中國(guó)移動(dòng)林芝市2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，總計(jì)10分）1.中國(guó)移動(dòng)林芝地區(qū)2024年財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降的主要原因是？A.固定資產(chǎn)投資增加B.營(yíng)業(yè)收入下降C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增加D.無形資產(chǎn)攤銷增加2.林芝地區(qū)移動(dòng)公司采用“重要性原則”進(jìn)行審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是？A.金額較小的異常交易B.金額較大的異常交易C.頻繁發(fā)生的低價(jià)值交易D.不符合規(guī)定的內(nèi)部控制流程3.根據(jù)中國(guó)電信業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，林芝移動(dòng)公司在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？A.收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入B.完成服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入C.合同簽訂時(shí)確認(rèn)收入D.客戶付款后確認(rèn)收入4.林芝地區(qū)移動(dòng)公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出不符合預(yù)算，但管理層解釋為“合理經(jīng)營(yíng)調(diào)整”，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.直接接受管理層的解釋B.進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序驗(yàn)證合理性C.忽略該事項(xiàng)，繼續(xù)審計(jì)其他項(xiàng)目D.報(bào)告給上級(jí)審計(jì)部門，等待指示5.林芝移動(dòng)公司采用“實(shí)質(zhì)性分析程序”時(shí)，最適合分析的數(shù)據(jù)是？A.詳細(xì)的費(fèi)用發(fā)票記錄B.宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性C.內(nèi)部控制流程圖D.管理層討論與分析（MD&A）二、多選題（共5題，每題3分，總計(jì)15分）1.林芝地區(qū)移動(dòng)公司在進(jìn)行現(xiàn)金流量表審計(jì)時(shí)，需要重點(diǎn)審查哪些項(xiàng)目？A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流D.營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目2.審計(jì)林芝移動(dòng)公司內(nèi)部控制時(shí)，以下哪些屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.費(fèi)用審批流程B.資產(chǎn)盤點(diǎn)制度C.收入確認(rèn)政策D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制3.林芝移動(dòng)公司在執(zhí)行“穿行測(cè)試”時(shí)，可能涉及哪些環(huán)節(jié)？A.從原始憑證到財(cái)務(wù)報(bào)表的完整流程B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的解釋C.內(nèi)部控制執(zhí)行情況D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見4.林芝地區(qū)移動(dòng)公司審計(jì)中，以下哪些屬于“舞弊風(fēng)險(xiǎn)”的典型跡象？A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)趨勢(shì)明顯不符B.內(nèi)部控制缺失或失效C.管理層頻繁變更審計(jì)團(tuán)隊(duì)D.關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員離職頻繁5.根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法》，林芝地區(qū)移動(dòng)公司在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些合規(guī)性要求？A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則符合性B.稅收政策執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制有效性D.資產(chǎn)管理規(guī)范性三、判斷題（共5題，每題2分，總計(jì)10分）1.林芝移動(dòng)公司在審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）2.審計(jì)林芝地區(qū)移動(dòng)公司時(shí)，若審計(jì)期間未覆蓋重大交易，審計(jì)人員仍可出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（×）3.林芝移動(dòng)公司采用“抽樣審計(jì)”時(shí)，樣本量越大，審計(jì)結(jié)論越可靠。（√）4.若林芝地區(qū)移動(dòng)公司管理層拒絕提供必要審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)立即中止審計(jì)程序。（√）5.林芝移動(dòng)公司在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)立即要求管理層整改。（×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，總計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述林芝地區(qū)移動(dòng)公司在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。-固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備是否充分；-資產(chǎn)折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；-資產(chǎn)是否存在未入賬或重復(fù)入賬的情況；-內(nèi)部控制流程是否有效防止資產(chǎn)流失。2.林芝移動(dòng)公司在審計(jì)收入確認(rèn)時(shí)，如何識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？-關(guān)注收入確認(rèn)政策是否與合同條款一致；-檢查是否存在提前或延遲確認(rèn)收入的行為；-分析客戶集中度與收入波動(dòng)性是否合理；-評(píng)估管理層對(duì)收入確認(rèn)政策的解釋是否一致。3.林芝地區(qū)移動(dòng)公司在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)如何處理？-立即與管理層溝通缺陷的嚴(yán)重性及影響；-在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制重大缺陷；-根據(jù)缺陷的性質(zhì)，考慮是否需要增加審計(jì)程序；-向上級(jí)審計(jì)部門報(bào)告，并跟蹤整改情況。五、論述題（共2題，每題10分，總計(jì)20分）1.結(jié)合林芝地區(qū)移動(dòng)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，論述審計(jì)人員如何進(jìn)行“實(shí)質(zhì)性分析程序”的應(yīng)用？-林芝移動(dòng)公司業(yè)務(wù)以通信服務(wù)為主，審計(jì)時(shí)需關(guān)注收入與成本的結(jié)構(gòu)性分析，如客戶增長(zhǎng)率與ARPU（每用戶平均收入）的關(guān)聯(lián)性；-分析固定資產(chǎn)投資與資本性支出的合理性，結(jié)合林芝地區(qū)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)需求判斷是否存在過度投資；-審查費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)規(guī)模的相關(guān)性，如營(yíng)銷費(fèi)用是否與用戶增長(zhǎng)同步；-利用行業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)比，識(shí)別財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常波動(dòng)。2.在林芝地區(qū)執(zhí)行審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)管理層存在“粉飾業(yè)績(jī)”的傾向，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？-收集更多非財(cái)務(wù)證據(jù)，如客戶投訴、市場(chǎng)反饋等，驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；-增加審計(jì)程序的覆蓋面，如突擊盤點(diǎn)庫(kù)存、檢查合同條款等；-與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，了解當(dāng)?shù)仉娦艠I(yè)合規(guī)性要求；-在審計(jì)報(bào)告中明確披露管理層可能存在的粉飾行為，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。答案及解析一、單選題1.C-固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降通常與減值準(zhǔn)備增加有關(guān)，表明公司可能對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行了重新評(píng)估，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)效率降低。2.B-審計(jì)中“重要性原則”的核心是關(guān)注金額較大的異常交易，因其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響更顯著。3.B-中國(guó)電信業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求收入在完成服務(wù)時(shí)確認(rèn)，而非收到款項(xiàng)或簽訂合同。4.B-審計(jì)人員需進(jìn)一步驗(yàn)證管理層解釋的合理性，不能直接接受未經(jīng)驗(yàn)證的說明。5.B-“實(shí)質(zhì)性分析程序”適用于宏觀數(shù)據(jù)分析，如行業(yè)增長(zhǎng)率與公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性。二、多選題1.A、B、C-現(xiàn)金流量表審計(jì)需關(guān)注經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)，營(yíng)業(yè)外收支屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目。2.A、B、C、D-內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)涵蓋費(fèi)用審批、資產(chǎn)管理、收入確認(rèn)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。3.A、C-“穿行測(cè)試”的核心是驗(yàn)證業(yè)務(wù)流程的完整性及內(nèi)部控制執(zhí)行情況。4.A、B、C-舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象包括財(cái)務(wù)異常、內(nèi)部控制失效及管理層行為異常。5.A、B、C、D-林芝移動(dòng)公司審計(jì)需關(guān)注會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收合規(guī)、內(nèi)部控制及資產(chǎn)管理等合規(guī)性要求。三、判斷題1.×-會(huì)計(jì)估計(jì)的錯(cuò)報(bào)需通過進(jìn)一步審計(jì)程序驗(yàn)證，不能直接調(diào)整報(bào)表。2.×-未覆蓋重大交易的審計(jì)可能無法提供充分證據(jù)，需評(píng)估其影響。3.√-樣本量越大，審計(jì)結(jié)論的可靠性越高。4.√-拒絕提供證據(jù)屬于重大審計(jì)障礙，需立即采取應(yīng)對(duì)措施。5.×-內(nèi)部控制缺陷需分階段整改，審計(jì)人員應(yīng)跟蹤而非立即要求整改。四、簡(jiǎn)答題1.固定資產(chǎn)審計(jì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)-林芝地區(qū)移動(dòng)公司固定資產(chǎn)主要為網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，需關(guān)注減值計(jì)提是否充分、折舊政策是否符合準(zhǔn)則、是否存在未入賬資產(chǎn)或重復(fù)入賬、內(nèi)部控制是否防止資產(chǎn)流失。2.收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-審計(jì)時(shí)需檢查收入確認(rèn)政策是否與合同一致、是否存在提前或延遲確認(rèn)、客戶集中度是否合理、管理層解釋是否一致。3.內(nèi)部控制缺陷處理-溝通缺陷嚴(yán)重性、披露內(nèi)部控制重大缺陷、增加審計(jì)程序、向上級(jí)報(bào)告并跟蹤整改。五、論述題1.實(shí)質(zhì)性分析程序應(yīng)用-結(jié)合林芝移