)安全審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)合規(guī)。5.能力提升：審計人員需學(xué)習(xí)數(shù)字化知識，適應(yīng)新業(yè)務(wù)需求。答案解析1.單選題-1.B：固定資產(chǎn)折舊政策依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。-2.B：運營管理問題由分公司負(fù)責(zé)，財務(wù)審計監(jiān)督。-3.B：自然災(zāi)害證明是減值審核關(guān)鍵。-4.B：電子數(shù)據(jù)異常優(yōu)先排查虛開風(fēng)險。-5.C：現(xiàn)金管理需從內(nèi)部控制角度改進。2.多選題-1.A、B、C：合同審計核心是資質(zhì)、價格、違約責(zé)任。-2.A、B、C：資金效率審計關(guān)注預(yù)算、流程、效益。-3.A、B、C：減免審核需結(jié)合信用、政策、欠費原因。-4.A、B、C：附注披露重點為關(guān)聯(lián)交易、或有事項、會計政策變更。-5.A、B、C：資金錯轉(zhuǎn)調(diào)查需交易記錄、系統(tǒng)日志、計算依據(jù)。3.簡答題-1.答案涵蓋資產(chǎn)臺賬、處置審批、信息化監(jiān)控、責(zé)任追究等關(guān)鍵措施。-2.答案需體現(xiàn)報銷流程、電子化、培訓(xùn)、抽查等改進方向。-3.答案需結(jié)合少數(shù)民族地區(qū)特點，突出普惠金融審計的特殊性。-4.答案需涵蓋發(fā)票系統(tǒng)核對、重復(fù)號碼檢查、資質(zhì)驗證、業(yè)務(wù)合理性分析。