大唐電力朝陽市2025秋招面試專業(yè)追問及參考(財務(wù)審計崗位)一、單選題（每題2分，共10題）1.在審計大唐電力朝陽市2024年度財務(wù)報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)某項資產(chǎn)存在減值跡象，但管理層未予計提減值準備。根據(jù)審計準則，審計人員應(yīng)如何處理？A.直接要求管理層調(diào)整報表B.出具保留意見審計報告C.考慮是否存在管理層凌駕于會計準則之上D.暫緩審計程序，等待管理層解釋2.大唐電力朝陽市某項目采用完工百分比法確認收入，但項目進度數(shù)據(jù)由分包商提供。審計時，審計人員應(yīng)重點關(guān)注分包商信息的可靠性，以下哪項措施最有效？A.直接核對應(yīng)收賬款明細賬B.實地觀察項目進度，驗證分包商數(shù)據(jù)C.詢問項目經(jīng)理確認項目進展D.依賴管理層提供的項目報告3.某供應(yīng)商與大唐電力朝陽市存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，但財務(wù)記錄中未充分披露關(guān)聯(lián)交易。審計人員應(yīng)如何處理？A.忽略該事項，因金額較小B.立即要求管理層披露，并評估關(guān)聯(lián)交易的公允性C.僅關(guān)注該供應(yīng)商的付款條款D.認為該事項不影響審計意見4.大唐電力朝陽市采用電子表單進行費用報銷審批，審計人員懷疑存在虛假審批。以下哪項程序最能有效識別異常？A.抽查紙質(zhì)審批記錄B.測試電子表單的審批流程控制C.訪談財務(wù)部員工了解審批流程D.直接詢問報銷員工審批情況5.審計大唐電力朝陽市固定資產(chǎn)時，審計人員發(fā)現(xiàn)某臺設(shè)備已報廢但未及時清理。根據(jù)審計準則，審計人員應(yīng)如何處理？A.認為該事項不重大，無需進一步審計B.確認該設(shè)備是否仍在財務(wù)報表中列報C.要求管理層提供報廢證明并調(diào)整報表D.僅關(guān)注該設(shè)備折舊計提是否準確6.大唐電力朝陽市采用預(yù)付款方式采購設(shè)備，審計時發(fā)現(xiàn)部分預(yù)付款長期未到貨。審計人員應(yīng)重點關(guān)注以下哪項風險？A.資金被挪用風險B.采購合同違約風險C.資產(chǎn)虛增風險D.折舊計提不足風險7.某項政府補助與大唐電力朝陽市的特定項目相關(guān)，但補助條件未完全滿足。審計人員應(yīng)如何處理？A.認為該補助屬于長期負債B.要求管理層確認補助是否可以收回C.僅關(guān)注補助金額的準確性D.忽略該事項，因金額不大8.審計大唐電力朝陽市現(xiàn)金流量表時，審計人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤差異較大。審計人員應(yīng)重點檢查以下哪項？A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B.非現(xiàn)金費用（如折舊）的攤銷情況C.管理費用明細D.稅費調(diào)整項目9.大唐電力朝陽市的內(nèi)部控制要求采購部門需經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核才能付款。審計時發(fā)現(xiàn)部分付款未經(jīng)復(fù)核。審計人員應(yīng)如何處理？A.忽略該事項，因金額較小B.測試剩余付款的內(nèi)部控制有效性C.認為該事項不影響審計意見D.直接要求管理層整改所有未復(fù)核的付款10.某項在建工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但大唐電力朝陽市未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。審計人員應(yīng)如何處理？A.認為該事項不重大，無需進一步審計B.確認該工程是否仍在在建工程科目中列報C.要求管理層調(diào)整報表并確認折舊計提D.僅關(guān)注該工程的資金使用效率二、多選題（每題3分，共10題）1.審計大唐電力朝陽市時，審計人員發(fā)現(xiàn)某項費用存在跨期確認問題。以下哪些措施有助于識別和糾正？A.重分類調(diào)整B.測試費用報銷的審批流程C.詢問管理層費用確認政策D.分析費用與收入的關(guān)系2.大唐電力朝陽市的存貨采用永續(xù)盤存制，審計時發(fā)現(xiàn)部分存貨賬實不符。審計人員應(yīng)重點檢查以下哪些環(huán)節(jié)？A.存貨盤點記錄的完整性B.存貨計價方法的合理性C.存貨跌價準備計提是否充分D.存貨收發(fā)流程的控制3.某項長期借款的合同條款與大唐電力朝陽市的財務(wù)報表披露不符。審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些風險？A.借款利率變動風險B.債務(wù)違約風險C.會計政策選擇的公允性D.借款費用的資本化范圍4.審計大唐電力朝陽市的關(guān)聯(lián)方交易時，審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些事項？A.關(guān)聯(lián)方交易的必要性B.交易價格的公允性C.關(guān)聯(lián)方披露的完整性D.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性5.某項研發(fā)支出與大唐電力朝陽市的財務(wù)報表相關(guān)，審計時發(fā)現(xiàn)該支出未按規(guī)定資本化或費用化。審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些問題？A.研發(fā)支出是否符合資本化條件B.研發(fā)成果的后續(xù)計量C.研發(fā)支出的審批流程D.研發(fā)成果的攤銷政策6.審計大唐電力朝陽市的現(xiàn)金流量表時，審計人員發(fā)現(xiàn)自由現(xiàn)金流為負。審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些原因？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入減少B.投資活動現(xiàn)金流出增加C.籌資活動現(xiàn)金流入減少D.現(xiàn)金流量表編制方法是否正確7.某項政府補助與大唐電力朝陽市的財務(wù)報表相關(guān)，但補助條件未完全滿足。審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些風險？A.補助是否需要退回B.補助金額的準確性C.補助的會計處理是否正確D.補助的依賴性8.審計大唐電力朝陽市的固定資產(chǎn)時，審計人員發(fā)現(xiàn)某臺設(shè)備已報廢但未清理。審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些問題？A.固定資產(chǎn)減值準備的計提B.固定資產(chǎn)清理流程的控制C.固定資產(chǎn)折舊的計提D.固定資產(chǎn)減值損失的確認9.某項擔保與大唐電力朝陽市的財務(wù)報表相關(guān)，審計時發(fā)現(xiàn)擔保金額較大。審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些風險？A.擔保的潛在償付風險B.擔保的披露完整性C.擔保的審批流程D.擔保對財務(wù)狀況的影響10.審計大唐電力朝陽市的內(nèi)部控制時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分控制流程存在缺陷。審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些問題？A.控制缺陷的嚴重程度B.控制缺陷的整改措施C.控制缺陷對財務(wù)報表的影響D.控制缺陷是否需要進一步審計三、簡答題（每題5分，共6題）1.大唐電力朝陽市某項存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提跌價準備，但審計時發(fā)現(xiàn)部分存貨的可變現(xiàn)凈值測算存在主觀性。審計人員應(yīng)如何測試該存貨的跌價準備計提？2.某項長期借款的合同條款規(guī)定了大唐電力朝陽市需在特定條件下提前還款，但財務(wù)報表未披露該條款。審計人員應(yīng)如何處理？3.審計大唐電力朝陽市時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分費用報銷存在跨期確認問題。審計人員應(yīng)如何測試費用確認的準確性？4.某項政府補助與大唐電力朝陽市的財務(wù)報表相關(guān)，但補助條件未完全滿足。審計人員應(yīng)如何評估該補助的會計處理？5.審計大唐電力朝陽市的現(xiàn)金流量表時，審計人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤差異較大。審計人員應(yīng)如何分析差異原因？6.大唐電力朝陽市的內(nèi)部控制要求采購部門需經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核才能付款，但審計時發(fā)現(xiàn)部分付款未經(jīng)復(fù)核。審計人員應(yīng)如何評估該內(nèi)部控制缺陷的風險？四、綜合分析題（每題10分，共3題）1.大唐電力朝陽市某項目采用完工百分比法確認收入，但項目進度數(shù)據(jù)由分包商提供。審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)分包商數(shù)據(jù)存在重大不確定性。審計人員應(yīng)如何評估該項目的收入確認風險，并提出審計建議？2.審計大唐電力朝陽市時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分關(guān)聯(lián)方交易的價格與非關(guān)聯(lián)方交易存在顯著差異。審計人員應(yīng)如何測試關(guān)聯(lián)交易的公允性，并提出審計建議？3.大唐電力朝陽市的內(nèi)部控制要求采購部門需經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核才能付款，但審計時發(fā)現(xiàn)部分付款未經(jīng)復(fù)核。審計人員應(yīng)如何評估該內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響，并提出改進建議？答案及解析一、單選題1.C-解析：根據(jù)審計準則，若管理層未計提減值準備，審計人員應(yīng)評估是否存在管理層凌駕于會計準則之上，并考慮是否需要調(diào)整報表或出具非無保留意見的審計報告。2.B-解析：實地觀察項目進度可驗證分包商數(shù)據(jù)的可靠性，比依賴第三方信息更有效。3.B-解析：關(guān)聯(lián)交易需充分披露，審計人員應(yīng)要求管理層披露并評估交易的公允性。4.B-解析：測試電子表單的審批流程控制可識別虛假審批行為，比抽查紙質(zhì)記錄更高效。5.B-解析：審計人員應(yīng)確認該設(shè)備是否仍在財務(wù)報表中列報，并評估其影響。6.A-解析：預(yù)付款長期未到貨可能存在資金被挪用風險，需進一步審計。7.B-解析：政府補助需滿足條件，未滿足部分可能無法確認收入，需管理層確認。8.B-解析：非現(xiàn)金費用（如折舊）是凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流差異的主要原因。9.B-解析：審計人員應(yīng)測試剩余付款的內(nèi)部控制有效性，評估缺陷影響。10.C-解析：在建工程未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)需調(diào)整報表，并確認折舊計提。二、多選題1.A,B,C-解析：重分類調(diào)整、測試審批流程、詢問管理層政策有助于識別和糾正跨期確認問題。2.A,B,C-解析：存貨盤點記錄、計價方法、跌價準備計提是審計重點。3.A,B,D-解析：借款利率變動、違約風險、資本化范圍需關(guān)注。4.A,B,C-解析：關(guān)聯(lián)交易的必要性、公允性、披露完整性需關(guān)注。5.A,B,C-解析：資本化條件、后續(xù)計量、審批流程需關(guān)注。6.A,B,C-解析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入減少、投資活動現(xiàn)金流出增加、籌資活動現(xiàn)金流入減少是主要原因。7.A,C,D-解析：補助退回風險、會計處理、依賴性需關(guān)注。8.A,B,C-解析：減值準備計提、清理流程、折舊計提需關(guān)注。9.A,B,D-解析：償付風險、披露完整性、財務(wù)狀況影響需關(guān)注。10.A,B,C,D-解析：控制缺陷的嚴重程度、整改措施、影響、是否需進一步審計需關(guān)注。三、簡答題1.測試跌價準備計提的方法：-檢查可變現(xiàn)凈值的測算依據(jù)（如市場價格、預(yù)計售價減去處置費用）；-測試存貨的跌價準備計提政策是否符合會計準則；-復(fù)核管理層對跌價準備計提的合理性。2.處理長期借款未披露條款的方法：-要求管理層補充披露該條款，并評估其對財務(wù)報表的影響；-測試借款條款的執(zhí)行情況，確認是否存在潛在風險。3.測試費用確認準確性的方法：-抽查費用報銷憑證，確認費用發(fā)生期間是否正確；-測試費用審批流程的控制有效性；-詢問管理層費用確認政策，并評估其合理性。4.評估政府補助會計處理的方法：-確認補助條件是否滿足，評估補助的會計處理是否正確；-測試補助的后續(xù)計量政策，確認是否存在潛在風險。5.分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流與凈利潤差異的方法：-復(fù)核非現(xiàn)金費用（如折舊、攤銷）的攤銷政策；-測試應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的變動情況；-詢問管理層差異原因，并評估其合理性。6.評估內(nèi)部控制缺陷風險的方法：-測試剩余付款的內(nèi)部控制有效性，評估缺陷對財務(wù)報表的影響；-確認管理層是否已采取整改措施，并評估其有效性。四、綜合分析題1.收入確認風險評估及建議：-風險：分包商數(shù)據(jù)不可靠可能導(dǎo)致收入確認不準確；-建議：-實地觀察項目進度，驗證分包商數(shù)據(jù)；-測試收入確認政策的執(zhí)行情況；-確認收入確認的會計處理是否符合準則。2.關(guān)聯(lián)交易公允性測試及建議：-測試：-檢查關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的價格差異；-詢問管理層關(guān)聯(lián)交易定價政策；-測