會計實操文庫1/18做賬實操-書法繪畫繪畫工作室的會計處理分錄實例一、書畫材料及設備采購（1-15）1.購入宣紙、毛筆（書法用），價款2000元未付借：庫存商品-書法材料2000貸：應付賬款-XX文具商20002.采購水彩顏料、油畫布，銀行轉賬支付3500元借：庫存商品-繪畫材料3500貸：銀行存款35003.現(xiàn)金購買畫架、畫板，價款1200元借：固定資產(chǎn)-教學設備1200貸：庫存現(xiàn)金12004.購入素描鉛筆、橡皮，微信支付400元借：庫存商品-素描材料400貸：其他貨幣資金-微信4005.采購裝裱工具（裁紙刀、糨糊），價款600元未付借：周轉材料-低值易耗品600貸：應付賬款-XX材料商6006.購買書法字帖、繪畫范本，支付寶支付800元借：庫存商品-教學用書800貸：其他貨幣資金-支付寶8007.購入投影儀（教學演示用），價款3000元，銀行轉賬借：固定資產(chǎn)-電子設備3000貸：銀行存款30008.現(xiàn)金購買調(diào)色盤、洗筆筒，價款200元借：周轉材料-低值易耗品200貸：庫存現(xiàn)金2009.采購展覽用畫框，價款1500元未付借：銷售費用-展覽費1500貸：應付賬款-XX相框店150010.購買消毒用品（畫室清潔），微信支付150元借：管理費用-衛(wèi)生費150貸：其他貨幣資金-微信15011.支付上月欠供應商貨款3200元借：應付賬款-XX供應商3200貸：銀行存款320012.采購專業(yè)級國畫顏料，價款1800元未付借：庫存商品-高端材料1800貸：應付賬款-XX藝術用品商180013.購入學員儲物柜，現(xiàn)金支付900元借：固定資產(chǎn)-家具900貸：庫存現(xiàn)金90014.購買書畫直播設備（攝像頭、麥克風），支付寶支付2500元借：固定資產(chǎn)-直播設備2500貸：其他貨幣資金-支付寶250015.采購招生宣傳冊，價款300元借：銷售費用-宣傳費300貸：庫存現(xiàn)金300二、材料領用及成本核算（16-25）16.書法班領用宣紙、毛筆，成本800元借：主營業(yè)務成本-書法材料800貸：庫存商品-書法材料80017.繪畫班領用顏料、畫布，成本1200元借：主營業(yè)務成本-繪畫材料1200貸：庫存商品-繪畫材料120018.成人進階班領用高端顏料，成本600元借：主營業(yè)務成本-高端材料600貸：庫存商品-高端材料60019.教師備課領用范本、練習紙，成本200元借：管理費用-教研費200貸：庫存商品-教學用書20020.裝裱學員作品領用工具，成本150元借：主營業(yè)務成本-裝裱成本150貸：周轉材料-低值易耗品15021.直播教學消耗設備折舊，成本100元借：主營業(yè)務成本-線上教學成本100貸：累計折舊10022.學員損壞畫架賠償200元（沖減成本）借：庫存現(xiàn)金200貸：主營業(yè)務成本-設備損耗20023.月末盤點，過期顏料損失300元借：營業(yè)外支出300貸：庫存商品-繪畫材料30024.免費體驗課領用材料，成本400元借：銷售費用-體驗課成本400貸：庫存商品-書法材料200貸：庫存商品-繪畫材料20025.展覽布置消耗材料，成本500元借：銷售費用-展覽費500貸：周轉材料-低值易耗品500三、課程及作品收入（26-40）26.少兒書法班現(xiàn)金收入6000元借：庫存現(xiàn)金6000貸：主營業(yè)務收入-少兒書法收入600027.成人油畫班微信收款8000元借：其他貨幣資金-微信8000貸：主營業(yè)務收入-成人繪畫收入800028.線上直播課支付寶收款3000元借：其他貨幣資金-支付寶3000貸：主營業(yè)務收入-線上課程收入300029.書法考級輔導現(xiàn)金收入2500元借：庫存現(xiàn)金2500貸：主營業(yè)務收入-考級輔導收入250030.學員預交季度課程費12000元（銀行轉賬）借：銀行存款12000貸：合同負債-學費預收款1200031.確認當月預收款課程收入4000元借：合同負債-學費預收款4000貸：主營業(yè)務收入-綜合課程收入400032.企業(yè)團建繪畫活動，掛賬5000元借：應收賬款-XX企業(yè)5000貸：主營業(yè)務收入-活動策劃收入500033.收到上月企業(yè)活動欠款5000元，存入銀行借：銀行存款5000貸：應收賬款-XX企業(yè)500034.抖音課程團購收入2000元（平臺扣傭100元，實際到賬1900元）借：銀行存款1900借：銷售費用-平臺傭金100貸：主營業(yè)務收入-體驗課收入200035.會員充值5000元送1000元（支付寶支付）借：其他貨幣資金-支付寶5000貸：合同負債-會員儲值600036.會員消費油畫課程，使用儲值800元借：合同負債-會員儲值800貸：主營業(yè)務收入-成人繪畫收入80037.學員作品代賣收入（分成后）600元借：銀行存款600貸：其他業(yè)務收入60038.材料零售（學員單獨購買），現(xiàn)金300元借：庫存現(xiàn)金300貸：其他業(yè)務收入300借：其他業(yè)務成本180貸：庫存商品-繪畫材料18039.私教一對一課程，微信收款1500元借：其他貨幣資金-微信1500貸：主營業(yè)務收入-私教收入150040.當日現(xiàn)金存入銀行15000元借：銀行存款15000貸：庫存現(xiàn)金15000四、師資及教學成本（41-50）41.計提全職書法老師工資（2名）共計12000元借：主營業(yè)務成本-師資成本12000貸：應付職工薪酬1200042.計提兼職繪畫老師課酬9000元借：主營業(yè)務成本-師資成本9000貸：應付職工薪酬900043.發(fā)放上月教師工資21000元，銀行代發(fā)借：應付職工薪酬21000貸：銀行存款2100044.支付客座教授workshop費用5000元借：主營業(yè)務成本-專家費用5000貸：銀行存款500045.計提教學主管工資6000元借：管理費用-工資6000貸：應付職工薪酬600046.發(fā)放教學主管工資6000元，現(xiàn)金支付借：應付職工薪酬6000貸：庫存現(xiàn)金600047.支付教師社保（公司承擔部分）3500元借：主營業(yè)務成本-社保費3500貸：銀行存款350048.代扣教師個稅1800元（待繳納）借：應付職工薪酬1800貸：應交稅費-應交個人所得稅180049.支付教師進修培訓費（書法研討會）4000元借：管理費用-培訓費4000貸：銀行存款400050.教師節(jié)日福利（文房四寶套裝）2000元借：管理費用-福利費2000貸：銀行存款2000五、費用及支出（51-65）51.支付當月工作室房租8000元，銀行轉賬借：銷售費用-房租8000貸：銀行存款800052.支付當月水電費600元，現(xiàn)金支付借：銷售費用-水電費600貸：庫存現(xiàn)金60053.畫架維修，支付維修費200元借：管理費用-維修費200貸：庫存現(xiàn)金20054.小紅書推廣課程，支付1500元借：銷售費用-廣告費1500貸：其他貨幣資金-微信150055.學員作品展場地租賃費1000元借：銷售費用-展覽費1000貸：銀行存款100056.招生顧問提成800元借：銷售費用-提成800貸：應付職工薪酬80057.支付課程顧問工資4000元借：銷售費用-工資4000貸：銀行存款400058.支付POS機手續(xù)費90元借：財務費用-手續(xù)費90貸：銀行存款9059.繳納文化經(jīng)營許可證年檢費300元借：管理費用-證照費300貸：銀行存款30060.學員活動（戶外寫生）餐費1200元借：銷售費用-活動費1200貸：庫存現(xiàn)金120061.計提教學設備折舊（月折舊額300元）借：管理費用-折舊費300貸：累計折舊30062.購買辦公軟件（記賬用）年費600元借：管理費用-辦公費600貸：銀行存款60063.工作室寬帶費（每月150元），銀行轉賬借：管理費用-通訊費150貸：銀行存款15064.打印學員證書、收據(jù)，支付50元借：管理費用-辦公費50貸：庫存現(xiàn)金5065.老板報銷藝術展參觀費（教研用）400元借：管理費用-教研費400貸：庫存現(xiàn)金400六、資產(chǎn)及其他業(yè)務（66-75）66.購入新電腦（教學管理用），價款5000元借：固定資產(chǎn)-辦公設備5000貸：銀行存款500067.出售舊投影儀（原價3000元，累計折舊2000元），收款800元借：銀行存款800借：累計折舊2000借：資產(chǎn)處置損益200貸：固定資產(chǎn)-電子設備300068.向銀行借入6個月短期借款30000元借：銀行存款30000貸：短期借款3000069.償還銀行借款本金30000元，支付利息900元借：短期借款30000借：財務費用-利息900貸：銀行存款3090070.收到股東追加投資50000元，存入銀行借：銀行存款50000貸：實收資本5000071.工作室裝修（墻面翻新），支付工程款12000元借：長期待攤費用-裝修費12000貸：銀行存款1200072.當月攤銷裝修費（分36個月）333.33元借：銷售費用-裝修費333.33貸：長期待攤費用-裝修費333.3373.教師借支備用金2000元借：其他應收款-XX老師2000貸：庫存現(xiàn)金200074.教師歸還借支1500元，剩余500元報銷材料款借：庫存現(xiàn)金1500借：管理費用-教研費500貸：其他應收款-XX老師200075.收到學員逾期學費滯納金50元借：庫存現(xiàn)金50貸：營業(yè)外收入50七、稅費及利潤結轉（76-82）76.計提當月增值稅（小規(guī)模納稅人，月收入60000元，征收率3%）借：應交稅費-應交增值稅1800貸：應交稅費-未交增值稅180077.計提城市維護建設稅（增值稅1800元×7%）借：稅金及附加126貸：應交稅費-應交城建稅12678.計提教育費附加（增值稅1800元×3%）借：稅金及附加54貸：應交稅費-應交教育費附加5479.計提地方教育附加（增值稅1800元×2%）借：稅金及附加36貸：應交稅費-應交地方教育附加3680.繳納上月增值稅及附加稅2016元（1800+126+54+36）借：應交稅費-未交增值稅1800借：應交稅費-應交城建稅126借：應交稅費-應交教育費附加54借：應交稅費-應交地方教育附加36貸：銀行存款201