會計實操文庫1/17做賬實操-密室逃脫店的會計處理分錄實例一、主題開發(fā)與道具采購（1-15）1.購入密室主題套件（含謎題、機關(guān)），價款20000元未付借：庫存商品-主題套件20000貸：應(yīng)付賬款-XX設(shè)計公司200002.采購機械機關(guān)道具（密碼鎖、感應(yīng)裝置），銀行轉(zhuǎn)賬支付8000元借：固定資產(chǎn)-機械道具8000貸：銀行存款80003.現(xiàn)金購買場景裝飾（墻面貼紙、道具擺件），價款5000元借：周轉(zhuǎn)材料-場景裝飾5000貸：庫存現(xiàn)金50004.定制主題服裝（NPC服裝），微信支付3000元借：庫存商品-NPC服裝3000貸：其他貨幣資金-微信30005.采購電子設(shè)備（音響、燈光控制器），價款6000元未付借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備6000貸：應(yīng)付賬款-XX科技公司60006.購買謎題耗材（密碼紙、線索卡片），支付寶支付800元借：周轉(zhuǎn)材料-謎題耗材800貸：其他貨幣資金-支付寶8007.主題設(shè)計服務(wù)費（原創(chuàng)劇情），銀行轉(zhuǎn)賬支付10000元借：管理費用-設(shè)計費10000貸：銀行存款100008.現(xiàn)金購買煙霧機、干冰（氛圍道具），價款1200元借：庫存商品-氛圍道具1200貸：庫存現(xiàn)金12009.采購監(jiān)控設(shè)備（密室攝像頭），價款4000元未付借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備4000貸：應(yīng)付賬款-XX安防商400010.購買主題宣傳物料（海報、傳單），微信支付500元借：銷售費用-宣傳費500貸：其他貨幣資金-微信50011.支付上月主題供應(yīng)商欠款15000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商15000貸：銀行存款1500012.新增主題場景裝修費，價款30000元未付借：長期待攤費用-裝修費30000貸：應(yīng)付賬款-XX裝修隊3000013.購入對講機（NPC用），現(xiàn)金支付1500元借：固定資產(chǎn)-通訊設(shè)備1500貸：庫存現(xiàn)金150014.采購應(yīng)急照明設(shè)備，支付寶支付800元借：固定資產(chǎn)-安全設(shè)備800貸：其他貨幣資金-支付寶80015.主題測試費用（邀請玩家體驗），價款1000元借：銷售費用-測試費1000貸：庫存現(xiàn)金1000二、庫存與成本核算（16-25）16.謎題耗材消耗（線索卡片更新），成本300元借：主營業(yè)務(wù)成本-耗材成本300貸：周轉(zhuǎn)材料-謎題耗材30017.NPC服裝清洗維護費，成本200元借：主營業(yè)務(wù)成本-服裝維護200貸：庫存現(xiàn)金20018.機械道具維修更換零件，成本500元借：主營業(yè)務(wù)成本-道具維修500貸：庫存商品-維修配件50019.干冰、煙霧劑消耗，成本400元借：主營業(yè)務(wù)成本-氛圍耗材400貸：庫存商品-氛圍道具40020.場景裝飾損耗更換，成本800元借：主營業(yè)務(wù)成本-場景維護800貸：周轉(zhuǎn)材料-場景裝飾80021.主題迭代淘汰舊道具，成本2000元借：營業(yè)外支出2000貸：固定資產(chǎn)-舊道具200022.客戶損壞道具賠償300元（沖減損失）借：庫存現(xiàn)金300貸：營業(yè)外支出30023.月末盤點，盤虧線索道具成本150元借：待處理財產(chǎn)損溢150貸：周轉(zhuǎn)材料-謎題耗材150（經(jīng)批準后）借：營業(yè)外支出150貸：待處理財產(chǎn)損溢15024.主題服裝折舊（月攤銷）500元借：主營業(yè)務(wù)成本-服裝折舊500貸：累計折舊50025.裝修費用月攤銷（30000元/36個月）833元借：銷售費用-裝修攤銷833貸：長期待攤費用-裝修費833三、收入核算（26-40）26.散客場次費（2小時體驗）現(xiàn)金收入1800元借：庫存現(xiàn)金1800貸：主營業(yè)務(wù)收入-場次收入180027.微信收款團體票（6人包場）2400元借：其他貨幣資金-微信2400貸：主營業(yè)務(wù)收入-團體收入240028.支付寶收款主題升級服務(wù)費（難度提升）300元借：其他貨幣資金-支付寶300貸：主營業(yè)務(wù)收入-增值服務(wù)30029.會員充值1000元送200元（微信支付）借：其他貨幣資金-微信1000貸：合同負債-會員儲值120030.會員消費場次費，使用儲值500元借：合同負債-會員儲值500貸：主營業(yè)務(wù)收入-場次收入50031.企業(yè)團建包場收入，銀行轉(zhuǎn)賬6000元借：銀行存款6000貸：主營業(yè)務(wù)收入-團建收入600032.節(jié)日主題活動收入（萬圣節(jié)專場）現(xiàn)金4500元借：庫存現(xiàn)金4500貸：主營業(yè)務(wù)收入-活動收入450033.美團團購券核銷收入3000元（平臺扣傭150元，實際到賬2850元）借：銀行存款2850借：銷售費用-平臺傭金150貸：主營業(yè)務(wù)收入-團購收入300034.NPC互動加時費，現(xiàn)金200元借：庫存現(xiàn)金200貸：主營業(yè)務(wù)收入-增值服務(wù)20035.主題定制收入（企業(yè)專屬劇情），掛賬8000元借：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)8000貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制收入800036.收到上月企業(yè)定制欠款8000元，存入銀行借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)800037.預售季度暢玩卡，收款5000元借：庫存現(xiàn)金5000貸：合同負債-預售卡500038.客戶使用預售卡消費，確認收入800元借：合同負債-預售卡800貸：主營業(yè)務(wù)收入-場次收入80039.密室逃脫比賽報名費，微信收款1200元借：其他貨幣資金-微信1200貸：主營業(yè)務(wù)收入-賽事收入120040.當日營業(yè)款存入銀行15000元借：銀行存款15000貸：庫存現(xiàn)金15000四、飲品與周邊銷售（41-50）41.售賣瓶裝水、飲料，現(xiàn)金收入300元借：庫存現(xiàn)金300貸：其他業(yè)務(wù)收入-飲品銷售30042.銷售主題周邊（鑰匙扣、明信片），微信收款500元借：其他貨幣資金-微信500貸：其他業(yè)務(wù)收入-周邊銷售50043.采購瓶裝飲料，銀行轉(zhuǎn)賬支付800元借：庫存商品-飲品800貸：銀行存款80044.購入主題周邊商品，價款600元未付借：庫存商品-周邊600貸：應(yīng)付賬款-XX禮品商60045.飲品銷售出庫，成本150元借：其他業(yè)務(wù)成本-飲品成本150貸：庫存商品-飲品15046.周邊商品銷售出庫，成本300元借：其他業(yè)務(wù)成本-周邊成本300貸：庫存商品-周邊30047.免費提供飲用水（客戶福利），成本50元借：銷售費用-客戶福利50貸：庫存商品-飲品5048.周邊商品促銷（買門票送鑰匙扣），成本80元借：銷售費用-促銷成本80貸：庫存商品-周邊8049.飲品過期報廢，成本30元借：營業(yè)外支出30貸：庫存商品-飲品3050.批量采購定制周邊（印LOGO），支付寶支付1000元借：庫存商品-定制周邊1000貸：其他貨幣資金-支付寶1000五、人員成本（51-60）51.計提NPC演員工資（3名）共計12000元借：銷售費用-工資12000貸：應(yīng)付職工薪酬1200052.計提店長工資8000元借：管理費用-工資8000貸：應(yīng)付職工薪酬800053.發(fā)放上月員工工資20000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款2000054.支付兼職DM（主持人）費用600元借：銷售費用-勞務(wù)費600貸：庫存現(xiàn)金60055.主題培訓費用（演員劇情培訓）1000元借：管理費用-培訓費1000貸：銀行存款100056.支付員工社保（公司承擔部分）3000元借：管理費用-社保費3000貸：銀行存款300057.代扣員工個稅800元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅80058.NPC服裝購置費（新主題）2000元借：銷售費用-服裝費2000貸：銀行存款200059.員工餐補（月度）1200元借：管理費用-福利費1200貸：庫存現(xiàn)金120060.優(yōu)秀員工獎金500元借：管理費用-獎金500貸：庫存現(xiàn)金500六、運營費用（61-70）61.支付當月店面租金15000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：銷售費用-房租15000貸：銀行存款1500062.支付當月水電費1200元，現(xiàn)金支付借：銷售費用-水電費1200貸：庫存現(xiàn)金120063.支付寬帶及監(jiān)控服務(wù)費600元借：管理費用-服務(wù)費600貸：銀行存款60064.機械道具維修，支付維修費800元借：管理費用-維修費800貸：庫存現(xiàn)金80065.抖音推廣新主題，支付3000元借：銷售費用-廣告費3000貸：其他貨幣資金-微信300066.支付POS機手續(xù)費200元借：財務(wù)費用-手續(xù)費200貸：銀行存款20067.消防設(shè)施年檢費500元借：管理費用-安檢費500貸：銀行存款50068.主題更新差旅費（考察同行）1500元借：管理費用-差旅費1500貸：銀行存款150069.計提電子設(shè)備月折舊300元借：銷售費用-折舊費300貸：累計折舊30070.計提監(jiān)控設(shè)備月折舊150元借：管理費用-折舊費150貸：累計折舊150七、資產(chǎn)及稅費處理（71-80）71.購入新主題全套機關(guān)設(shè)備，價款15000元借：固定資產(chǎn)-主題設(shè)備15000貸：銀行存款1500072.出售舊主題道具（原價8000元，累計折舊6000元），收款1000元借：庫存現(xiàn)金1000借：累計折舊6000借：資產(chǎn)處置損益1000貸：固定資產(chǎn)-舊道具800073.向銀行借入6個月短期借款50000元借：銀行存款50000貸：短期借款5000074.償還銀行借款本金50000元，支付利息1200元借：短期借款50000借：財務(wù)費用-利息1200貸：銀行存款5120075.收到股東投資款100000元，存入銀行借：銀行存款100000貸：實收資本10000076.計提當月增值稅（小規(guī)模納稅人，月收入80000元，征收率3%）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅2400貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅240077.計提城市維護建設(shè)稅（增值稅2400元×7%）借：稅金及附加168貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅16878.計提教育費附加（增值稅2400元×3%）借：稅金及附加72貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加7279.繳納上月增值稅及附加稅2640元（2400+168+72）借：應(yīng)交稅費-未交增值稅2400借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅168