中國移動鹽城市2025秋招財務審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（每題2分，共10題）1.中國移動鹽城市分公司財務審計崗，在審核供應商付款時，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與合同不符，但發(fā)票已加蓋供應商公章。以下做法最恰當?shù)氖?？A.直接付款，事后再向采購部門反饋B.暫緩付款，要求供應商提供補充合同或說明C.先付款，再聯(lián)系財務部確認是否影響賬務處理D.忽略差異，因金額較小無需上報2.鹽城市某移動營業(yè)廳存在虛開發(fā)票行為，財務審計人員初步核查發(fā)現(xiàn)金額約5萬元。此時應優(yōu)先采取以下哪項措施？A.立即凍結(jié)該營業(yè)廳資金B(yǎng).通知稅務部門介入調(diào)查C.記錄證據(jù)并上報分公司審計委員會D.先與營業(yè)廳負責人溝通，避免影響業(yè)務3.中國移動內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)某部門存在長期掛賬的資產(chǎn)，經(jīng)核實系2019年設備采購。若鹽城市分公司要求審計報告在1周內(nèi)完成，以下做法最可行？A.僅附設備采購合同復印件，不作進一步追溯B.提交初步核查報告，建議后續(xù)專項審計C.直接認定資產(chǎn)報廢，減少審計工作量D.請求延長審計周期，全面核查所有關(guān)聯(lián)憑證4.鹽城移動財務系統(tǒng)升級后，部分審計數(shù)據(jù)因格式轉(zhuǎn)換錯誤無法導入分析工具。此時審計人員應優(yōu)先？A.聯(lián)系IT部門要求重裝系統(tǒng)B.手工整理數(shù)據(jù)后繼續(xù)審計C.使用臨時工具導出數(shù)據(jù)再分析D.停止審計，直至系統(tǒng)完全修復5.審計鹽城移動某項目發(fā)現(xiàn)預算超支20%，但項目實際收益超出預期。以下處理方式最合理？A.直接批準超支，因收益已彌補成本B.要求項目組提交詳細說明，但無需額外審計C.報告超支情況，建議下年度預算調(diào)整D.忽略收益部分，僅關(guān)注預算執(zhí)行情況6.鹽城市分公司采購的辦公用品發(fā)票存在多次重復報銷，財務審計人員應如何處理？A.僅核銷一次報銷，忽略后續(xù)重復B.扣除報銷金額，但免于追責供應商C.上報分公司財務部處理，并記錄風險點D.要求員工補交發(fā)票，但免除罰款7.審計發(fā)現(xiàn)某員工長期占用公司車輛未登記，涉及金額約3萬元。以下處理方式最符合公司制度？A.要求員工一次性賠償，但免于書面警告B.僅記錄事件，因金額未達上限C.通報批評，但保留后續(xù)追責權(quán)利D.立即停用車輛，并提交處分報告8.鹽城移動某營業(yè)廳存在虛增話費收入行為，審計人員需核實客戶交易記錄。以下工具最適用？A.財務報表分析軟件B.客戶服務系統(tǒng)數(shù)據(jù)導出工具C.采購管理系統(tǒng)截圖D.內(nèi)部審計專用分析平臺9.審計過程中發(fā)現(xiàn)某部門使用非正規(guī)渠道支付供應商款項，涉及金額1.2萬元。此時應優(yōu)先？A.要求部門補交合規(guī)發(fā)票B.立即凍結(jié)該部門預算C.報告分公司管理層，建議調(diào)查資金流向D.僅記錄風險，因金額較小無需上報10.鹽城移動財務審計崗需核對固定資產(chǎn)折舊計算，以下方法最準確？A.僅依據(jù)財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)B.結(jié)合資產(chǎn)采購合同與使用記錄C.詢問部門負責人計算方法D.使用第三方折舊計算工具二、多選題（每題3分，共10題）1.鹽城移動財務審計崗在審核差旅費報銷時，需關(guān)注以下哪些事項？A.機票/酒店發(fā)票與行程是否一致B.超標住宿是否附合公司標準C.是否存在虛報天數(shù)行為D.差旅費預算是否已審批2.審計某移動基站建設項目時，需核查以下哪些資料？A.工程合同與驗收報告B.支付憑證與發(fā)票匹配情況C.項目變更審批記錄D.資金撥付流程是否符合制度3.發(fā)現(xiàn)鹽城移動某供應商存在長期掛賬行為，審計人員需重點核查以下哪些內(nèi)容？A.采購合同與發(fā)票一致性B.供應商資質(zhì)是否過期C.是否存在關(guān)聯(lián)交易D.付款流程是否合規(guī)4.審計過程中發(fā)現(xiàn)某部門存在資金挪用風險，需核查以下哪些證據(jù)？A.賬戶流水與實際支出匹配度B.支出申請與審批記錄C.是否存在非正常大額交易D.相關(guān)人員行為異常（如頻繁更換崗位）5.鹽城移動財務系統(tǒng)升級后，審計數(shù)據(jù)準確性需通過以下哪些方式驗證？A.與原始憑證比對B.使用抽樣測試工具C.依賴IT部門保證數(shù)據(jù)質(zhì)量D.聯(lián)合財務與IT部門開展測試6.審計某營業(yè)廳收入時，需關(guān)注以下哪些指標？A.話費收入與系統(tǒng)對賬是否一致B.是否存在異常交易模式C.代收費項是否合規(guī)D.收入確認是否符合會計準則7.發(fā)現(xiàn)某員工利用職務便利套取備用金，審計人員需核查以下哪些內(nèi)容？A.備用金領用記錄B.是否存在虛假報銷C.銀行流水與實際用途是否一致D.是否存在多人串通行為8.審計固定資產(chǎn)減值時，需關(guān)注以下哪些因素？A.資產(chǎn)使用年限與折舊計算B.市場價值變化情況C.是否存在閑置或報廢風險D.減值準備計提是否合規(guī)9.鹽城移動內(nèi)部控制審計需關(guān)注以下哪些環(huán)節(jié)？A.授權(quán)審批流程是否完整B.是否存在越權(quán)操作C.制度執(zhí)行是否到位D.風險評估是否及時更新10.審計過程中發(fā)現(xiàn)某供應商發(fā)票重復使用，需核查以下哪些證據(jù)？A.發(fā)票編號連續(xù)性B.供應商開具記錄C.鹽城移動入賬時間差異D.是否存在人為干預三、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述鹽城移動財務審計崗在審核供應商付款時，需重點關(guān)注哪些風險點？2.若發(fā)現(xiàn)某部門存在虛增費用行為，審計人員應如何追查責任？3.簡述鹽城移動內(nèi)部審計報告的基本要素有哪些？4.在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性？5.若發(fā)現(xiàn)財務系統(tǒng)存在漏洞，審計人員應如何提出改進建議？四、案例分析題（每題10分，共2題）1.鹽城移動某營業(yè)廳2024年數(shù)據(jù)顯示，話費收入環(huán)比增長35%，但異常交易占比達8%。審計人員需核查以下情況：-若發(fā)現(xiàn)部分客戶話費被套取，應如何追溯資金流向？-如何確認是否存在內(nèi)外勾結(jié)行為？-若涉及金額較大，需如何上報并處理？2.某供應商向鹽城移動提供虛假發(fā)票，涉及金額5萬元。審計人員初步核查發(fā)現(xiàn)以下情況：-若供應商已破產(chǎn)，如何追回款項？-鹽城移動是否需調(diào)整相關(guān)財務科目？-如何預防類似事件再次發(fā)生？答案及解析一、單選題答案及解析1.B-解析：金額不符需核實合同，避免后續(xù)糾紛。直接付款或忽略差異均存在風險。2.C-解析：金額較大需上報審計委員會，避免個人決策擴大損失。3.B-解析：時間緊迫需聚焦核心問題，建議后續(xù)專項審計以全面核查。4.C-解析：臨時工具可快速解決數(shù)據(jù)導出問題，保證審計進度。5.C-解析：需報告超支并建議調(diào)整預算，避免下年度風險。6.C-解析：重復報銷需上報財務部，符合制度要求。7.D-解析：需正式處理以警示其他員工，避免類似行為。8.B-解析：客戶交易記錄最直接反映收入真實性。9.C-解析：非正規(guī)支付需上報管理層調(diào)查資金流向，防止舞弊擴大。10.B-解析：結(jié)合合同與使用記錄可避免折舊計算誤差。二、多選題答案及解析1.A、B、C-解析：行程與發(fā)票一致性、超標住宿、虛報天數(shù)是核心核查點。2.A、B、C-解析：工程驗收、支付憑證、變更審批是關(guān)鍵審計資料。3.A、B、C-解析：合同、資質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易是掛賬行為的核心風險點。4.A、B、C-解析：流水匹配、審批記錄、異常交易是資金挪用的關(guān)鍵證據(jù)。5.A、B-解析：原始憑證與抽樣測試可驗證數(shù)據(jù)準確性。6.A、B、C-解析：系統(tǒng)對賬、異常交易、代收費合規(guī)性是核心指標。7.A、B、C-解析：備用金記錄、虛假報銷、流水用途需重點核查。8.A、B、C-解析：折舊計算、市場價值、閑置風險是減值評估要素。9.A、B、C-解析：授權(quán)審批、越權(quán)操作、制度執(zhí)行是內(nèi)控核心環(huán)節(jié)。10.A、B、C-解析：發(fā)票編號、供應商記錄、入賬時間差異是重復使用的證據(jù)。三、簡答題答案及解析1.供應商付款風險點：-發(fā)票真實性（是否存在偽造或重復使用）；-金額與合同不符；-支付流程是否合規(guī)（如是否經(jīng)過審批）；-供應商資質(zhì)是否過期或存在不良記錄。2.追查責任步驟：-核查報銷憑證與審批記錄；-調(diào)查資金流向；-詢問相關(guān)人員；-按制度進行處分（如通報批評、降級等）。3.審計報告要素：-審計目標與范圍；-審計過程與方法；-核查發(fā)現(xiàn)的問題；-改進建議。4.確保審計證據(jù)充分性：-多渠道收集證據(jù)（如憑證、訪談、數(shù)據(jù)分析）；-抽樣測試需覆蓋關(guān)鍵風險點；-交叉驗證不同來源數(shù)據(jù)。5.系統(tǒng)漏洞改進建議：-明確漏洞類型（如權(quán)限設置、數(shù)據(jù)校驗）；-提出具體修復方案（如增加校驗規(guī)則）；-跟蹤整改效果。四、案例分析題答案及解析1.話費套取追查步驟：-核查異常交易客戶名單；